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        天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展研究

        2015-05-09 18:26:57雷霆華劉佳潔
        天津經(jīng)濟(jì) 2015年5期
        關(guān)鍵詞:東疆租賃業(yè)天津

        ◎文/雷霆華 劉佳潔

        天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展研究

        ◎文/雷霆華 劉佳潔

        融資租賃已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式,被稱為21世紀(jì)朝陽行業(yè)。嘗試從多方面剖析天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展面對的行業(yè)準(zhǔn)入、稅收、監(jiān)管、法律、融資、人才、創(chuàng)新、資產(chǎn)交易市場八大問題,提出對策建議,促進(jìn)天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)更好更快發(fā)展。

        融資租賃;自貿(mào)區(qū);研究

        一、融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

        1952年世界上首家融資租賃公司成立于美國,打開了現(xiàn)代租賃業(yè)蓬勃發(fā)展的帷幕。據(jù)《世界租賃年鑒》統(tǒng)計,全世界租賃營業(yè)額從1978年的410億美元,2012年上升至8680億美元?!?014年世界租賃年報》顯示,從1993年到2012年,世界租賃成交額保持平穩(wěn)高速增長。北美洲、歐洲、亞洲是世界租賃市場的主體,占全球市場份額超過95%。2012年,北美洲全球市場份額占38.8%,列首位;歐洲第二,占36.2%;亞洲第三,占20.8%。美國作為融資租賃業(yè)的發(fā)源地,仍是世界上租賃業(yè)最發(fā)達(dá)的國家,2012年新業(yè)務(wù)量達(dá)到2943.4億美元,增長9.5%,遠(yuǎn)超世界排名第二的中國(2012年新業(yè)務(wù)量為886.6億美元)。

        融資租賃滲透率是反映一國融資租賃市場成熟度的主要指標(biāo),反映融資租賃在固定資產(chǎn)投資中的比例。發(fā)達(dá)國家租賃市場滲透率通常在15至30%之間。2012年,世界主要融資租賃大國,即美、日、德、法、英的市場滲透率分別為22%、7.2%、15.8%、23.8%、12.8%。2012年,根據(jù)懷特克拉克統(tǒng)計數(shù)據(jù),我國融資租賃市場滲透率僅為3.8%,與美德等發(fā)達(dá)國家存在巨大的發(fā)展空間。

        融資租賃業(yè)在中國出現(xiàn)的比較晚,伴隨改革開放,中信公司1980年首次以融資租賃模式引進(jìn)國外設(shè)備,第一個中外合資租賃公司是在1981年成立的,即中國東方租賃有限公司。從上世紀(jì)80年代初到1992年,在引進(jìn)外資和國外先進(jìn)設(shè)備等方面,為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了較大貢獻(xiàn)。但由于支持融資租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱——法律、監(jiān)管、稅收、會計制度的空白,缺少必要的配套功能政策,融資租賃業(yè)在1992年以后的中國逐漸走低。2002年融資租賃交易額低于10億美元,僅占美國1%和日本的2%,租賃市場滲透率不到1%,大量企業(yè)倒閉,租賃行業(yè)已進(jìn)入震蕩整合階段。2007年是金融租賃業(yè)發(fā)展的一個轉(zhuǎn)折點(diǎn),銀監(jiān)會修訂了《金融租賃公司管理辦法》,允許商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司,隨即一大批金融租賃公司如雨后春筍般出現(xiàn),我國融資租賃業(yè)迎來新的重大生機(jī)。2011年,商務(wù)部頒布了《關(guān)于“十二五”期間促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》,寫明不斷提升融資租賃業(yè)發(fā)展水平和在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位。2013發(fā)布的 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快飛機(jī)租賃業(yè)發(fā)展的意見》,明確提出要在2030之前使中國成為世界上重要的飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)聚集地。截至2013年底,全國登記在冊運(yùn)營的融資租賃公司(不含單一項(xiàng)目融資租賃公司即SPV)共1026家,比上年增加466家,增幅為83.2%。其中,金融租賃公司23家,內(nèi)資融資租賃企業(yè)123家,外商投資融資租賃880家(詳見表1)。從業(yè)務(wù)發(fā)展情況看,截至2013年底,中國融資租賃合同余額為2.1萬億人民幣,比去年同期增加5500億,增長35.5%,比2007年實(shí)現(xiàn)了87.5倍的增長(詳見表2)。目前融資租賃業(yè)已成為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要現(xiàn)代服務(wù)業(yè)之一。

