鄭美瑛

【摘要】近年來伴隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，為數(shù)眾多的建筑施工企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展機遇。作為加強企業(yè)管理重要組成部分的資金管理獲得了越來越多的關(guān)注。面對競爭日益激烈的建筑行業(yè)，加強企業(yè)的資金集中管理被視為是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，因而成為施工企業(yè)集團必須面對的關(guān)鍵問題。因而，如何實現(xiàn)資金的集中管理、如何強化企業(yè)集團的資金集中管理進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展成為一個重要的課題，同時也是施工集團面臨的一大難題。此次研究以施工集團的資金集中管理為中心展開研究，旨在提高集團的資金集中管理水平。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)集團 資金集中管理

一、施工企業(yè)集團資金集中管理的含義與意義

（一）施工企業(yè)集團資金集中管理的含義

所謂的施工企業(yè)集團資金集中管理就是指，將集團的分公司或者是其項目部所獨立擁有的工程收支和經(jīng)營性債務(wù)債權(quán)和清償權(quán)利通過一定的分界由總部直接控制。總部的控制是資金、審批、結(jié)算、風(fēng)險和收益的集中?，F(xiàn)代的施工企業(yè)集團借助計算機軟件和網(wǎng)絡(luò)平臺的發(fā)展，改變了傳統(tǒng)的資金管理模式，采用網(wǎng)上銀行和電子支付的方式實現(xiàn)對資金的集中化管理。具體來講，資金的集中化管理主要涉及到三個方面的含義：首先，企業(yè)通過內(nèi)部銀行或者是資金結(jié)算中心對整個企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一計劃、籌措、調(diào)配和監(jiān)控；的人就是對各個項目上的資金有企業(yè)的財務(wù)部門直接集中保管，防止出現(xiàn)某些部門資金滯留、私立小金庫的現(xiàn)象；第三就是資金的支出要經(jīng)過財務(wù)——支筆或是通過分級審批進(jìn)行。

（二）施工企業(yè)集團資金集中管理的意義

施工企業(yè)集團的資金集中化管理的主要目的就是通過一種上下溝通的機制，重新劃分集團企業(yè)和下屬單位之間的資金管理權(quán)限，進(jìn)而實現(xiàn)資金的科學(xué)化管理，降低運營風(fēng)險，保證企業(yè)的資金高效有序的流轉(zhuǎn)。期具體的意義在于：

1.可以保證實現(xiàn)資金運營的集約化和透明化。

2.實現(xiàn)資金余額的調(diào)劑。

3.不斷增強自我管理的能力與意識。

4.保證資金的使用效率。

此外，施工企業(yè)集團通過對資金的集中化管理可以有效的控制企業(yè)的全部資產(chǎn)，保證資金的留存和運用的合理性。也就是說可以實現(xiàn)對下屬公司的實時監(jiān)控，針對具體的情況進(jìn)行有效的調(diào)配，減少閑置資金，實現(xiàn)資金最大限度的合理利用，進(jìn)而創(chuàng)造更多地收益。

二、如何實現(xiàn)施工企業(yè)集團的資金集中化管理

眾所周知，資金集中化管理可以正確的處理集權(quán)與分權(quán)之間的矛盾，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃和調(diào)控，可以實現(xiàn)企業(yè)整體的資金優(yōu)勢，提高其使用效率，保證企業(yè)的正常運營。然而，縱觀我國的施工集團企業(yè)的資金集中管理現(xiàn)狀，還存在很多不足之處，無法實現(xiàn)對資金的有效管理、監(jiān)督和控制，進(jìn)而，其應(yīng)該從下面的幾方面入手加強資金的集中管理：

（一）設(shè)立資金管理中心，并明確其在資金集中管理中的地位

一般而言，企業(yè)的結(jié)算中心設(shè)在母公司的財務(wù)部門，是一個相對獨立的職能機構(gòu)。所謂的資金的集中管理并不是將子公司的全部資金集中到母公司的資金庫，而是為了實現(xiàn)資金流動、投資和融資等決策的集中化，通過結(jié)算中心實現(xiàn)對子公司的賬戶管理。采用這種管理模式可以避免子公司多頭開戶，降低資金體外循環(huán)風(fēng)險；通過內(nèi)部賬戶和外部賬戶的銜接使企業(yè)了解子公司的資金使用情況，加強監(jiān)管；抵消內(nèi)部交易，減少資金占用。

（二）推行“收支一條線+備用金”的管理模式

所謂的收支一條線就是指將公司的所有賬戶資金集中到母公司的指定賬戶中，當(dāng)下屬的單位需要支付款時，通過企業(yè)的資金管理系統(tǒng)提交申請，最終由總部統(tǒng)一進(jìn)行支付的一種管理模式。所謂的備用金就是指經(jīng)過公司審核后的銀行賬戶的最高預(yù)留款，以保證公司日常運營所需的各項開支。在施工企業(yè)集團實行“收支一條線+備用金”的管理模式可以有效的實現(xiàn)資金的集中化管理。

（三）確保資金管理的安全問題

在日常的管理中，企業(yè)文化應(yīng)該注意將資金流量的管理貫穿于各個環(huán)節(jié)之中，高度重視資金的支付風(fēng)險和流動風(fēng)險。在日常工作中，對于資金的收入和支付進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對經(jīng)營活動和投資活動中的各環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。同時需要注意的是，施工企業(yè)為了實現(xiàn)資金的集中化管理應(yīng)該注意降低自己的墊資風(fēng)險，這主要是為了避免喲偶與施工墊資而引發(fā)資金拖欠的惡性循環(huán)，避免影響資金的集中管理。對于個別出現(xiàn)困難的工程進(jìn)行幫助墊資是也要注意其信譽和資格，在經(jīng)過集團的管理部門批準(zhǔn)后進(jìn)行墊資。

（四）加強對于備用資金的管理

加強對備用資金的管理主要是從以下的幾個方面入手：首先嚴(yán)格備用資金的借款規(guī)定，在資金管理中嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；第二就是對備用金的借款單位進(jìn)行設(shè)置具體的明細(xì)管理，逐筆登記其備用金額借入愛你概況，并定時的對其進(jìn)行核查；第三就是需要對負(fù)責(zé)資金調(diào)出的人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，只有其全部償還了借款之后才可以辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)的手續(xù)。

此外，施工企業(yè)集團的資金集中管理是一個動態(tài)管理過程，還需要隨著時代的發(fā)展不斷地進(jìn)行創(chuàng)新，以保證施工企業(yè)集團資金的高效管理。

三、小結(jié)

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的施工企業(yè)集團必須緊跟時代的步伐，加快現(xiàn)代公司制度建設(shè)和改革，繼而實現(xiàn)施工企業(yè)管理水平的科學(xué)化，滿足時代的要求。面對競爭日益激烈的建筑行業(yè)，企業(yè)資金管理的問題頻發(fā)，資金管理的問題逐漸暴露，其嚴(yán)重的制約著使用企業(yè)的發(fā)展壯大。因而，我國的施工企業(yè)集團必須秉承科學(xué)發(fā)展理念，積極地借鑒國外資金集中管理的現(xiàn)今理念，打陳舊的管理體制的束縛，結(jié)合自身的實際特點進(jìn)行資金的集中化管理，不斷加強企業(yè)的核心競爭力。

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