胡上國

摘要：現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，健康的現(xiàn)金流在保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。隨著企業(yè)之間經(jīng)營壓力的不斷加大，如何在現(xiàn)金流管理方面不斷調(diào)整優(yōu)化，從而給企業(yè)的健康發(fā)展提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要課題。本文對于現(xiàn)金流管理的基本原則進(jìn)行了簡單的探討，全面而系統(tǒng)的分析了現(xiàn)金流管理中存在的典型問題，圍繞這些問題，結(jié)合現(xiàn)金流管理的基本原則以及相關(guān)理論，探討了企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略，以期為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升帶來有益的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；財(cái)務(wù)管理；原則；問題；策略

現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中不可或缺的“血液”，正是借助于現(xiàn)金流動(dòng)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理才能夠穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增加。目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平整體偏低，這成為了企業(yè)核心競爭力構(gòu)筑方面的一個(gè)短板，因?yàn)楝F(xiàn)金流管理不當(dāng)導(dǎo)致的現(xiàn)金流危機(jī)成為了很多企業(yè)經(jīng)營倒閉的主要導(dǎo)火索。對于企業(yè)管理者來說，對于現(xiàn)金流管理的重要意義要有一個(gè)基本的認(rèn)知，注重企業(yè)現(xiàn)金流管理診斷，對于自身存在現(xiàn)金流管理問題，采取有效的措施進(jìn)行解決，從而推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升。

一、現(xiàn)金流管理原則

對于不同的企業(yè)來說現(xiàn)金流管理的 目標(biāo)不盡相同，企業(yè)的行業(yè)類別、經(jīng)營模式等也有著客觀的差異性，因此現(xiàn)金流管理并沒有一個(gè)比較固定統(tǒng)一的模式可以全面套用，但是以下幾個(gè)基本原則卻是對于任何一個(gè)企業(yè)都適用的，具體闡述如下。

1.戰(zhàn)略管理原則

戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的最高綱領(lǐng)，企業(yè)各項(xiàng)工作都要在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下開展，并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，現(xiàn)金流管理也不例外。對于企業(yè)現(xiàn)金流管理來說需要充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要，將現(xiàn)金流管理上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高度出發(fā)來統(tǒng)籌安排各項(xiàng)現(xiàn)金流管理活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)現(xiàn)金流管理中也要注意戰(zhàn)略目標(biāo)的一個(gè)深度分析，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理之間的內(nèi)在匹配與適應(yīng)性。

2.滿足需要原則

企業(yè)現(xiàn)金流管理需要遵循滿足需要原則，現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營中不可或缺的要素資源。但是對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流并不是越多越好，同樣也不是越少越好，多了對于企業(yè)來說持有大量的現(xiàn)金，實(shí)質(zhì)上會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本損失，而現(xiàn)金流太少，無法滿足企業(yè)經(jīng)營需要?jiǎng)t又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常的經(jīng)營工作開展受阻。從這一角度來說，對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流需要適度，以滿足企業(yè)需要為基本前提，避免現(xiàn)金流危機(jī)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營中斷，同時(shí)也要避免現(xiàn)金流遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于企業(yè)需要所帶來的機(jī)會(huì)成本增加。

3.成本收益原則

成本收益原則要求現(xiàn)金流管理需要充分考慮收益、成本，不同的現(xiàn)金流管理方案往往意味著不同的成本收益。對于企業(yè)來說，獲得收益最大化是企業(yè)最主要的經(jīng)營目的，因此對于現(xiàn)金流管理中，要充分考慮到企業(yè)收益這一基本目標(biāo)?？茖W(xué)的評價(jià)不同現(xiàn)金流管理方案的成本以及收益情況，爭取做到現(xiàn)金流管理方案的優(yōu)中選優(yōu)，避免那種不計(jì)成本的現(xiàn)金流管理方案，從而通過有效的現(xiàn)金流管理來實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。

二、現(xiàn)金流管理問題

目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理方面存在很多的問題，這些問題的存在極大的拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，成為了誘發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流危機(jī)的主要因素，如何破解這些現(xiàn)金流管理問題成為了企業(yè)現(xiàn)金流管理的重中之重。

