王小寧　董建紅　羅會(huì)平

內(nèi)容提要：近年來(lái)，財(cái)政部多次下發(fā)關(guān)于盤活財(cái)政存量資金工作文件，要求各地通過(guò)取消財(cái)政專戶、清理財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、推行國(guó)庫(kù)單一賬戶改革等措施，進(jìn)一步激活財(cái)政存量資金，有效提高財(cái)政資金使用效益。但因地方部門貫徹落實(shí)財(cái)政部工作通知不到位等原因，財(cái)政資金沉淀問(wèn)題仍然比較突出。本文以甘肅某市為例，實(shí)證分析了財(cái)政存量資金的分布特點(diǎn)及其盤活“瓶頸”，并有針對(duì)性地提出盤活財(cái)政存量資金的意見(jiàn)及建議。

關(guān)鍵詞：盤活；財(cái)政資金；實(shí)證分析

中圖分類號(hào)：F832.21

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-4161（2015）05-0092-03

財(cái)政存量資金是指閑置存放在各級(jí)財(cái)政部門歷年來(lái)財(cái)政沉淀資金，其主要表現(xiàn)形式是各級(jí)財(cái)政存放在財(cái)政專戶的資金、國(guó)庫(kù)存款和項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于2013年中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)報(bào)告》據(jù)審計(jì)署統(tǒng)計(jì)，2013年重點(diǎn)審計(jì)的9省本級(jí)和9市本級(jí)財(cái)政存量資金高達(dá)7673億元。據(jù)全國(guó)國(guó)庫(kù)工作會(huì)議報(bào)道，止2014年底，全國(guó)國(guó)庫(kù)存款已過(guò)1萬(wàn)億元，財(cái)政結(jié)余資金資模龐大，若能使這部分資金運(yùn)行起來(lái)，就能有效增加穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的資金供給，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革向縱深發(fā)展。因此，分析財(cái)政存量資金特點(diǎn)，研究盤活措施具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)政存量資金的構(gòu)成及特點(diǎn)

（一）財(cái)政存量資金的主要表現(xiàn)形式

1.項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。這部分資金是上級(jí)財(cái)政部門通過(guò)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)移支付或財(cái)政專戶直接支付的形式撥付給下級(jí)政府或部門的專項(xiàng)資金，如扶貧開發(fā)、危房改造、棚戶區(qū)建設(shè)、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)村教育支出等。表現(xiàn)形式：一是工程項(xiàng)目在年底前未竣工，項(xiàng)目未完成而形成的資金沉淀。二是項(xiàng)目已竣工，但項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算資金小于上級(jí)撥付的資金額度。

2.國(guó)庫(kù)庫(kù)存存款。這部分資金是各級(jí)財(cái)政部門存放在人民銀行國(guó)庫(kù)部門或商業(yè)銀行代理支庫(kù)的本級(jí)預(yù)算收入，是本級(jí)預(yù)算收支的臨時(shí)性結(jié)存資金，包括存放在本級(jí)國(guó)庫(kù)的地方財(cái)政庫(kù)款、財(cái)政專項(xiàng)存款和財(cái)政預(yù)算外存款3類。其中，地方財(cái)政庫(kù)款是國(guó)庫(kù)存款的核心部分。專項(xiàng)存款主要是扶貧、社保等專項(xiàng)資金存款。據(jù)調(diào)查，某市2014年國(guó)庫(kù)存款約為5.2億元，其中地方財(cái)政庫(kù)款為5.03億元，占總庫(kù)存的96.73%，專項(xiàng)存款和預(yù)算外存款分別為0.14億元，0.03億元，僅占國(guó)庫(kù)存款的3.27%。

3.財(cái)政專戶存款。這部分資金是各級(jí)財(cái)政部門存放在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專戶核算和專戶管理的財(cái)政存款。據(jù)調(diào)查，某市財(cái)政專戶存款類型主要包括實(shí)行專戶管理的社保資金、社會(huì)救助資金、扶貧開發(fā)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和政府采購(gòu)資金等。

（二）財(cái)政存量資金的主要特點(diǎn)

1.項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是財(cái)政存量資金的主要形成因素。據(jù)調(diào)查，某市2014年項(xiàng)目未完工而結(jié)轉(zhuǎn)資金約為19.5億元，項(xiàng)目完工結(jié)余資金6.3億元，合計(jì)沉淀資金約為25.8億元，約占財(cái)政存量資金的83%，成為地方財(cái)政存量資金最核心的部分。從項(xiàng)目類型看，財(cái)政存量資金項(xiàng)目主要是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)田水利建設(shè)、保障性住房建設(shè)和教育科研等項(xiàng)目。