        二、天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和問題

        (一)天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展情況

        天津自貿(mào)區(qū)在2014年12月在國務(wù)院常務(wù)會議上獲得批準(zhǔn),2015年4月21日掛牌成立,規(guī)劃范圍包括天津港片區(qū)、天津機(jī)場片區(qū)和濱海新區(qū)中心商務(wù)片區(qū),總面積119.9平方公里。天津自貿(mào)區(qū)與上海自貿(mào)區(qū)的三大區(qū)別是:首先,天津有獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢,是北方的交通樞紐,以打造北方國際航運(yùn)中心為目標(biāo),輻射京津冀、環(huán)渤海乃至三北地區(qū)。其次,天津擁有良好的制造研發(fā)基礎(chǔ),高端制造業(yè)發(fā)展很快,與上海發(fā)達(dá)的金融業(yè)和服務(wù)業(yè)有很大區(qū)別,更適合發(fā)展工貿(mào)型自貿(mào)區(qū)。最后,天津在京津冀協(xié)同發(fā)展中的定位是金融創(chuàng)新,重點(diǎn)發(fā)展新金融,目前自貿(mào)區(qū)的融資租賃在全國走在前列。因此,天津自貿(mào)區(qū)未來的發(fā)展方向是瞄準(zhǔn)融資租賃和區(qū)域化發(fā)展,重點(diǎn)發(fā)展融資租賃等金融創(chuàng)新業(yè)務(wù),通過推動投資貿(mào)易便利化,促進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展,輻射環(huán)渤海,更好地融入“一帶一路”戰(zhàn)略。

        表1 2007-2013年我國各類租賃公司數(shù)量 單位:家

        表2 2007-2013年我國融資租賃合同余額 單位:億元

        2005年中央政府把天津作為全國綜合配套改革試驗(yàn)區(qū),支持有關(guān)金融企業(yè),金融產(chǎn)品、金融市場、金融對外開放等若干方面的改革措施在天津先行先試,天津的融資租賃產(chǎn)業(yè)得到了快速發(fā)展。截止2013年末,天津注冊的各類融資租賃公司的總部數(shù)量為206家,占全國20%以上;注冊資金840億元,占全國27.5%;租賃合同余額5750億元,占全國27.4%,同比增長55%,高于全國平均水平35.5%的20個百分點(diǎn)。在天津注冊的金融租賃公司總部5家,居全國之首,占金融租賃企業(yè)總數(shù)的21.7%;注冊資本241億元,占全國31.3%;合同余額2550億元人民幣,占全國的29.7%,成為我國融資租賃業(yè)的聚集地。作為天津自貿(mào)區(qū)天津港片的東疆保稅港區(qū),成立于2008年,規(guī)劃面積30平方公里,發(fā)展融資租賃幾乎是伴隨著建區(qū)一同開始的。2009年初,東疆保稅港區(qū)率先推出了單機(jī)公司、單船公司的租賃創(chuàng)新理念,憑借著試點(diǎn)政策和稅收優(yōu)惠政策優(yōu)勢,在工商登機(jī)、司法解釋、出口退稅、遞延納稅等方面得到了國家大力支持。經(jīng)過不懈努力,東疆保稅港區(qū)現(xiàn)已發(fā)展成為我國最大的飛機(jī)、船舶融資租賃集聚地,目前已形成以工銀租賃、民生租賃、國銀租賃、中飛租賃等為代表的飛機(jī)租賃板塊,以民生租賃、建信租賃、遠(yuǎn)東租賃、招銀租賃等為代表的船舶租賃板塊,以北車租賃、南車租賃、中水電租賃、鑫橋租賃等為代表的基礎(chǔ)設(shè)施和大型設(shè)備租賃板塊,以萬寶行租賃、先鋒租賃等為代表的汽車租賃板塊。三大業(yè)務(wù)板塊涵蓋了國內(nèi)頂尖的金融系租賃公司、外商投資租賃公司、內(nèi)資試點(diǎn)租賃公司,業(yè)務(wù)范圍涉及飛機(jī)、船舶、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等國民經(jīng)濟(jì)重要領(lǐng)域,為東疆打造高端金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。截至2013年9月底,在東疆注冊的各類租賃公司已達(dá)516家,其中單機(jī)公司352家,單船公司97家,小總部型公司67家,注冊資本金共90.1億元人民幣。已累計完成 255架飛機(jī)、44艘船舶、9臺飛機(jī)發(fā)動機(jī)的租賃業(yè)務(wù),租賃資產(chǎn)總額約136.1億美元。2013年上半年,東疆租賃業(yè)稅收已達(dá)3億元,占全部稅收的36%。東疆注冊單機(jī)、單船公司已占全國總量的85%以上,融資租賃業(yè)已成為天津高端服務(wù)業(yè)發(fā)展的重要引擎。

