肖久靈 汪建康

(南京審計(jì)學(xué)院工商管理學(xué)院，江蘇 南京211815)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)對(duì)于企業(yè)生存與發(fā)展的重要性已經(jīng)毋庸置疑。根據(jù)企業(yè)知識(shí)理論觀點(diǎn)，企業(yè)是知識(shí)的集合體，而知識(shí)是企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要來(lái)源。企業(yè)當(dāng)前的知識(shí)存量所形成的知識(shí)結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)發(fā)現(xiàn)未來(lái)機(jī)會(huì)、配置資源的方法，企業(yè)內(nèi)部各種資源效用發(fā)揮程度上的差別都是由企業(yè)現(xiàn)有的知識(shí)所決定的。為了更好地了解企業(yè)自身所擁有的知識(shí)以及有效利用外部知識(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行知識(shí)審計(jì)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)考察和評(píng)估，并針對(duì)企業(yè)的知識(shí)狀況，提出診斷性和預(yù)測(cè)性的報(bào)告。另外，在企業(yè)知識(shí)管理的具體實(shí)踐中，Capshaw(1999)［1］、Liebowitz et al.，(2000)［2］與 Hylton(2002)［3］等學(xué)者通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在知識(shí)管理項(xiàng)目的規(guī)劃和實(shí)施中，嚴(yán)重忽視知識(shí)審計(jì)活動(dòng)，缺乏對(duì)知識(shí)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)，并建議將知識(shí)審計(jì)作為企業(yè)實(shí)施知識(shí)管理的首要步驟以及知識(shí)戰(zhàn)略的重要組成部分。由此，知識(shí)審計(jì)逐漸成為知識(shí)管理研究領(lǐng)域中的重要議題之一，也引起學(xué)界和業(yè)界的廣泛關(guān)注。本文基于知識(shí)審計(jì)活動(dòng)過(guò)程展示視角以及綜合“行業(yè)專家”觀點(diǎn)來(lái)確定知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素，并對(duì)它們進(jìn)行進(jìn)一步解析和優(yōu)化，以期能為企業(yè)有效實(shí)施知識(shí)管理提供參考。

1 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的不同觀點(diǎn)

許多國(guó)內(nèi)外學(xué)者或研究機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行了初步探索，提出了包括“四要素”、“五要素”、“六要素”、“七要素”、“八要素”、“十要素”等在內(nèi)的多種觀點(diǎn)。

1.1 “四要素”觀點(diǎn)

Debenham＆Clark(1994)［4］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:認(rèn)知組織知識(shí);識(shí)別知識(shí)庫(kù);構(gòu)建知識(shí)地圖;結(jié)論。Lauer＆Tanniru(2001)［5］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:明確知識(shí)管理的目標(biāo);識(shí)別知識(shí)流程;描述知識(shí)流程與人員、結(jié)構(gòu)和技術(shù)的關(guān)系;評(píng)估知識(shí)流程是否實(shí)現(xiàn)知識(shí)管理目標(biāo)。Lopez－Nicolas＆ Merono－Cerdan(2009)［6］將知識(shí)審計(jì)活動(dòng)歸納為:知識(shí)庫(kù)分析;戰(zhàn)略分析;設(shè)計(jì)智慧資產(chǎn)和知識(shí)管理測(cè)量系統(tǒng);審計(jì)報(bào)告。

1.2 “五要素”觀點(diǎn)

張瑞紅 (2007)［7］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:確定知識(shí)審計(jì)目標(biāo);確定審計(jì)對(duì)象和范圍;選擇審計(jì)方法;執(zhí)行審計(jì);編制審計(jì)報(bào)告 (繪制知識(shí)地圖和知識(shí)資產(chǎn)文檔化) 。Aviv，Levy＆ Hadar(2008)［8］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:問題識(shí)別;定義審計(jì)項(xiàng)目;構(gòu)建詳細(xì)的方案;分析知識(shí)管理基礎(chǔ);結(jié)果與建議。Fotoohi＆Rahman(2013)［9］歸納知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:背景分析;準(zhǔn)備知識(shí)審計(jì)工具;進(jìn)行調(diào)查和訪談;知識(shí)盤點(diǎn);構(gòu)建知識(shí)庫(kù)。

