李平娟

摘 要：我國(guó)擁有數(shù)量眾多的中小企業(yè)，很多企業(yè)想要購(gòu)買大型財(cái)務(wù)軟件，幾十萬元甚至更高的花費(fèi)不僅不能節(jié)約成本，而且造成其中許多功能沒有用處；同時(shí)，由于ERP、CRM等新概念的出現(xiàn)，再加上每個(gè)單位各自不同的業(yè)務(wù)情況，引入的大型財(cái)務(wù)軟件要想真正發(fā)揮功能還需要對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的改造，即便是完成了這項(xiàng)艱難的改造工作，往往在大型財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上改造開發(fā)出來的軟件也必須隨著大型系統(tǒng)版本的升級(jí)而進(jìn)一步改造，如果不是規(guī)模較大的企業(yè)，是不愿嘗試這項(xiàng)工作的?；谏鲜隼碛?，Excel因其簡(jiǎn)單易學(xué)和具備開發(fā)功能的特點(diǎn)而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中得到了相關(guān)的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：Excel；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)分析；數(shù)據(jù)處理

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分，是人們進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理的客觀需求，另一方面會(huì)計(jì)工作作為一項(xiàng)管理活動(dòng)，以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，核算和監(jiān)督企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程與成果，并定期將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量向有關(guān)各方進(jìn)行報(bào)告，從而幫助企事業(yè)單位不斷改善自身的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，會(huì)計(jì)工作的基本工作內(nèi)容和任務(wù)就是及時(shí)而準(zhǔn)確地報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。Excel是Microsoft公司推出的辦公軟件office的其中一個(gè)組件，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，利用excel提供數(shù)據(jù)輸入、輸出、顯示等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)處理功能，以及繪圖、文檔處理、數(shù)據(jù)庫管理和統(tǒng)計(jì)表等功能也能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理，運(yùn)用起來十分方便。

1、Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的研究現(xiàn)狀

從1982年Microsoft在MS-DOS系統(tǒng)上推出他的第一電子制表軟件——MulTipsLan開始，到1985年第一款電子表格的誕生，人們對(duì)電子表格的應(yīng)用越來越廣泛，到目前為止已經(jīng)在財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析等各大領(lǐng)域，為廣大使用者提供了便利。而excel對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說是必須的，也是基本的，excel普遍用在財(cái)務(wù)的基本數(shù)據(jù)錄入、基本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。

1.1、國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)excel的應(yīng)用主要是研究其在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面的分析，側(cè)重于利用excel解決實(shí)際問題，通過閱讀國(guó)內(nèi)關(guān)于excel在財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用可以使自身在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析上面得到一技巧，同時(shí)對(duì)excel強(qiáng)大的功能得到全面的了解，當(dāng)然還能實(shí)際解決財(cái)務(wù)管理中的各種問題，減少了重復(fù)性的簡(jiǎn)單工作，降低了人工成本。如韓良智所編著的《excel高效財(cái)務(wù)管理應(yīng)用之道》，其中提供了大量的實(shí)例，不僅可以解決實(shí)際工作中的問題，還為各類財(cái)務(wù)管理人員提供了解決辦法。但是國(guó)內(nèi)對(duì)excel的研究不如國(guó)外，研究的層面僅僅停留于解決問題方面，運(yùn)用excel提供的數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象闡述的比較少，這也是我們將來需要重點(diǎn)研究的方向。

1.2、國(guó)外現(xiàn)狀

國(guó)外的研究人員側(cè)重于在利用excel提供的數(shù)據(jù)分析其背后的經(jīng)濟(jì)意義，而他們使用的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)較少，一般擁有中學(xué)數(shù)學(xué)就可以掌握，如美國(guó)霍頓編著的《基于excel的投資學(xué)》包括三大部分，債券、期貨、股票，主要理論部分都結(jié)合了excel的實(shí)證分析，可見國(guó)外研究者是在excel的研究平臺(tái)上建立其他理論的研究平臺(tái)，希望利用excel能進(jìn)行更好的專題研究。

2、重要財(cái)務(wù)模型的建立

其實(shí)excel的高效在于它可以建立一些財(cái)務(wù)模型，模型設(shè)計(jì)是個(gè)性化的，每個(gè)人建立出來的模型都不盡相同，個(gè)人模型的建立是根據(jù)自己的工作需要而建立的，設(shè)計(jì)出一個(gè)自己認(rèn)可的、自己風(fēng)格的模型，就能將重復(fù)的工作簡(jiǎn)單化?；蛟S這聽起來很簡(jiǎn)單，但是其設(shè)計(jì)是有一定的復(fù)雜性的，你必須熟悉excel的公式，知道公式的運(yùn)用，并且也要知道宏的應(yīng)用。下面以應(yīng)收賬款模型建立做相關(guān)分析。

