楊紅

摘要：本文介紹了如何搭建企業(yè)全價(jià)值鏈預(yù)算管控體系及全價(jià)值鏈預(yù)算管控體系的重要意義，使公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營有效銜接，確保公司戰(zhàn)略落地。

關(guān)鍵詞：全價(jià)值鏈預(yù)算；項(xiàng)目抓手；重大專項(xiàng)；過程管控；結(jié)果考核

公司要持續(xù)、長遠(yuǎn)、健康發(fā)展，必須制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，有些公司認(rèn)為戰(zhàn)略規(guī)劃就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的事，戰(zhàn)略的制定與企業(yè)日常運(yùn)營相互脫節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃成為掛在墻上的目標(biāo)，企業(yè)日常經(jīng)營靠慣性或領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)拍腦袋，從而使企業(yè)發(fā)展存在較大風(fēng)險(xiǎn)，就象沒有導(dǎo)航的船只在茫茫大海中航行。

如何有效解決公司戰(zhàn)略規(guī)劃與日常經(jīng)常相互脫節(jié)的問題、如何通過日常工作有效達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃？通過搭建全價(jià)值鏈預(yù)算管控體系使兩者有效統(tǒng)一，可較好地提升了公司效益。

一、 全價(jià)值鏈預(yù)算管控的內(nèi)涵和主要做法

全價(jià)值鏈預(yù)算管控是基于戰(zhàn)略目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)而進(jìn)行的全面預(yù)算管控，以實(shí)現(xiàn)年度方針目標(biāo)為中心、以項(xiàng)目管理為抓手、以全面提升管理水平為目的，從銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、售后服務(wù)以及資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控等價(jià)值形成及管理過程，抓住影響成本費(fèi)用的關(guān)鍵因素，通過全員、全過程的成本動(dòng)因分析與管控，全過程提升價(jià)值創(chuàng)造能力，達(dá)到企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目的。

主要做法：

1、根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃梳理出重大專項(xiàng)

公司發(fā)展的方向和目標(biāo)通過戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行了明確，如何將這些寫在紙上的規(guī)劃和目標(biāo)與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)有效銜接？ 可通過重大專項(xiàng)的方式將公司戰(zhàn)略規(guī)劃和每年的業(yè)務(wù)計(jì)劃有效落地，重大專項(xiàng)為總經(jīng)理主抓項(xiàng)目，項(xiàng)目承接單位的第一責(zé)任人為重大專項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目結(jié)果直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。通過重大專項(xiàng)的實(shí)施確保年度戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

長虹模塑公司2014年的戰(zhàn)略方針為價(jià)值、突破、轉(zhuǎn)型，主要思路為：圍繞母公司戰(zhàn)略落地，為關(guān)聯(lián)客戶提供獨(dú)特價(jià)值，提升智能終端產(chǎn)品競爭力；探索新的業(yè)務(wù)模式，培育新的外銷業(yè)務(wù)，突破外銷增長瓶頸；大力推進(jìn)精益化、自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)向精益化、自動(dòng)化工廠轉(zhuǎn)型。

為實(shí)現(xiàn)2014年的戰(zhàn)略方針，模塑公司梳理出131經(jīng)營模式探索、外銷業(yè)務(wù)開拓、快速反應(yīng)生產(chǎn)體系建設(shè)等十個(gè)重大專項(xiàng)，確定項(xiàng)目責(zé)任單位，并且明確各責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目責(zé)任人。

2、圍繞重大專項(xiàng)進(jìn)行目標(biāo)分解

各單位圍繞重大專項(xiàng)進(jìn)行本單位的工作預(yù)算，將重大專項(xiàng)細(xì)化落實(shí)到各崗位和個(gè)人，并根據(jù)總體目標(biāo)分解各項(xiàng)工作的進(jìn)度要求，明確重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物。這樣將責(zé)任和目標(biāo)層層分解，落實(shí)到企業(yè)的每一個(gè)崗位和員工，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)由上到下的分解。

目標(biāo)分解的過程就是全面預(yù)算的過程，通過全方位的預(yù)算，企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成有了一個(gè)較全面的統(tǒng)籌，明確了后續(xù)的工作重心和重點(diǎn)資源的投入，促使目標(biāo)實(shí)施邁出穩(wěn)健的一步。

有了公司整體的全面預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)過自上而下、自下而上的過程，公司的整體目標(biāo)層層分解，并以績效合同的方式進(jìn)行雙方約定。重大專項(xiàng)的推進(jìn)情況和效果不僅和部門、員工的薪酬掛鉤、而且也是員工職業(yè)晉升的參考條件。