2.財(cái)政專戶成為地方財(cái)政資金沉淀的主要載體。截至2014年底，某市在金融機(jī)構(gòu)共開立各類財(cái)政資金專戶154戶，存放各類財(cái)政資金約25億元，約占財(cái)政存量資金的81%。這些財(cái)政專戶遍布全市各家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，有以資金性質(zhì)和用途作為戶名開立的專項(xiàng)賬戶，有以財(cái)政部門或核算中心為名義開立的專項(xiàng)賬戶。同時(shí)，同一專項(xiàng)資金又在不同的銀行和市縣開戶，造成財(cái)政專戶種類繁多。

3.財(cái)政存量資金規(guī)模持續(xù)下降，但下降幅度較小。近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)各級(jí)財(cái)政存量資金清查和整治力度加大，加之國(guó)庫(kù)集中支付和國(guó)庫(kù)單一賬戶制度的深入推廣和不斷完善，在一定程度上遏止了財(cái)政存量資金的持續(xù)攀升。但受地方財(cái)政收入規(guī)模的不斷增大、地方政府清理財(cái)政存量資金的思想認(rèn)識(shí)不到位等因素影響，地方財(cái)政存量資金的下降幅度較小，整治效果不明顯。

4.國(guó)庫(kù)存款在財(cái)政存量資金中份額較小，但增速較快。按照我國(guó)《預(yù)算法》和《國(guó)家金庫(kù)條例》規(guī)定，各級(jí)政府的預(yù)算收入、支出、退庫(kù)和更正等必須由地方國(guó)庫(kù)統(tǒng)一核算，理論上來(lái)說(shuō)國(guó)庫(kù)存款應(yīng)該是各級(jí)財(cái)政存量資金的核心，但事實(shí)是地方財(cái)政庫(kù)款僅占地方財(cái)政存量資金的一小部分，其絕大多數(shù)資金沉淀于各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶上。如某市2014年底所有科目下的國(guó)庫(kù)存款余額約為5.2億元，僅占全市財(cái)政存量資金的16.7%。國(guó)庫(kù)庫(kù)存從2010年的3.5億元，增長(zhǎng)到2014年5.2億元，年均增長(zhǎng)9.71%。

二、盤活財(cái)政存量資金的主要障礙

（一）財(cái)政資金體外循環(huán)問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全

近年來(lái)，國(guó)務(wù)院連續(xù)3次下發(fā)了關(guān)于清理盤活財(cái)政存量資金的通知，特別是2015年1月21日，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》明確提出了10項(xiàng)具體措施來(lái)清理盤活財(cái)政存量資金。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金這個(gè)“大頭”，《通知》明確要求2012年以前的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金將補(bǔ)充到預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金中，而2013年以后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)加快執(zhí)行，不允許按原用途使用的將調(diào)配到其他缺資金的領(lǐng)域。《通知》對(duì)清理盤活財(cái)政存量資金的時(shí)限和指標(biāo)要求十分明確，但《通知》對(duì)地方政府部門未按期完成清理工作任務(wù)的責(zé)任追究規(guī)定不明確，措施不具體，責(zé)任追究力度不大。據(jù)國(guó)家審計(jì)署2014年6月24日公布，重點(diǎn)審計(jì)的9省本級(jí)和9市本級(jí)2013年財(cái)政存量資金達(dá)7673億元，可見(jiàn)地方政府近3年在響應(yīng)國(guó)家盤活財(cái)政存量資金上“雷聲大，雨點(diǎn)小”，工作成效并不明顯。