1.3 “六要素”觀點(diǎn)

Bright(2007)［10］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:定義審計(jì)的范圍/焦點(diǎn);識(shí)別流程;建立審計(jì)模式;定義流程;識(shí)別與流程相關(guān)聯(lián)的信息或知識(shí)的特征/元數(shù)據(jù);報(bào)告和建議。Skyrme(2007) 提出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:界定范圍和制定計(jì)劃、調(diào)查、分析和解釋、結(jié)果展示、行動(dòng)方案、回顧和再訪。Wu＆Li(2008)［11］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:審計(jì)計(jì)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、報(bào)告、總結(jié)。Ganasan＆Dominic(2011)［12］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:評(píng)估組織戰(zhàn)略信息與文化;獲取和優(yōu)化組織核心流程;測(cè)量當(dāng)前知識(shí)狀態(tài);知識(shí)審計(jì)報(bào)告;知識(shí)管理戰(zhàn)略建議;知識(shí)再審計(jì)。Jafari＆Payani(2013)［13］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:確立組織知識(shí)目標(biāo);識(shí)別組織專家;組織知識(shí)文檔分析;組織知識(shí)優(yōu)勢(shì);確定知識(shí)價(jià)值;審計(jì)組織知識(shí)情況。

1.4 “七要素”觀點(diǎn)

Henczel(2000)［14］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:計(jì)劃;收集數(shù)據(jù);分析數(shù)據(jù);評(píng)估數(shù)據(jù);溝通建議;執(zhí)行策略;再審計(jì)。Fraunhofer(2000)［15］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:準(zhǔn)備階段;確定重點(diǎn);調(diào)整知識(shí)庫(kù);調(diào)查;分析與評(píng)估;反饋?zhàn)剷?huì);項(xiàng)目啟動(dòng)。奉繼承、趙濤 (2005)［16］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:計(jì)劃;數(shù)據(jù)收集;數(shù)據(jù)分析;數(shù)據(jù)評(píng)估;推薦溝通;實(shí)現(xiàn)建議;持續(xù)優(yōu)化。

1.5 “八要素”觀點(diǎn)

Burnett et al(2004)［17］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:預(yù)備階段;學(xué)習(xí);制定測(cè)量標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)會(huì)談;開發(fā)知識(shí)地圖;反饋;制定策略或建議;借鑒與實(shí)施。Cheung et al(2007)［18］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:導(dǎo)向及背景分析;文化度量;調(diào)查研究;知識(shí)庫(kù)和知識(shí)地圖;知識(shí)網(wǎng)絡(luò)分析和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析;知識(shí)管理戰(zhàn)略的建議;配置知識(shí)管理工具和建立合作文化;再審計(jì)。Shek et al(2007)［19］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:工作流分析;初步流程調(diào)查;深入會(huì)談;知識(shí)庫(kù)分析;知識(shí)地圖分析;社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析;SWOT分析;意見和建議表達(dá)。Levantakis et al(2008)［20］歸納知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:審計(jì)準(zhǔn)備;明確審計(jì)利益;調(diào)查目標(biāo)領(lǐng)域;數(shù)據(jù)收集;數(shù)據(jù)分析;數(shù)據(jù)評(píng)價(jià);審計(jì)結(jié)果;再審計(jì)。Antonova＆Gourova(2009)［21］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:知識(shí)審計(jì)計(jì)劃;知識(shí)審計(jì)團(tuán)隊(duì);知識(shí)審計(jì)方法;問卷調(diào)查;知識(shí)審計(jì)分發(fā);結(jié)果分析;審計(jì)報(bào)告;知識(shí)管理地圖。

1.6 “十要素”觀點(diǎn)

