丁榮杰

摘 要：中小型企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展歷程很短，企業(yè)的管理機(jī)制發(fā)展還不成熟，容易面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。研究中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)的管理發(fā)展有很大意義。文章介紹了中小企業(yè)的定義和特點(diǎn)，深入分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的原因，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；融資；財(cái)務(wù)管理水平

一、中小企業(yè)概述

中小型企業(yè)，通常是指那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，雇傭的員工數(shù)不多以及所銷(xiāo)售商品或者提供服務(wù)的收入額不大，不能主導(dǎo)所在行業(yè)，對(duì)所在行業(yè)不能造成大的影響的企業(yè)。中小型企業(yè)整體有利于增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力，推動(dòng)各個(gè)行業(yè)的發(fā)展。

中小企業(yè)存在的優(yōu)勢(shì)：第一，中小企業(yè)數(shù)量多，而且所需的就業(yè)成本低，是目前社會(huì)的主要就業(yè)渠道，對(duì)當(dāng)?shù)氐亩愂兆龀鲚^大的貢獻(xiàn)；第二，只需要投入較少的資金就可以組建，而且所進(jìn)行的運(yùn)營(yíng)周期時(shí)間較短，收獲效益的速度快。其劣勢(shì)：第一，中小企業(yè)所招入員工的綜合素質(zhì)較低，企業(yè)的硬件質(zhì)量不足，其產(chǎn)品的科學(xué)技術(shù)含量較低，這樣企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)較低，甚至沒(méi)有。第二，中小企業(yè)發(fā)展缺資金。沒(méi)有投入資金，就沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)力，不能購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)資料，就不能生產(chǎn)產(chǎn)品。企業(yè)的發(fā)展需要資金來(lái)維持，一分錢(qián)難倒英雄漢。不少企業(yè)因?yàn)槿卞X(qián)，失去了很多發(fā)展機(jī)會(huì)。第三，缺少高科技人才。中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)活不長(zhǎng)、長(zhǎng)不快主要是缺人才，最缺的是高素質(zhì)的技術(shù)人才、營(yíng)銷(xiāo)人才和企業(yè)家。

三、中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.中小型企業(yè)的管理者沒(méi)有正確地看待財(cái)務(wù)管理。中小型企業(yè)具有投資少，收效快的特點(diǎn)，這使得企業(yè)的發(fā)展很迅速，但企業(yè)內(nèi)部的管理人員只看到了當(dāng)前的短期利益，沒(méi)有把眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，只是注重節(jié)約企業(yè)的開(kāi)支和增加銷(xiāo)售利益，卻忽視了在縮減成本和提升管理效率中財(cái)務(wù)管理所起到的重大作用。過(guò)時(shí)的理財(cái)方法和管理模式，使得企業(yè)的管理者缺乏科學(xué)決策的能力。企業(yè)的管理者必須正確地看待財(cái)務(wù)管理。

2.中小企業(yè)融入資金困難。如果企業(yè)是一輛車(chē)，那么資金就是汽油，企業(yè)這輛車(chē)要想持續(xù)不斷地向前走，就需要為企業(yè)供給源源不斷的油液。而中小型企業(yè)的資金來(lái)源更多來(lái)自于融資。在融資的過(guò)程中，中小型企業(yè)因?yàn)樽陨淼慕?jīng)營(yíng)規(guī)模小，投入資金少，擔(dān)保條件的缺乏，銀行一般不會(huì)把款額貸給中小型企業(yè)，而其他貸款機(jī)構(gòu)的利息較高。而且資本市場(chǎng)歧視中小企業(yè)，這些都讓中小型企業(yè)融資道路變得異常艱難。

3.中小企業(yè)沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。中小型企業(yè)在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間還很短，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有足夠杰出的財(cái)務(wù)管理人才和完整的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，這就使得企業(yè)的資金不能得到高效地運(yùn)轉(zhuǎn)使用，企業(yè)就出現(xiàn)一些問(wèn)題。