（二）財(cái)政預(yù)算管理體制存在缺陷

我國(guó)自全面推行部門預(yù)算制度以來(lái)，預(yù)算管理的準(zhǔn)確性、有效性和約束力明顯增強(qiáng)，但在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中也表現(xiàn)出一些不容忽視的問(wèn)題，成為財(cái)政資金沉淀的主要因素之一。一是對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏深入的調(diào)研。一些地方政府對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的重視程度不夠，存在“預(yù)算就是要錢”的思想，立項(xiàng)缺乏可行性研究，項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)，甚至還沒(méi)想好干什么就向財(cái)政部門申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，致使一些項(xiàng)目獲得財(cái)政撥款后難以及時(shí)開工建設(shè)，形成資金沉淀；二是項(xiàng)目預(yù)算核批缺乏科學(xué)的評(píng)審。上級(jí)部門對(duì)下級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目的核批，往往只是根據(jù)下級(jí)部門的項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告等來(lái)“紙上談兵”，實(shí)地調(diào)研和科學(xué)評(píng)審的少，一個(gè)項(xiàng)目安排多少財(cái)政資金，往往是各方討價(jià)還價(jià)和力量博弈的結(jié)果；三是項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不到位。一方面，項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)，年末集中下達(dá)，收入與支出季度間不平衡，致使部分項(xiàng)目執(zhí)行難。另一方面，投資項(xiàng)目未立項(xiàng)或者項(xiàng)目未如期開工，資金就已經(jīng)下達(dá)，也使項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行難；四是項(xiàng)目預(yù)算管理上缺少跟蹤檢查。部分地方政府存在以撥代管的思想，只重視項(xiàng)目核批，不重視對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，項(xiàng)目預(yù)算的約束力不強(qiáng)，部分項(xiàng)目資金甚至被挪用，或者長(zhǎng)時(shí)間沉睡在財(cái)政專戶上；五是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些項(xiàng)目設(shè)置交叉重復(fù)，資金投向較為分散，某一領(lǐng)域項(xiàng)目資金通過(guò)轉(zhuǎn)移支付被逐級(jí)分配到具體項(xiàng)目上后，往往是項(xiàng)目資金缺口大，加之地方財(cái)政配套資金遲遲不能到位，造成項(xiàng)目無(wú)法開工，而使轉(zhuǎn)移支付資金長(zhǎng)期滯留在國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。

（三）地方政府對(duì)財(cái)政專戶清理不到位

受地方政府和部門控制，財(cái)政專戶資金長(zhǎng)期滯留在國(guó)庫(kù)之外，且資金管理自主支配權(quán)大。因此，地方政府為了部門利益需求，往往在清理財(cái)政專戶上口頭積極，行動(dòng)遲緩，財(cái)政資金專戶清理和規(guī)范工作成效不明顯。據(jù)調(diào)查，某市2010年財(cái)政專戶數(shù)量為187戶，經(jīng)過(guò)5年的清理整頓，到2014年底，財(cái)政專戶還有154戶，財(cái)政專戶數(shù)量?jī)H減少了33戶，年均減少只有3.5%。財(cái)政資金的多頭開戶，影響國(guó)庫(kù)單一賬戶、國(guó)庫(kù)集中收付管理等財(cái)政體制改革的有效推進(jìn)，降低了財(cái)政資金的使用效率，弱化了國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。

（四）人民銀行對(duì)財(cái)政專戶管理缺乏有效的手段

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)為政府部門開立財(cái)政專戶應(yīng)經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審批，并取得開戶許可證。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)地方財(cái)政專戶的開設(shè)控制往往達(dá)不到預(yù)期效果。一方面是因?yàn)椤顿~戶管理辦法》缺乏人民銀行對(duì)財(cái)政專戶監(jiān)管規(guī)定。按照《賬戶管理辦法》，地方政府開立財(cái)政專戶需向開戶銀行提供其基本賬戶開戶資料、財(cái)政部門允許其開戶的證明和資金需專戶存儲(chǔ)的證明材料，這里指的財(cái)政部門是哪級(jí)財(cái)政部門，《辦法》并沒(méi)有明確規(guī)定，倘若財(cái)政部門想為自己開立財(cái)政專戶則會(huì)自己給自己開證明，當(dāng)?shù)厝嗣胥y行沒(méi)有任何理由拒絕。雖然財(cái)政部于2006年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》[財(cái)辦（2006）12號(hào)]，規(guī)定財(cái)政資金專戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部以及省級(jí)政府和省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可開設(shè)，但這一規(guī)定并沒(méi)有被人民銀行寫進(jìn)《賬戶管理辦法》，導(dǎo)致基層人民銀行分支機(jī)構(gòu)明知部分財(cái)政專戶的證明材料不符合財(cái)政部的要求，但也只能按《賬戶管理辦法》受理并許可。另一方面，人民銀行分支機(jī)構(gòu)在賬戶管理工作中也存在審批把關(guān)不嚴(yán)、管理不到位等現(xiàn)象，在一定程度上也助長(zhǎng)了地方財(cái)政專戶的泛濫。