1.庫存周轉(zhuǎn)速度慢

庫存周轉(zhuǎn)速度比較慢是我國企業(yè)現(xiàn)金流管理中的突出問題之一。對于企業(yè)來說，庫存占用了大量的資金，使得這些資金不能夠通過流動(dòng)增值，在這種情況下，必然會(huì)加大企業(yè)的資金占用，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流的緊張。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)在庫存周轉(zhuǎn)平均周期基本上在半年左右，這就意味著在一年之內(nèi)現(xiàn)金只能夠?qū)崿F(xiàn)兩個(gè)循環(huán)。而循環(huán)速度越慢意味著資金的增值能力越小，企業(yè)經(jīng)營所需要占用的資金也就越多，同時(shí)庫存周轉(zhuǎn)慢還意味著企業(yè)貨物產(chǎn)品折損率比較高，這些都會(huì)影響到現(xiàn)金流管理水平。

2.應(yīng)收賬款水平低

應(yīng)收賬款是指企業(yè)應(yīng)收未收的現(xiàn)金，在實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的債權(quán)，等于是企業(yè)將這些現(xiàn)金使用權(quán)限讓渡給了債務(wù)人。應(yīng)收賬款數(shù)額越多，企業(yè)的現(xiàn)金流壓力自然也就越大，反之如果應(yīng)收賬款較少，則意味著企業(yè)現(xiàn)金流壓力較小。目前我國企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面比較落后，具體表現(xiàn)就是應(yīng)收賬款期限較長，同時(shí)應(yīng)收賬款損失比例比較大，結(jié)果導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流壓力劇增，拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

3.應(yīng)付賬款管理水平差

應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付未付的資金，這是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。應(yīng)付賬款管理水平的高低直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，應(yīng)付未付資金占比高，可以有效的減輕企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。我國很多企業(yè)在應(yīng)付賬款管理方面水平較差，無法將這一塊的資金盤活，這就導(dǎo)致了企業(yè)需要更多的資金等來維持經(jīng)營，使得企業(yè)現(xiàn)金流更加緊張。

三、現(xiàn)金流管理策略

針對企業(yè)現(xiàn)金流管理中的常見問題，需要企業(yè)經(jīng)營管理者在正確把握的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，并遵循企業(yè)現(xiàn)金流管理的一般原則，從庫存周轉(zhuǎn)速度、應(yīng)收賬款管理以及應(yīng)付賬款管理等多個(gè)方面重點(diǎn)努力。

1.加快庫存周轉(zhuǎn)速度

在庫存管理方面，企業(yè)需要以加快庫存周轉(zhuǎn)速度為著力點(diǎn)，不斷提升庫存管理水平，加快庫存周轉(zhuǎn)速度，減少對于資金的占用。企業(yè)要注意分析市場需求，合理確定庫存數(shù)量以及種類，開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品，堅(jiān)持小批量、多種類、快周轉(zhuǎn)經(jīng)營思路，最大限度的減少資金占用。

2.重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)現(xiàn)金流管理中，需要高度重視應(yīng)收賬款管理，盡量減少應(yīng)收賬款的平均周期，減少應(yīng)收賬款規(guī)模，同時(shí)盡量避免應(yīng)收賬款損失。在應(yīng)收賬款管理方面，做好分類管理工作，針對的不同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，采用不同的催收措施，計(jì)提相應(yīng)的損失準(zhǔn)備，減少現(xiàn)金損失以及占用，進(jìn)而提升企業(yè)的資金充裕度。

3.注重應(yīng)付賬款的管理

在應(yīng)付賬款管理方面，企業(yè)應(yīng)該合理設(shè)置應(yīng)付賬款的條款，利用應(yīng)付未付這樣一個(gè)周期，來提升資金使用效率，合理盤活這部分資金。舉例而言，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流緊張的時(shí)候，可以適度拖延應(yīng)付賬款周期，通過時(shí)間差來避免企業(yè)出現(xiàn)更大程度的現(xiàn)金流危機(jī)。

總之，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升，需要做到上述幾個(gè)方面的齊頭并進(jìn)，通過這些措施的采取，盡量減少現(xiàn)金占用，提升資金流轉(zhuǎn)速度，從而給企業(yè)帶來更多的價(jià)值。同時(shí)要注意引入一些現(xiàn)金流量預(yù)警分析模型，對于潛在的現(xiàn)金流危機(jī)實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警，從而給企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的優(yōu)化提供緩沖時(shí)機(jī)。（作者單位：重慶工商大學(xué)）

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