張福生

【摘要】充足的資金是建筑工程施工的前提，也是建筑企業(yè)賴以生存的必需品，同時(shí)資金管理也是建筑企業(yè)管理中重要的組成部分?，F(xiàn)階段，我國(guó)建筑企業(yè)資金管理中還存在一定問題，影響建筑企業(yè)健康的發(fā)展。本文首先分析資金管理對(duì)建筑企業(yè)的重要性，然后分析現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理存在的問題，最后提出提高建筑企業(yè)資金管理能力的有效途徑，供有關(guān)人員參考。

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè) 資金管理 水平 途徑

建筑工程可以說是一項(xiàng)價(jià)值工程，而資金就相當(dāng)于該項(xiàng)工程的血液，只有有效的管理與控制，才能不斷提高建筑工程項(xiàng)目的價(jià)值，降低成本，提高建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。現(xiàn)階段，我國(guó)正處于快速發(fā)展的新階段，建筑企業(yè)迎來了前所未有的機(jī)遇，加強(qiáng)對(duì)提高建筑企業(yè)資金管理水平的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要性

建筑企業(yè)資金管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理工作是建筑企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，因此，資金管理也是建筑企業(yè)核心工作內(nèi)容。通過加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理，能夠提升企業(yè)整體的管理水平，為建筑企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)提供基礎(chǔ)。

（二）建筑企業(yè)中資金流動(dòng)量一般較大，特別是咋債務(wù)償還期間，如果沒有充足的資金，很可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金斷流，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重影響，甚至影響企業(yè)的生存。通過有效的資金管理，能夠有效的降低此類風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)能力，為企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性提供保證。

（三）資金是體現(xiàn)建筑企業(yè)價(jià)值的基礎(chǔ)，通過對(duì)資金的合理分配，能夠有效的提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，同時(shí)提高資金的利用率，降低企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)成本，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

現(xiàn)階段，建筑企業(yè)資金管理中存在的問題主要包括：

（一）相關(guān)的管理制度不夠完善

現(xiàn)階段，我國(guó)一部分建筑企業(yè)中沒有完善的資金管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作無據(jù)可循；另外，一些建筑企業(yè)中雖然擁有資金管理制度，但是企業(yè)集中管理一套、項(xiàng)目經(jīng)理管理一套，資金管理制度不夠統(tǒng)一，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來了很大的影響。

（二）對(duì)資金動(dòng)向的監(jiān)管力度弱

在建筑企業(yè)資金管理過程中，需要對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，掌握資金的動(dòng)向。而一些企業(yè)在資金管理過程中，對(duì)資金動(dòng)向的監(jiān)管不夠完善，在一些環(huán)節(jié)中甚至脫離了合同，導(dǎo)致資金挪用情況，不僅降低了企業(yè)資金利用效率，同時(shí)還可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建筑企業(yè)資金管理模式滯后

目前，一些建筑企業(yè)資金管理的手段還停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算層面上，缺乏有效的信息管理系統(tǒng)，還沒有實(shí)現(xiàn)主動(dòng)監(jiān)管企業(yè)資金；另外，由于傳統(tǒng)的管理方式以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量低，導(dǎo)致資金分散、帳外循環(huán)等問題。

三、提升建筑企業(yè)資金管理能力的有效途徑

針對(duì)上述建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）實(shí)施全面預(yù)算資金管理

首先，自下而上的編制建筑企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃；其次，自上而下的實(shí)施對(duì)企業(yè)預(yù)算的審批工作；再次，嚴(yán)密執(zhí)行對(duì)建筑企業(yè)預(yù)算的調(diào)整程序；最后，建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度、監(jiān)督制度等。經(jīng)過上述步驟，對(duì)企業(yè)各種預(yù)算進(jìn)行反復(fù)的審核，然后提交給相關(guān)的部門進(jìn)行審核，審批后下發(fā)到各個(gè)單位部門中，監(jiān)督其對(duì)預(yù)算的執(zhí)行。

（二）推行資金管理結(jié)算中心模式

根據(jù)建筑企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目分布以及自身實(shí)際情況，合理的布置資金結(jié)算中心，建立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)。在結(jié)算中心管理部門中，需要引入資金預(yù)算機(jī)制、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)子、資金劃撥審核機(jī)制、資金流向監(jiān)督機(jī)制等等，全面了解企業(yè)資金的使用情況，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行準(zhǔn)確客觀的評(píng)價(jià)，及時(shí)的資金調(diào)撥方案進(jìn)行調(diào)整，提高企業(yè)資金的利用效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目審查工作

建筑企業(yè)中，工程物資、設(shè)備等往往占用大量的企業(yè)資金，如果某個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題，不僅會(huì)影響工程的進(jìn)度，還可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。這就需要在投標(biāo)階段，企業(yè)能夠認(rèn)真的分析自身情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，同時(shí)對(duì)企業(yè)自身的資金、項(xiàng)目前景等進(jìn)行分析，審查項(xiàng)目資金的劃撥等，避免盲目投資給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性

對(duì)于建筑企業(yè)來說，對(duì)資金的監(jiān)控主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，企業(yè)相關(guān)部門需要加強(qiáng)對(duì)資金收入的監(jiān)控，及時(shí)檢查資金的回籠情況，合理進(jìn)行資產(chǎn)處理及回收相關(guān)的款項(xiàng)；另一方面，資金管理工作還必須加強(qiáng)對(duì)資金支付的監(jiān)控，保證資金立項(xiàng)、支付符合相關(guān)規(guī)定，分析應(yīng)付款項(xiàng)的支付是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算與資金實(shí)際支付情況的差異原因。

四、總結(jié)

通過上述分析可知，資金管理是建筑企業(yè)管理中的核心，在很大程度上影響著企業(yè)的健康發(fā)展。建筑企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金管理制度，采用全面預(yù)算、資金管理結(jié)算中心模式，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，提高企業(yè)資金的利用率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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