        (二)天津自貿(mào)區(qū)發(fā)展融資租賃業(yè)的優(yōu)勢

        天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展的主要優(yōu)勢有5個,第一是持續(xù)優(yōu)化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。天津在爭取國家有關(guān)管理部門從司法解釋的創(chuàng)新,爭取租賃業(yè)的稅收優(yōu)惠政策和補(bǔ)貼,注重租賃市場的培育等方面,給予了相當(dāng)大的支持和積極引導(dǎo)。第二是支持融資租賃創(chuàng)新。天津在東疆保稅港區(qū),先后對單機(jī)單船公司,保稅租賃模式、跨境資產(chǎn)包的租賃,飛機(jī)發(fā)動機(jī)設(shè)備的租賃、離岸出口租賃、轉(zhuǎn)租賃等各種創(chuàng)新型的租賃模式進(jìn)行了試點(diǎn),許多國內(nèi)租賃的第一單都是在天津完成的。第三是租賃模式趨向?qū)I(yè)化精英化。以服務(wù)區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展的根本,結(jié)合租賃業(yè)自身優(yōu)勢,天津的融資租賃業(yè)逐漸向?qū)I(yè)化精英化發(fā)展,不僅有飛機(jī)、船舶等大型專業(yè)設(shè)備租賃,還有醫(yī)療、交通基礎(chǔ)設(shè)施等專業(yè)化創(chuàng)新租賃業(yè)務(wù)。第四是租賃業(yè)務(wù)鏈完善,管理體制先進(jìn)。租賃業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展是天津金融租賃業(yè)的業(yè)務(wù)鏈不斷完善,從上游到下游都有豐富的客戶和出租人,不斷推動融資租賃業(yè)發(fā)展,也促進(jìn)了管理體制的不斷完善和管理水平的不斷提升。第五是各類型租賃公司的整體發(fā)展情況良好。天津擁有全國最多的金融租賃公司注冊,金融租賃公司管理嚴(yán)格,風(fēng)險控制和方法的制度比較完善,資金量充裕,使得天津的融資租賃業(yè)質(zhì)量總體良好。為加快融資租賃業(yè)發(fā)展,2015年1月 28日,天津市出臺了《關(guān)于加快我市融資租賃業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》,意見明確提出,天津市將進(jìn)一步支持東疆保稅港區(qū)租賃業(yè)創(chuàng)新先行先試。東疆保稅港區(qū)租賃品種將拓展到軌道交通和大型設(shè)備,并加快推進(jìn)東疆保稅港區(qū)國家租賃業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)。意見提出,支持東疆保稅港區(qū)率先推進(jìn)租賃業(yè)功能、政策和制度創(chuàng)新。支持資信良好和業(yè)務(wù)成熟的融資租賃企業(yè)在東疆保稅港區(qū)設(shè)立項(xiàng)目子公司。準(zhǔn)予飛機(jī)租賃企業(yè)以絕對控股方式設(shè)立單機(jī)項(xiàng)目公司。準(zhǔn)予飛機(jī)租賃企業(yè)設(shè)立飛機(jī)專業(yè)子公司,飛機(jī)專業(yè)子公司可持續(xù)經(jīng)營多個飛機(jī)項(xiàng)目。在租賃企業(yè)租賃物進(jìn)出口通關(guān)方面,天津海關(guān)將設(shè)立綠色通道,便捷通關(guān)手續(xù),加快通關(guān)速度。創(chuàng)新跨境租賃異地監(jiān)管模式,實(shí)施屬地申報、口岸驗(yàn)放。此外,天津市還將進(jìn)一步規(guī)范融資租賃企業(yè)在境外設(shè)立項(xiàng)目公司和專業(yè)子公司的審批手續(xù),加快融資租賃企業(yè)“走出去”步伐。

        (三)天津自貿(mào)區(qū)發(fā)展融資租賃業(yè)存在的主要問題

        盡管天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)近年來發(fā)展迅速,但與國內(nèi)其他地區(qū)一樣,同樣面臨著行業(yè)準(zhǔn)入、稅收、監(jiān)管、法律、融資、人才、創(chuàng)新、資產(chǎn)交易市場等八大發(fā)展問題。

