廣東省韶關(guān)市曲江區(qū)財(cái)政局 邱尉鳳

淺析行政單位內(nèi)控管理存在的問題及對(duì)策

廣東省韶關(guān)市曲江區(qū)財(cái)政局 邱尉鳳

行政單位是行使國(guó)家和人們賦予的職權(quán)，履行社會(huì)責(zé)任與義務(wù)的場(chǎng)所?！胺锤瘮。簇澪?，提高辦事效率，提高服務(wù)質(zhì)量”是行政單位的宗旨。為了適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)的需求，近幾年來，國(guó)家將內(nèi)控基本規(guī)范又應(yīng)用到行政單位，并做了詳細(xì)的規(guī)定，“用內(nèi)控制度這個(gè)籠子牢固地鎖住權(quán)利”，從而約束管理者的權(quán)利與行為。但是內(nèi)控在行政單位的應(yīng)用還是比較晚，所以運(yùn)行起來有一定不足與差錯(cuò)，因此筆者想從自己的工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，談?wù)剬?duì)上述問題的看法，僅供參考。

行政單位 內(nèi)控管理 問題對(duì)策

1　行政單位內(nèi)控建立的必要性

1.1是確保財(cái)政信息真實(shí)可靠的重要手段

行政單位的財(cái)政信息是國(guó)家制定重大決策的重要依據(jù)。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，某些領(lǐng)導(dǎo)受利益的驅(qū)使，為了個(gè)人的利益而弄虛作假，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。行政單位內(nèi)控的宗旨之一就是確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。

1.2是行政單位各種制度監(jiān)督的需要

我們知道行政單位財(cái)政的預(yù)算、部門的財(cái)務(wù)都有統(tǒng)一的管理模式。國(guó)庫(kù)集中支付、單一賬戶、收支兩條線是行政單位最大的特色。其目的都是檢測(cè)公共財(cái)政的運(yùn)行。行政單位制度的落實(shí)程度如何？?jī)?nèi)控是檢測(cè)的最好手段。

1.3是行政單位有序發(fā)展的必然需要

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，政府部門的職能也應(yīng)該由原來單一的服務(wù)職能向多元化轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)化過程中，制度的建立與完善，運(yùn)行的效果與檢測(cè)都離不開內(nèi)控的跟蹤與管理。

2　當(dāng)前行政單位內(nèi)控管理中存在的問題

2.1制度建立不完善

社會(huì)在進(jìn)步，時(shí)代在發(fā)展。但是許多行政單位的規(guī)章制度還是老黃歷。在制度的建立上，缺乏新內(nèi)容，已經(jīng)無(wú)法與目前社會(huì)發(fā)展需要相適應(yīng)。如差旅費(fèi)報(bào)銷制度還是過去的模式，如遇新問題就生搬硬套老模式，這樣管理不統(tǒng)一，引發(fā)矛盾，影響工作質(zhì)量。制度的執(zhí)行不到位。許多制度的執(zhí)行都是應(yīng)付差事而已，如發(fā)生違紀(jì)行為時(shí)，都是就事論事，而不是一追到底，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，致使類似案件屢屢發(fā)生。制度落實(shí)弱化，許多制度制定得好，但是落實(shí)很困難，如某些領(lǐng)導(dǎo)的意見高于制度，拍板就定案，這種現(xiàn)象在行政單位也經(jīng)常存在。這種制度無(wú)論從體系上還是從執(zhí)行以及落實(shí)上都存在著瑕疵，勢(shì)必影響了社會(huì)的公眾形象與服務(wù)質(zhì)量。更影響了國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，這應(yīng)該引起有關(guān)部門的關(guān)注。