三、對(duì)策建議

盤活財(cái)政存量資金，應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，進(jìn)一步完善財(cái)政預(yù)算管理制度，合理分割中央和地方財(cái)權(quán)，優(yōu)化項(xiàng)目評(píng)選程序，完善預(yù)算收支監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，逐步探索建立高效的財(cái)政資金運(yùn)行管理體制。

（一）完善預(yù)算管理制度，增加預(yù)算的有效性和約束力

目前，我國(guó)財(cái)政資金大量沉淀的核心因素是預(yù)算管理體制部分已不能適應(yīng)財(cái)政體制改革的需要。因此，盤活財(cái)政存量資金的核心是要進(jìn)行財(cái)政預(yù)算體制改革。

1.加快財(cái)政預(yù)算體制改革，不斷優(yōu)化預(yù)算編制。一是要嘗試推行短期預(yù)算與中長(zhǎng)期預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理機(jī)制。短期的年度預(yù)算重點(diǎn)編制當(dāng)年能落實(shí)的支出項(xiàng)目，對(duì)于跨年度支出項(xiàng)目則可以編制一個(gè)3-5年的中長(zhǎng)期預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，逐年分解項(xiàng)目預(yù)算支出金額；二要加強(qiáng)部門協(xié)作，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。各級(jí)政府部門應(yīng)招錄專業(yè)的預(yù)算人才，成立跨部門的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，強(qiáng)化部門協(xié)作，強(qiáng)化項(xiàng)目評(píng)審，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政收入、支出和政府運(yùn)營(yíng)成本，不斷提高各級(jí)財(cái)政預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性；三是要全面落實(shí)部門預(yù)算管理體制。目前，我國(guó)雖然實(shí)施的是部門預(yù)算管理，但個(gè)別地方政府在預(yù)算編制過(guò)程中，名義上采用的是部門預(yù)算制，實(shí)質(zhì)仍沿用老式的基數(shù)預(yù)算法，預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性大打折扣；四是要細(xì)化預(yù)算編制。預(yù)算編制應(yīng)由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目，探索建立完善的“指標(biāo)”體系，使預(yù)算的編制更能真實(shí)反映地方政府運(yùn)行支出的實(shí)際需要，減少人為因素；五是要摸清部門項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模。在編制財(cái)政預(yù)算時(shí)要摸清各部門上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，及時(shí)將其納入下一年度預(yù)算，從源頭防止財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。

2.規(guī)范轉(zhuǎn)移支付管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模、具體規(guī)劃、撥款進(jìn)度等應(yīng)制訂詳細(xì)的計(jì)劃，并及時(shí)撥付資金，避免年終集中撥付而影響項(xiàng)目進(jìn)度，人為造成項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)。要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在確保重點(diǎn)支出的情況下，壓縮不必要的支出，將有限的資金用于保障和改善民生，如投放醫(yī)療衛(wèi)生、教育和社保等領(lǐng)域。

3.強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。一是要充分發(fā)揮人大和社會(huì)公眾及媒體的監(jiān)督作用。財(cái)政預(yù)算的編制、核批應(yīng)充分聽取人大及社會(huì)公眾的意見(jiàn)，為公眾提供更多地參與渠道。財(cái)政支出明細(xì)應(yīng)定期向社會(huì)公示，不斷增強(qiáng)財(cái)政收支的透明度。政府預(yù)算一旦通過(guò)，就應(yīng)產(chǎn)生法律效力，任何部門和個(gè)人均無(wú)權(quán)私自改變。人大應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行的督查考核機(jī)制，對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況開展持續(xù)的跟蹤檢查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不到位的地方黨政主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究；二是要提高預(yù)算資金的撥付效率。加快預(yù)算下達(dá)進(jìn)度，按規(guī)定進(jìn)度嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；三是規(guī)范預(yù)算調(diào)整，對(duì)當(dāng)年不能執(zhí)行的預(yù)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)劑到急需項(xiàng)目和有條件推進(jìn)的項(xiàng)目上。

（二）完善項(xiàng)目管理機(jī)制，賦予地方政府更大的自主權(quán)