        1.行業(yè)準(zhǔn)入問題。目前我國的融資租賃公司需要有金融許可證才能獲準(zhǔn)經(jīng)營,限制了租賃企業(yè)的資金規(guī)模,提高了租賃成本。而國際上融資租賃業(yè)的行業(yè)準(zhǔn)入門檻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于金融業(yè)。按照目前銀監(jiān)會的規(guī)定,中國金融租賃公司注冊資本至少為1億元人民幣,內(nèi)資試點(diǎn)租賃公司最低注冊資本為1.7億元人民幣,外商投資租賃公司注冊資本不得低于1000萬美元,使很多民營中小企業(yè)營和設(shè)備廠商不能進(jìn)入融資租賃業(yè)。

        2.稅收問題。在財稅方面,我國境內(nèi)的租賃公司購買境外飛機(jī)的關(guān)稅負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)高于國外的租賃公司。西方發(fā)達(dá)國家對融資租賃已開發(fā)出一套系統(tǒng)的稅收優(yōu)惠體系,美國融資租賃的稅收優(yōu)惠政策主要是加速折舊和投資稅收抵免。我國在固定資產(chǎn)加速折舊,設(shè)備投資稅收和關(guān)稅優(yōu)惠上還沒有系統(tǒng)的財稅政策支持。

        3.監(jiān)管問題。目前我國對融資租賃的監(jiān)管,突出問題就是沒有統(tǒng)一的權(quán)威管理機(jī)構(gòu)對融資租賃業(yè)進(jìn)行行業(yè)管理。金融租賃公司受《金融租賃公司管理辦法》和銀監(jiān)會的監(jiān)管,內(nèi)資租賃公司只受《公司法》和商務(wù)部門監(jiān)管,外資租賃公司受 《外商投資租賃業(yè)管理辦法》和商務(wù)部門監(jiān)管。當(dāng)前,行業(yè)監(jiān)管法律不同、政出多門、多頭管理等問題嚴(yán)重阻礙著我國融資租賃業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

        4.融資問題。目前,國內(nèi)的融資租賃公司資金來源主要是自有資金、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)公司貸款和同業(yè)拆借資金,融資渠道單一,成本較高,沒有穩(wěn)定、長期、低成本的資金來源,嚴(yán)重束縛了租賃公司的創(chuàng)新和發(fā)展。

        5.業(yè)務(wù)創(chuàng)新問題。在國際上是融資租賃業(yè)發(fā)達(dá)的一些國家,融資租賃的模式和結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新,方式靈活多樣。一方面分散了經(jīng)營風(fēng)險,提高了經(jīng)營效率,實(shí)現(xiàn)了集約化資本運(yùn)營。另一方面,出租人充分利用有利的政策適應(yīng)承租人的具體情況,為承租人提供更好的服務(wù)。我國的租賃業(yè)運(yùn)行模式非常單一,簡單融資租賃和轉(zhuǎn)租賃占全部業(yè)務(wù)的7成,固定的傳統(tǒng)模式提高了租賃成本和融資成本。

        6.人才問題。融資租賃融合了融資、貿(mào)易和服務(wù)功能,合同復(fù)雜,對風(fēng)險控制要求很高,需要有專業(yè)知識的管理人員經(jīng)營。我國融資租賃的人才培養(yǎng)沒有跟上,在經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)等學(xué)術(shù)領(lǐng)域忽視了對融資租賃業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng),租賃公司缺乏精通租賃的人才,一般都是從銀行、保險、設(shè)備廠商等部門挖掘。租賃專業(yè)人才的缺乏很大程度上限制了融資租賃業(yè)的良性、快速發(fā)展。

        7.法律問題。目前,我國還沒有專門的融資租賃法,只出臺了一些法規(guī)、規(guī)定。這些法規(guī)層次較低,不夠系統(tǒng)和完整,往往只限于對融資租賃交易部分的內(nèi)容做簡單、籠統(tǒng)的規(guī)定,實(shí)踐操作性較差,易使租賃雙方發(fā)生糾紛。

        8.租賃資產(chǎn)交易問題。相關(guān)的市場建設(shè)滯后導(dǎo)致我國的融資租賃業(yè)的資產(chǎn)流動和交易量尚比較小,有關(guān)方面測算不足資產(chǎn)總額的5%,大大影響了租賃業(yè)進(jìn)一步高速發(fā)展。