Thomas(2005)［22］指出知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:引入知識(shí)審計(jì);明確審計(jì)目標(biāo);持續(xù)關(guān)注;制定規(guī)則;確定范圍;選擇適合的方法;確保評(píng)估設(shè)計(jì)以及文化協(xié)調(diào);選擇正確的合作伙伴;審計(jì)結(jié)果發(fā)揮效用。Perez－Soltero et al(2007)［23］指出知知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:獲取組織戰(zhàn)略信息識(shí)別組織流程;識(shí)別組織核心流程并建立測(cè)量標(biāo)準(zhǔn);優(yōu)化與選擇組織核心流程;識(shí)別關(guān)鍵人員;會(huì)談關(guān)鍵人員;知識(shí)庫(kù)分析;知識(shí)流分析;知識(shí)地圖;知識(shí)審計(jì)報(bào)告;知識(shí)再審計(jì)。Jurinjak＆ Bozidar(2008)［24］認(rèn)為知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:項(xiàng)目選擇;審計(jì)工具選擇;知識(shí)資產(chǎn)識(shí)別;員工知識(shí)識(shí)別;建立知識(shí)地圖;知識(shí)價(jià)值鏈;初步結(jié)果;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)測(cè)試結(jié)果;支持最佳實(shí)踐;支持知識(shí)管理戰(zhàn)略目標(biāo)和優(yōu)先次序。朱志紅、薛大維 (2013)［25］歸納知識(shí)審計(jì)活動(dòng)包括:獲取企業(yè)戰(zhàn)略信息并確認(rèn)企業(yè)流程;確認(rèn)企業(yè)核心流程并設(shè)立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);對(duì)企業(yè)核心流程進(jìn)行排序并選擇;確認(rèn)關(guān)鍵人物;與關(guān)鍵人物會(huì)談;獲取知識(shí)庫(kù)存;分析知識(shí)流;繪制知識(shí)圖譜;形成知識(shí)審計(jì)報(bào)告;持續(xù)開展知識(shí)再審計(jì)。

2 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素解析

根據(jù)上述學(xué)者或研究機(jī)構(gòu)所提出的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)，本文對(duì)每個(gè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)涵解讀，并進(jìn)行整理和歸納，得到如表1所示的分類統(tǒng)計(jì):

表1 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素的分類統(tǒng)計(jì)

表1 (續(xù))

從表1中可以看出，“審計(jì)報(bào)告”、“準(zhǔn)備與計(jì)劃”、“策略建議”、“知識(shí)庫(kù)”、“知識(shí)地圖”、“再審計(jì)”、“分析數(shù)據(jù)”、“明確審計(jì)目標(biāo)”、“確定范圍與重點(diǎn)”、“收集數(shù)據(jù)”、“深入調(diào)查”、“方法選擇”等核心要素都得到了諸多學(xué)者或研究機(jī)構(gòu)的認(rèn)同。同時(shí)也可以看出，有些核心要素蘊(yùn)含在整個(gè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)流程之中，如“準(zhǔn)備與計(jì)劃”、“收集數(shù)據(jù)”、“分析數(shù)據(jù)”、“審計(jì)報(bào)告”、“知識(shí)再審計(jì)”等;有些核心要素則強(qiáng)調(diào)知識(shí)審計(jì)方法，如“深入調(diào)查”、“知識(shí)庫(kù)”、“知識(shí)地圖”、“方法選擇”等。

3 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素優(yōu)化

在此需要指出的是，一方面各個(gè)學(xué)者或研究機(jī)構(gòu)從不同視角基于不同實(shí)踐提出了各具特色的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)，但這些知識(shí)審計(jì)活動(dòng)所包含的實(shí)質(zhì)內(nèi)容、使用情景、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)等彼此存在差異。另一方面還需要考慮到企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)、不斷往復(fù)的循環(huán)過(guò)程，依據(jù)企業(yè)知識(shí)戰(zhàn)略指導(dǎo)進(jìn)行有效實(shí)施，這將導(dǎo)致知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素具有不一致性。因此，上述解析出的企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素需要進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化。