2.2崗位職責(zé)管理混亂

一是崗位分工不清，重要崗位之間你中有我，我中有你，不相容業(yè)務(wù)由同一人管理。如財(cái)務(wù)人員兼管檔案、出納、固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的出租、出借與其收入由一人兼管；甚至有的基層單位只有兩個(gè)人，一人有事，另一個(gè)人全管。這樣看似提高了工作效率，實(shí)際上為個(gè)人的舞弊行為開啟了綠燈，也導(dǎo)致了差錯(cuò)疏漏不易被發(fā)現(xiàn)，這樣給行政單位的運(yùn)行帶來了重大隱患。二是職責(zé)不清，權(quán)利集中，責(zé)任推卸。在重大事件面前，為了個(gè)人的利益，明爭(zhēng)暗斗，不怕責(zé)任重大，只怕權(quán)利分散，一人決策時(shí)常發(fā)生。在責(zé)任面前，你推我讓，相互推諉，不想集思廣益，堵塞漏洞，而是設(shè)法讓本身不清白的自己清白起來。三是對(duì)崗位人員的配置及能力與素質(zhì)的考核不夠。我們說德才兼?zhèn)洌缘聻橄仁强己素?cái)務(wù)人員稱職的基本條件，是企業(yè)財(cái)務(wù)崗位工作的前提。但是在行政單位卻忽略了這一重要原則。財(cái)務(wù)崗位尤其是出納崗位更是被看作有會(huì)計(jì)證就能上任的崗位。

2.3沒有建立相應(yīng)的追責(zé)機(jī)制

行政單位薪酬是財(cái)政撥入，但管理比較死板，沒有企業(yè)單位那樣靈活多樣，所以在責(zé)任追究方面總是批評(píng)與教育同等。沒有建立真正地追究責(zé)任的獎(jiǎng)懲機(jī)制，更難以真正地落實(shí)到人。這樣時(shí)間長(zhǎng)了，雷聲大、雨點(diǎn)小的批評(píng)教育方式人們?cè)缫蚜?xí)慣。長(zhǎng)此以往就慢慢養(yǎng)成了法律意識(shí)淡薄，對(duì)工作失去責(zé)任感與積極性，遇到了問題沒有人去分析與解決，而是想法設(shè)法繞過問題。這使大多數(shù)人都有多一事不如少一事的想法去工作，時(shí)間長(zhǎng)了問題就會(huì)越來越多，百姓對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家的矛盾也越來越多，這樣不僅影響行政單位的工作效率，也影響了“以人為本、和諧社會(huì)”的理念。同時(shí)更影響了百姓對(duì)社會(huì)制度的認(rèn)可。

2.4財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，內(nèi)控監(jiān)督不力

我們經(jīng)常說在行政單位工作沒有像企業(yè)那樣工作壓力大，卻比企業(yè)單位工作條件好，夏天不熱，冬天不冷。這樣就養(yǎng)成了一些人員在工作中不求上進(jìn)，在能力上不求攀比，工作只要領(lǐng)導(dǎo)滿意就是好。他們對(duì)進(jìn)修、對(duì)培訓(xùn)、對(duì)職稱毫不感興趣，這樣在工作中的差錯(cuò)就有增無(wú)減，直接影響了內(nèi)控工作的效率。在這樣的前提下，內(nèi)控的監(jiān)督顯得十分弱化。如領(lǐng)導(dǎo) “重錢輕物”，對(duì)固定資產(chǎn)“重購(gòu)輕管”；財(cái)務(wù)人員只做日常的基本賬務(wù)工作，對(duì)實(shí)質(zhì)的問題由于涉及面比較廣，所以沒有人去深追究與管理。如對(duì)于有些合同，沒有按合同去執(zhí)行事項(xiàng)并且沒有人去追究就不了了之；對(duì)于有些往來賬目，沒有及時(shí)核對(duì)與跟蹤，時(shí)間長(zhǎng)了也就不了了之了，財(cái)務(wù)人員失去了職業(yè)道德與法律意識(shí)，其工作性質(zhì)成了領(lǐng)導(dǎo)的隨時(shí)可用的 “提款機(jī)”。

3　提高行政單位內(nèi)控管理工作應(yīng)采取的對(duì)策

3.1加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，提供良好的公共服務(wù)環(huán)境

政府或者相關(guān)業(yè)務(wù)人員不合理的公務(wù)行為將影響著政府的服務(wù)質(zhì)量和社會(huì)的公共形象。所以首先要提高全員的內(nèi)控意識(shí)，使內(nèi)控應(yīng)用到權(quán)利的運(yùn)用、資金的支配、風(fēng)險(xiǎn)的管控之中去。通過法制教育與實(shí)際案例讓領(lǐng)導(dǎo)們以身作則去重視內(nèi)控的重要性；通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與繼續(xù)教育培訓(xùn)工作讓相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員懂得自己崗位的重要性與責(zé)任性；通過集體宣傳與教育讓全員都在自己的崗位職責(zé)內(nèi)兢兢業(yè)業(yè)努力地工作。這樣營(yíng)造了一個(gè)好的氛圍為黎民百姓多辦實(shí)事，辦好事，讓老百姓放心、安心。這也是在和諧社會(huì)里，人民公仆的具體表現(xiàn)。