項(xiàng)目篩選應(yīng)突出市場(chǎng)導(dǎo)向，減少直至取消與政府職能不匹配的財(cái)政資金安排，按項(xiàng)目的輕重緩急，優(yōu)先滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金安排。除投資規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高或涉及國(guó)家安全等重大項(xiàng)目外，中小型項(xiàng)目應(yīng)由地方政府直接立項(xiàng)，上級(jí)財(cái)政部門只批量下達(dá)某一領(lǐng)域財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模而不針對(duì)具體項(xiàng)目，不強(qiáng)行要求地方政府的配套資金比例，避免項(xiàng)目審批和資金撥付環(huán)節(jié)多而影響項(xiàng)目推進(jìn)速度，避免項(xiàng)目逐級(jí)分解而造成項(xiàng)目資金到位難，項(xiàng)目規(guī)模小，項(xiàng)目帶動(dòng)作用不明顯等負(fù)面因素。地方政府項(xiàng)目預(yù)算編制前要充分做好項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目評(píng)審、招投標(biāo)和政府采購(gòu)等前期工作，預(yù)算要細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目和具體項(xiàng)目，明確項(xiàng)目的具體實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度安排，避免資金下達(dá)后因項(xiàng)目準(zhǔn)備不足而無(wú)法及時(shí)開工建設(shè)。

（三）全面推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，加強(qiáng)財(cái)政專戶管理

一是要深入推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，形成“管錢的不撥錢，撥錢的不花錢，花錢的不見(jiàn)錢”的資金管理模式。政府采購(gòu)支出必須嚴(yán)格按國(guó)庫(kù)直接支付將資金直接撥付到服務(wù)或物品提供方；二是要切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)單一賬戶管理工作。一方面要加大對(duì)存量財(cái)政專戶的清理力度，行政事業(yè)單位除保留零余額賬戶及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確需專戶管理的資金賬戶外，其他財(cái)政專戶全部予以撤銷。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)政府財(cái)政專戶的清理工作應(yīng)提出明確的時(shí)限要求，跨區(qū)域抽調(diào)人員進(jìn)行督查，對(duì)財(cái)政專戶清理不徹底的地方政府進(jìn)行問(wèn)責(zé)和壓減轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，徹底扭轉(zhuǎn)財(cái)政專戶清理“雷聲大，雨點(diǎn)下”的局面。另一方面，對(duì)性質(zhì)內(nèi)容相近的核算賬戶進(jìn)行歸并，嚴(yán)格控制新設(shè)財(cái)政專戶，新設(shè)財(cái)政專戶必須要有財(cái)政部專戶存儲(chǔ)的文件作為開戶依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)修訂《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，提高預(yù)算單位賬戶開設(shè)的條件，授予人民銀行對(duì)違規(guī)開戶的預(yù)算單位進(jìn)行處罰的權(quán)力，有效解決同級(jí)財(cái)政自我監(jiān)督不盡力和行政干預(yù)過(guò)多等問(wèn)題。

（四）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，增加財(cái)政資金收益

一是盡快制定出臺(tái)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理辦法及實(shí)施意見(jiàn)，建立地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，為地方財(cái)政實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)提供條件；二是地方財(cái)政在實(shí)施國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理前必須要規(guī)范執(zhí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶核算要求，及時(shí)清理各類財(cái)政專戶，將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行核算，在此前提下，可科學(xué)測(cè)算國(guó)庫(kù)庫(kù)資金周轉(zhuǎn)使用的最低限額，在確保財(cái)政支出和風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金保值增值。

（五）細(xì)化政策措施，加強(qiáng)責(zé)任追究

一是要摸清底數(shù)，清理存量。上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)成立跨區(qū)域的聯(lián)合工作組，定期對(duì)下級(jí)政府財(cái)政存量資金進(jìn)行清查，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專戶和部門暫收暫付科目，徹底摸清轄區(qū)財(cái)政存量資金規(guī)模，并有針對(duì)性地制訂消化方案；二要強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)控增量。對(duì)于新批項(xiàng)目，嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。嚴(yán)格暫付款審批程序，原則上不對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的建設(shè)項(xiàng)目出借或墊付財(cái)政資金。嚴(yán)格控制項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不得為提高支出進(jìn)度而虛列支出；三要健全機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。擴(kuò)大財(cái)政部和審計(jì)署的督查范圍，增加督查頻率，探索建立完善的財(cái)政支出監(jiān)督機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，嚴(yán)防財(cái)政存量資金反彈。對(duì)財(cái)政存量資金規(guī)模大，消化速度慢的相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究，徹底糾正部分地方政府領(lǐng)導(dǎo)在消化財(cái)政存量資金上的僥幸心理。

責(zé)編：旭東