知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素優(yōu)化是一項(xiàng)通過(guò)不斷發(fā)展、完善、整合，從而確保提升知識(shí)審計(jì)質(zhì)量，提高知識(shí)審計(jì)效率與效果的策略。在企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的制定和實(shí)施過(guò)程中，需要圍繞審計(jì)目標(biāo)對(duì)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)不斷地進(jìn)行改進(jìn)，以期取得最佳效果和最優(yōu)質(zhì)量。知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素優(yōu)化不僅需要做正確的事，還包括如何正確地做這些事，主要包括:以優(yōu)化知識(shí)審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的目標(biāo)為基本準(zhǔn)則，在現(xiàn)有知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，規(guī)劃、分析和運(yùn)用一系列設(shè)計(jì)方法提出優(yōu)化后的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素，通過(guò)試行進(jìn)而正式實(shí)施并做出評(píng)價(jià)，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題再次進(jìn)行改進(jìn)并不斷往復(fù)循環(huán)。對(duì)于知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素的優(yōu)化，無(wú)論是整體優(yōu)化還是部分改變，主要以提高審計(jì)質(zhì)量、提升審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、節(jié)約審計(jì)資源等為基本目標(biāo)。此外，還需要依據(jù)企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的過(guò)程展示視角，從系統(tǒng)、全面、整體層面綜合考量各個(gè)核心要素之間的內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)，促進(jìn)有效銜接并提升整個(gè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的績(jī)效。優(yōu)化后企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素如圖1所示。

圖1 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素優(yōu)化

企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素進(jìn)行優(yōu)化后的具體內(nèi)容和特征如表2所示。其中企業(yè)知識(shí)審計(jì)分為7個(gè)階段:審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)輔助、數(shù)據(jù)收集、審計(jì)處理、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)果與知識(shí)再審計(jì)，每個(gè)階段都有著不同的卻彼此關(guān)聯(lián)的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)要素。在此需要說(shuō)明的是，再審計(jì)階段主要是對(duì)上述知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的往復(fù)和循環(huán)，并沒有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。

表2 企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素的具體內(nèi)容和特征

4 結(jié)論

企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)是知識(shí)審計(jì)過(guò)程的構(gòu)成單元或具體節(jié)點(diǎn)，不僅能夠確保企業(yè)知識(shí)管理項(xiàng)目的成功實(shí)施，而且還能為企業(yè)知識(shí)戰(zhàn)略的有效實(shí)現(xiàn)提供保障。企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素的識(shí)別、解析與優(yōu)化，有助于企業(yè)更好地認(rèn)知知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，把握知識(shí)審計(jì)活動(dòng)規(guī)律，提高知識(shí)審計(jì)活動(dòng)效率，提升知識(shí)審計(jì)活動(dòng)績(jī)效。

本文首先概述學(xué)者或研究機(jī)構(gòu)所提出的企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的不同觀點(diǎn)，包括“四要素”、“五要素”、“六要素”、“七要素”、“八要素”、“十要素”等在內(nèi)的多種觀點(diǎn)。在分類統(tǒng)計(jì)不同觀點(diǎn)的知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素的基礎(chǔ)上，解析出學(xué)者或機(jī)構(gòu)認(rèn)可的核心要素。然后結(jié)合企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)的過(guò)程展示視角，對(duì)這些核心要素進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，形成涵蓋企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)7個(gè)階段的23項(xiàng)核心要素。當(dāng)然，這些企業(yè)知識(shí)審計(jì)活動(dòng)核心要素不是一成不變的，也可以依據(jù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、使用情景、企業(yè)性質(zhì)等的不同進(jìn)行增減，以利于最大限度地發(fā)揮出知識(shí)審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能。

［1］Capshaw，Stacie.Whaddya know? －Find outWith a Knowledge Audit，the First Step Towards Knowledge Management［J］.Inform － the Magazine of Information and Image Management，1999，13(7) :16－21.

［2］Liebowitz J.，et al.The knowledge audit［J］.Knowledge and Process Management，2000，7(1) :3 －10.

［3］Hylton A.Measuring＆ Valuing Knowledge:Role of the Knowledge Audit［DB/OL］.http:∥ www.annhylton.com/siteContents/writings/writings－h(huán)ome.htm，2015－08－20.

［4］Debenham J.，Clark J.The Knowledge Audit［J］.Robotics and Computer Integrated Manufacturing Journal，1994，11(3) :201－211.

［5］Lauer T.W.and Tanniru M.Knowledge Management Audit－A Methodology and Case Study［J］.Australian Journal of Information Systems，2001，9(1) :23 －41.