3.2明確崗位責(zé)任制

有了好的內(nèi)控認(rèn)識(shí)，就應(yīng)該好好地梳理各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，如從行政單位的崗位定員定編開始通過組織結(jié)構(gòu)圖與業(yè)務(wù)流程圖逐項(xiàng)梳理，并且對(duì)重要的部門與崗位實(shí)行嚴(yán)格的管控與監(jiān)督。嚴(yán)格做到不相容崗位相分離以及各個(gè)崗位之間的相互制約相互制衡的原則。首先讓相關(guān)工作人員依照崗位責(zé)任制進(jìn)行自查，并將自查的結(jié)果定期上報(bào)。同時(shí)行政單位也派人專門下去對(duì)自查的結(jié)果進(jìn)行定期與不定期的核對(duì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)地提出與處理，對(duì)處理后的結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與分析，在分析的基礎(chǔ)上加以評(píng)價(jià)，最終達(dá)到提高崗位相互牽制的目的。其次在職責(zé)清晰的前提下，將責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，無(wú)論從組織結(jié)構(gòu)，還是到具體業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置都應(yīng)該是清晰明了，使每個(gè)人在自己的崗位上履行自己的權(quán)利與義務(wù)。這樣可以避免權(quán)利過度集中、責(zé)任相互推卸的現(xiàn)象發(fā)生。

3.3建立追責(zé)制度，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

我們知道人的主觀能動(dòng)性十分重要，那么如何將人的潛在能動(dòng)性挖掘出來？這是行政單位的管理者必須考慮的事情。首先應(yīng)該建立追責(zé)制度，形成循環(huán)的封閉的追責(zé)管理模式，也就是說無(wú)論是誰(shuí)，將責(zé)任一追到底，落實(shí)到底，責(zé)任者必須“買單”，絕不能含糊其辭。如果是重大事件，那么一定要追溯到原始記錄。其次要在建立懲罰責(zé)任制度的同時(shí)，也要建立激勵(lì)制度，體現(xiàn)出獎(jiǎng)懲的對(duì)等。這樣從單位文化方面來有效的激發(fā)員工愛崗敬業(yè)積極性與能動(dòng)性。對(duì)盡職盡責(zé)的員工、對(duì)服務(wù)態(tài)度好、百姓口碑好的單位及個(gè)人給予精神獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，還給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

3.4建立信息化監(jiān)督平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督模式

首先要建立信息化平臺(tái)，確保內(nèi)控信息暢通無(wú)阻，同時(shí)建立內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，通過資源共享與動(dòng)態(tài)跟蹤，最終使內(nèi)控能夠反映行政單位運(yùn)行的全過程，更使單位在人力、物力、財(cái)力三大方面得到有機(jī)整合。再有從每個(gè)人做起，定期地公布每個(gè)人社會(huì)職責(zé)的履行情況，讓監(jiān)督有聲有色；抓好最基層的監(jiān)督工作，使基層的各種信息公開化，讓監(jiān)督“清澈透明”。通過監(jiān)督平臺(tái)的建設(shè)，減少了貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；通過全方位監(jiān)督工作的進(jìn)行，如加大新聞?shì)浾撆c重大案例的宣傳教育工作，讓監(jiān)督在行政單位永駐常青。

4　結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著體制改革的加深，行政單位在做好公共職能的前提下，有義務(wù)進(jìn)行多元化管理，為國(guó)家財(cái)政減輕負(fù)擔(dān)，在這種意識(shí)與模式的轉(zhuǎn)換過程中，抓好內(nèi)控管理有助于上述活動(dòng)的有序運(yùn)行。

[1] 仇青.淺談我國(guó)行政單位內(nèi)部控制中的不足與對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2013(04).

[2] 溫翠云.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問題及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2015(12).

F810.6

A

2096-0298(2015)10(c)-039-03