        (三)天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展對策研究

        1.天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

        天津的融資租賃業(yè)目前有一半以上的業(yè)務(wù)集中于飛機(jī)租賃,國內(nèi)近九成的新增飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)在津完成。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)測,未來15年左右我國將會產(chǎn)生數(shù)千億美元的飛機(jī)租賃市場。因此,必須將飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)作為天津自貿(mào)區(qū)融資租賃的主要發(fā)展方向。同時,要針對飛機(jī)租賃,在法律、稅收、會計、監(jiān)管四大支柱以及融資、人才、創(chuàng)新業(yè)務(wù)等方面不斷出臺支持政策,以飛機(jī)租賃為主導(dǎo),將天津自貿(mào)區(qū)打造為國際融資租賃的新高地。從長期趨勢來看,在國際上較成熟的融資租賃市場,如美國、日本、德國等,有一半左右的租賃業(yè)務(wù)是為中小企業(yè)提供設(shè)備租賃支持。因此,建議天津自貿(mào)區(qū)在以飛機(jī)租賃為特色發(fā)展的同時,能針對中小企業(yè)融資租賃進(jìn)行研究,出臺相應(yīng)的支持政策,才能保持天津自貿(mào)區(qū)的融資租賃業(yè)能夠快速健康全面發(fā)展,在全國乃至國際融資租賃業(yè)占據(jù)一席之地。

        2.促進(jìn)天津自貿(mào)區(qū)融資租賃業(yè)發(fā)展對策

        (1)法律和監(jiān)管方面。首先,建議行業(yè)和地方加強(qiáng)呼吁,盡快讓全國人大頒布融資租賃法和其他有關(guān)法律、法規(guī)來規(guī)范融資租賃企業(yè)行為,有效調(diào)整融資租賃交易。其次,建議統(tǒng)一融資租賃的監(jiān)管部門,將金融租賃企業(yè)不參照非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管,參照美國的租賃發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn),免除或適當(dāng)降低行業(yè)準(zhǔn)入門檻,讓更多的社會力量能參與到融資租賃業(yè)來,形成充分競爭和有效監(jiān)管,加快我國融資租賃行業(yè)的成熟進(jìn)程。

        (2)稅收信貸政策支持方面。建議我國政府可以學(xué)習(xí)借鑒國外融資租賃業(yè)的發(fā)展模式,采取投資補(bǔ)貼,優(yōu)惠政策加速折舊的鼓勵,促進(jìn)租賃業(yè)發(fā)展。另外,在信貸政策方面,建議我國政府應(yīng)該針對融資租賃企業(yè)適當(dāng)放寬,緩解租賃企業(yè)的資金成本壓力。

        (3)融資渠道和資產(chǎn)交易市場方面。2008年國際金融危機(jī)以來,國際上貸款利率和我國人民幣、美元貸款利率長期保持2-4個百分點(diǎn)的利差。一方面,建議天津自貿(mào)區(qū)申請外債切塊額度管理,同時簡化審批手續(xù),鼓勵融資租賃企業(yè)境外融資,包括通過國際商業(yè)銀行貸款、發(fā)行人民幣債和美元債、境外上市等多種渠道融資。另一方面,建議天津自貿(mào)區(qū)通過建立自貿(mào)區(qū)賬戶 (FTA賬戶),徹底打通融資租賃公司的境內(nèi)外融資瓶頸。同時,建議在天津自貿(mào)區(qū)進(jìn)行設(shè)立融資租賃資產(chǎn)交易的市場試點(diǎn),將全國的融資租賃資產(chǎn)交易進(jìn)行規(guī)范化平臺交易,完善融資租賃的退出機(jī)制,提高整個行業(yè)的效率。

        (4)專業(yè)人才培養(yǎng)方面。建議國內(nèi),特別是天津高校加強(qiáng)對融資租賃專業(yè)人才的培養(yǎng),在財經(jīng)類院校,擴(kuò)大融資租賃專業(yè)的師資力量和招生規(guī)模,提高研究融資租賃的經(jīng)費(fèi)支出,加大對融資租賃的研究力度,將相關(guān)的工科知識加入到融資租賃人才的培養(yǎng)中;同時在工科院校,普及融資租賃知識,為融資租賃培養(yǎng)更高素質(zhì)的行業(yè)復(fù)合型人才。其次,建議發(fā)揮好中國融資租賃企業(yè)協(xié)會的作用,組織從業(yè)人員進(jìn)行統(tǒng)一的管理和專業(yè)培訓(xùn)、考核認(rèn)證等,較大范圍地提高行業(yè)內(nèi)員工的綜合素質(zhì)。

        責(zé)任編輯:虞冬青

        F83

        A

        1006-1255-(2015)05-0005-04

        雷霆華(1980—),天津市發(fā)展和改革委員會。郵編:300040

        劉佳潔(1983—),天津市發(fā)展和改革委員會。郵編:300040

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