2.1、應(yīng)收賬款的賬齡分析

應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要項(xiàng)目，不管是大企業(yè)還是中小企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，有助于企業(yè)的及時(shí)掌握欠款情況，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，大家都知道有現(xiàn)金流才意味著企業(yè)是真正意義上的賺錢，所以管理好應(yīng)收賬款是很必要的。

2.1.1、應(yīng)收賬款的提前提醒到期日

現(xiàn)實(shí)生活中因?yàn)楣ぷ鞯姆泵τ行┦虑闀?huì)容易忘記，對(duì)于應(yīng)收賬款也是一樣的，可能會(huì)忘記催收快到期的應(yīng)收賬款，這時(shí)就可以利用excel的條件格式功能對(duì)臨近到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行提醒，例如提前15天提醒，這樣會(huì)有助于企業(yè)做好準(zhǔn)備，提高應(yīng)收賬款的催收效率。舉例步驟如下：

1、 對(duì)距離到期日在15天以內(nèi)的應(yīng)收賬款記錄，將其單元格填充為紅色，對(duì)逾期1年內(nèi)的應(yīng)收賬款顏色填充為黃的，對(duì)逾期超過一年的應(yīng)收賬款單元格填充為藍(lán)色；

2、 重新設(shè)計(jì)表格，在原始數(shù)據(jù)前面插入兩行，并分別將其合并單元格，在合并單元格A2中輸入公式：=“今天是：”&TEXT（TODAY（），“yyyy年mm月dd日 aaaa”），顯示出打開表格時(shí)的系統(tǒng)日期，在原始數(shù)據(jù)的右側(cè)增加兩列，分別計(jì)算到期日和距離到期的天數(shù)，其中H4和I4的公式分別為：=A4+G4-1和=H4-TODAY（），注：如果I列顯示的值為負(fù)數(shù)，則表明該應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期；如果為正數(shù)則表明應(yīng)收賬款還沒有到期，即在信用期內(nèi)。

3、 選擇數(shù)據(jù)區(qū)域，不包括標(biāo)題行，“格式”→“條件格式”，設(shè)置公式，為：條件1處：=$I4<-365，格式顏色選擇藍(lán)色，條件二處：=AND（$I4>=356，$I4<0），格式顏色選擇黃色，條件3處：=AND（$I4>=0，$I4<=15），顏色選擇紅色。

4、 除了用條件格式的方這樣就可以很清晰的看到哪些賬款是即將到期，哪些是逾期，哪些是還沒有到期的，方便企業(yè)相關(guān)人員管理好應(yīng)收賬款。

3.Excel的財(cái)務(wù)模型未來發(fā)展

眾所周知專業(yè)投資者制定投資決策的核心工作就是建立財(cái)務(wù)模型，任何對(duì)公司前景的判斷，如每股收益、利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債狀況都需要量化到財(cái)務(wù)模型當(dāng)中來，這樣才能將主觀的判斷轉(zhuǎn)化為客觀具備操作性的數(shù)據(jù)，比如預(yù)期的利潤(rùn)率、未來的現(xiàn)金流和股利，以及估值結(jié)果。財(cái)務(wù)模型可以提供一套完整的公司和股票分析框架，任何有關(guān)公司基本面的變動(dòng)都有對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，并最終會(huì)影響所想要了解公司的凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流。

使用Excel可以大大降低編建財(cái)務(wù)模型工作的強(qiáng)度，中小投資者雖然沒有為每家感興趣的公司都做一個(gè)財(cái)務(wù)模型的必要，但是學(xué)會(huì)看專業(yè)人員的模型數(shù)據(jù)也是很重要的，畢竟關(guān)系到投資者切身的利益。

財(cái)務(wù)模型的內(nèi)在發(fā)展是很重要的，例如一個(gè)預(yù)算模型可能到下一年就需要添加新的變量，而一個(gè)結(jié)構(gòu)化模型有助于模型未來的發(fā)展為了能減少工作中的重復(fù)量。（作者單位：重慶工商大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 韓良智.excel高效財(cái)務(wù)管理應(yīng)用之道[M].北京電子工業(yè)出版社，2013.

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[3] 盛杰.excel財(cái)務(wù)應(yīng)用典型案例[M].北京清華大學(xué)出版社，2012.