3、預(yù)算執(zhí)行和過程管控

有了好的布局，執(zhí)行很重要。如何將戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃中明確的目標(biāo)、通過層層分解落實(shí)的事項(xiàng)按時(shí)、高效的實(shí)現(xiàn)？后續(xù)執(zhí)行中能否按既定措施達(dá)成目標(biāo)，發(fā)生的突發(fā)事件如何應(yīng)對？臨時(shí)事項(xiàng)影響目標(biāo)時(shí)是否能及時(shí)啟動(dòng)相關(guān)預(yù)案？這些都需要在過程管控中及時(shí)給予解決，對于偏離目標(biāo)的事項(xiàng)要及時(shí)糾偏。過程管控是預(yù)算控制的有效手段。

過程管控不僅僅是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而應(yīng)是挖掘數(shù)據(jù)，通過挖掘數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)決策提供方向性建議。模塑公司通過月度經(jīng)營分析會(huì)，每月初由運(yùn)營管理部組織各單位召開經(jīng)營分析會(huì)，對上月的經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行展示和剖析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的不足，并對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示；對于重大專項(xiàng)的推進(jìn)進(jìn)行督察，重點(diǎn)檢查關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物，確保重大專項(xiàng)的過程實(shí)施和成效。

4、結(jié)果運(yùn)用

每個(gè)崗位、部門在企業(yè)的運(yùn)營中都有責(zé)任，通過全價(jià)值鏈預(yù)算管控，每個(gè)部門和個(gè)人的責(zé)任履行都與企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成有了較為清晰的關(guān)系，企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造與部門、崗位的價(jià)值創(chuàng)造能夠較清晰的明了匹配關(guān)系，創(chuàng)造價(jià)值的給予獎(jiǎng)勵(lì)、造成損失的給予責(zé)任追究，促使企業(yè)形成獎(jiǎng)罰分明的績效文化，以結(jié)果為導(dǎo)向，以目標(biāo)達(dá)成為綱，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

模塑公司對績效目標(biāo)實(shí)施月度跟蹤、季度考核、年度結(jié)算的管控體系。簽定的績效合同中不僅含年度目標(biāo)，同時(shí)包括細(xì)化后的季度目標(biāo)，季度目標(biāo)不能低于年度目標(biāo)的15%、半年度目標(biāo)不能低于年度目標(biāo)的40%。每月通過經(jīng)營分析會(huì)、督察、專項(xiàng)分析等手段對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤，季度通過重大專項(xiàng)季度總結(jié)、績效考核等手段保證季度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于經(jīng)營中出現(xiàn)的異常情況，啟動(dòng)糾偏機(jī)制并編制預(yù)案，確保年度目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

年度結(jié)束后，由運(yùn)營管理部對各單位的績效合同及重大專項(xiàng)的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)績效得分確定年終獎(jiǎng)的多少或有無，年度考核結(jié)果運(yùn)用于年終獎(jiǎng)的發(fā)放和部門領(lǐng)導(dǎo)的職位晉升。

二、 全價(jià)值鏈預(yù)算管控體系的意義

（1）確保公司戰(zhàn)略有效落地

全價(jià)值鏈預(yù)算管控體系使企業(yè)戰(zhàn)略與年度預(yù)算有效結(jié)合，在戰(zhàn)略目標(biāo)的分解中強(qiáng)調(diào)自上而下、自下而上的雙向溝通，達(dá)成共識(shí)后以雙方簽定績效合同的方式來形成契約，避免了戰(zhàn)略目標(biāo)分解中的盲目和偏差，使部門目標(biāo)達(dá)成有效支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

通過重大項(xiàng)目推進(jìn)的方式使各部門、全員的工作與企業(yè)戰(zhàn)略最大化趨同，日常重大項(xiàng)目的有序推進(jìn)、重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)和交付物的保證，就是企業(yè)戰(zhàn)略的層層落地。

過程管控的強(qiáng)化，進(jìn)一步保證了戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

（2）提升運(yùn)營能力、增加企業(yè)效益

預(yù)算全價(jià)值鏈管控以及斗硬的績效制度共同作用，可以激發(fā)經(jīng)營責(zé)任主體的主觀能動(dòng)性和團(tuán)隊(duì)活力，促使考核團(tuán)隊(duì)追求高增長和低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

全價(jià)值鏈預(yù)算管控過程中相關(guān)人員需對企業(yè)環(huán)境變化進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和理性分析，面對變化形勢快速做出響應(yīng)，對于可能造成的損失及時(shí)警示并制定預(yù)案，從而保證企業(yè)的增收節(jié)支切實(shí)可行，提升企業(yè)運(yùn)營能力和應(yīng)變能力。

（3）有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

全價(jià)值鏈的預(yù)算通過形勢環(huán)境分析和數(shù)據(jù)挖掘，可提前揭示企業(yè)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)、促使經(jīng)營中可能出現(xiàn)的問題提前暴露，使企業(yè)各級(jí)管理者預(yù)先采取防范措施，從而有效規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：四川長虹模塑科技有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]全面預(yù)算管理案例與實(shí)務(wù)指引――機(jī)械工業(yè)出版社

[2]目標(biāo)管理與績效考核――成都時(shí)代出版社