第一，企業(yè)的資金運(yùn)用沒(méi)有規(guī)劃性，目的性，隨意使用，使得財(cái)務(wù)變得很混亂。第二，缺乏賒銷(xiāo)制度，對(duì)賒銷(xiāo)對(duì)象沒(méi)有評(píng)估體系，使得賒賬金額過(guò)多，導(dǎo)致資金的回收速度慢，企業(yè)沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支持運(yùn)營(yíng)。企業(yè)要建立起完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效合理地控制使用，這樣才能使企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

4.中小企業(yè)進(jìn)行科學(xué)投資的能力缺乏。因?yàn)橹行∑髽I(yè)的投入資金少，所以中小型企業(yè)在投資問(wèn)題上，必須要謹(jǐn)慎處理，小心行事。而現(xiàn)實(shí)卻相反，由于中小型企業(yè)的管理和決策主要取決于業(yè)主，僅靠業(yè)主依據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者直覺(jué)來(lái)作出抉擇，這是不科學(xué)的。而且企業(yè)管理者根據(jù)市場(chǎng)的變化，投資往往趨向于多各方面，這就使得企業(yè)沒(méi)有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，喪失了自己的優(yōu)勢(shì)，使得資金使用的很分散，沒(méi)有有效利用。

5.無(wú)盡的負(fù)債經(jīng)營(yíng)是根本原因。中小企業(yè)的資金有限，有時(shí)候需要負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這就好比一把雙刃劍，如果運(yùn)用的合理，企業(yè)可以為自己的發(fā)展提供大量的資金空間，擴(kuò)張發(fā)展。如果運(yùn)用不當(dāng)，就會(huì)使企業(yè)負(fù)債程度加劇，惡性循環(huán)，最終企業(yè)可能因此而破產(chǎn)。中小型企業(yè)的資金流動(dòng)性低，缺少現(xiàn)金，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)更加混亂，加快企業(yè)破產(chǎn)的速度。

四、中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.中小型企業(yè)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。中小型企業(yè)管理者首先要正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)中建立起一套有用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，及時(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)判評(píng)估預(yù)防，預(yù)測(cè)企業(yè)所進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，能夠向企業(yè)做出及時(shí)的反饋，然后企業(yè)的管理者根據(jù)具體情況對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行合理有效地控制，爭(zhēng)取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低越好。

2.發(fā)揮政府的作用，中小型企業(yè)增強(qiáng)自身的融資能力。政府要盡快建立健全中小型企業(yè)的信用擔(dān)保體系，鼓勵(lì)銀行向中小型企業(yè)貸款，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的基金來(lái)資助中小型企業(yè)，完善市場(chǎng)，使得效益不錯(cuò)的中小型企業(yè)可以發(fā)債券，在法律上，建立健全有關(guān)方面的法律法規(guī)，擴(kuò)寬中小型企業(yè)的融資渠道和改善中小型企業(yè)的融資條件。中小型企業(yè)應(yīng)努力克服自身融資能力弱的缺點(diǎn)，提高自己的商業(yè)信用，充分挖掘自己的能力，進(jìn)而提高自身的融資能力。

3.中小型企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能。資金是企業(yè)的血液，充分利用資金，才能使得企業(yè)持續(xù)發(fā)展。資金的充分利用離不開(kāi)財(cái)務(wù)的預(yù)算，管理財(cái)務(wù)的員工應(yīng)積極參與制定公司的戰(zhàn)略計(jì)劃，采取靈活多變的能夠不斷調(diào)整的預(yù)算制度，為企業(yè)提供適時(shí)充足的財(cái)務(wù)資料，使得企業(yè)的管理者能夠依據(jù)這些詳盡的信息做出正確的決策，讓公司的預(yù)算逼近真實(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，充分利用企業(yè)的財(cái)務(wù)資金。

4.中小型企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)監(jiān)督體系是對(duì)公司的債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流等方面進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系可以提高資金的利用水平，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性，回收性，使資金的使用效率變高。有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核查，降低了企業(yè)資金運(yùn)用的盲目性隨意性，提高了企業(yè)對(duì)資金的管理水平。

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