［6］Carolina Lopez－Nicolas.Angel L.Merono－Cerdan.A model for knowledge management and intellectual capital audit［J］.in Meir Russ，Knowledge Management Strategies for Business Development(ed.) .Business Science Reference，2009.

［7］張瑞紅.知識(shí)審計(jì)與知識(shí)管理的有效實(shí)現(xiàn)［J］.情報(bào)雜志，2007，(3) :95－97.

［8］Aviv，I.，Levy，M.and Hadar，I.Socio － Engineering Knowledge Audit Methodology(SEKAM) for Analyzing End－User Requirements［C］.Proceedings of OSRA EIS＆KM，International Conference of Information Systems，Paris.France，2008.

［9］Fotoohi Samira，Rahman AzizahAbd.Knowledge Audit for UTM Faculty of Computing Information Systems Doctoral Community［J］.Journal of information systems research and innovation，2013，8(3) :31－39.

［10］Bright，C.A pragmatic approach to conducting knowledge audit［C］.International Conference on Knowledge Management in Nuclear Facilities.Vienna，Austria，2007.

［11］Wu Y.Y.and Li Y H.Research on the Model of Knowledge Audit［C］.Proceeding of the 4thInternational conference on Wireless communications，Networking and Mobile Computing(WiCOM) ，Dalian，China，2008.

［12］Ganasan，A.B.and Dominic，D.D.P.Six Stages to a Comprehensive Knowledge Audit［C］.Proceeding of International Conference on Research and Innovation in Information Systems，2011.

［13］Jafari，A and Payani N.A systematic approach for knowledge auditing［J］.African Journal of Business Management，2013，7(32) :3159－3167.

［14］Henczel S.The Information Audit As A First Step Towards Effective Knowledge Management:An Opportunity For The Special Librarian［J］.Inspel，2000，34(3/4) :210 －226.

［15］馬丁，海森格，沃貝克.知識(shí)管理——原理及最佳實(shí)踐 (第2版) ［M］.趙海濤，彭瑞梅，譯.北京:清華大學(xué)出版社，2004.

［16］奉繼承，趙濤.知識(shí)管理審計(jì)的概念、模型與方法研究［J］.科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，2005，(7) :102－105.

［17］Burnett Simon，Illingworth Lorraine and Webster Linda.Knowledge auditing and mapping:a pragmatic approach［J］.Knowledge and Process Management，2004，11(1) :25 －37.

［18］Cheung C.F.，Li M.L.，Shek W.Y.，Lee W.B.，Tsang T.S..A systematic approach for knowledge auditing:a case study in transportation sector［J］.Journal of Knowledge Management，2007，11(4) :140－158.

［19］Shek et al.Systematic Knowledge Auditing:A Case Study in a Power Utility Company［J］.Journal of Information＆ Knowledge Management，2007，6(4) :231 －239.

［20］Levantakis，T.，Helms，R.W.＆ Spruit，M.R..Developing a Reference Method for Knowledge Auditing［J］.In T.Yamagchi(Ed.) ，Proceedings of the 7th Conference of Practical Aspects on Knowledge Management Vol.5345.Lecture Notes in Artificial Intelligence Berlin Heidelberg:Springer－Verlag，2008:147－159.

［21］Antonova Albena and Gourova Elissaveta.Business patterns for knowledge audit implementation within SMEs［C］.Proceedings of the 14th European Conference on Pattern Languages of Programs，2009.

［22］Thomas T.Ten steps toward effective knowledge audits［J］.Knowledge Management Review，2005，8(3) :5.

［23］Perez － Soltero，A.，et al.，A Model and Methodology to Knowledge Auditing Considering Core Processes［J］.ICFAI Journal of Knowledge Management，2007，5(1) :7 －23.

［24］Jurinjak I，Klicek B.Designing a method for knowledge audit in small and medium information technology firms［C］.Proceedings of19th Central European Conference on Information and Intelligent Systems，2008:291－298.

［25］朱志紅，薛大維.基于核心流程的知識(shí)管理審計(jì)模型［J］.科技進(jìn)步與對(duì)策，2013，30(3) :134－137.