摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，改革與創(chuàng)新成為企業(yè)提升核心競(jìng)爭力的主要手段，財(cái)會(huì)工作是企業(yè)發(fā)展過程中的重要工作，也是新世紀(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下的主要目標(biāo)。良好的財(cái)會(huì)管理工作，可以使企業(yè)發(fā)展更加順利，也是企業(yè)轉(zhuǎn)型階段的核心改革方向。為了使企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展，財(cái)會(huì)管理工作需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程與發(fā)展目標(biāo)，制定出新的財(cái)會(huì)管理模式，不斷進(jìn)行優(yōu)化、改革，使企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展可以更加順利的進(jìn)行。

關(guān)鍵詞：企業(yè)轉(zhuǎn)型；跨越發(fā)展；財(cái)會(huì)改革

企業(yè)轉(zhuǎn)型是保障企業(yè)跨越發(fā)展的基礎(chǔ)，而財(cái)會(huì)管理則是體現(xiàn)企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中運(yùn)營與經(jīng)濟(jì)變化情況的重要內(nèi)容。隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展逐漸成熟，財(cái)會(huì)工作技術(shù)得到了極大的提升與優(yōu)化，更加接近成熟，但是在這個(gè)過程中仍然存在一些需要解決的問題，財(cái)會(huì)管理者必須加強(qiáng)改革創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)資金利用情況，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展提供幫助。

一、發(fā)揮財(cái)會(huì)核心作用

作為企業(yè)的管理核心，財(cái)會(huì)工作必須采取有效的管理方案，通過合理的優(yōu)化可以使企業(yè)管理水平得到有效提升，這也是實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展、改革創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展的核心因素。財(cái)會(huì)管理工作是維護(hù)企業(yè)運(yùn)營的重要內(nèi)容，在改革過程中，仍然需要對(duì)這一作用進(jìn)行提倡與發(fā)揚(yáng)，收集以往財(cái)會(huì)管理過程中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，并且留下其中優(yōu)質(zhì)的經(jīng)驗(yàn)，組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，發(fā)揮財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的優(yōu)點(diǎn)，舍棄在管理過程中出現(xiàn)的不足，為企業(yè)發(fā)展提供更加良好的環(huán)境。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速轉(zhuǎn)型發(fā)展，必須改進(jìn)財(cái)會(huì)管理工作傳統(tǒng)模式，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作，并且突出財(cái)會(huì)管理工作發(fā)揮的工作職能，提高企業(yè)財(cái)會(huì)管理的反應(yīng)速度，使企業(yè)轉(zhuǎn)型更加平穩(wěn)，為實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展提供支持。結(jié)合企業(yè)資金與資源的管理工作，并且加強(qiáng)業(yè)務(wù)與戰(zhàn)略兩方面的管理內(nèi)容，使決策與控制更加統(tǒng)一。通過標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理流程，使投資、融資監(jiān)管更加嚴(yán)格，通過有效的創(chuàng)新機(jī)制，為企業(yè)轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展提供幫助。通過科學(xué)的管理手段，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行改革，使其更加符合新時(shí)代發(fā)展方向，通過有效的管理模式，使集團(tuán)公司加速完成轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。

二、深化財(cái)會(huì)創(chuàng)新

創(chuàng)新是發(fā)展的基礎(chǔ)，也是一切進(jìn)步的源頭。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的過程中，加強(qiáng)財(cái)會(huì)創(chuàng)新是非常重要的舉措，為了合理發(fā)揮財(cái)會(huì)管理的作用，必須深化財(cái)會(huì)創(chuàng)新工作中，發(fā)掘出其中的優(yōu)點(diǎn)。在財(cái)會(huì)改革創(chuàng)新過程中，必須堅(jiān)持以提高管理價(jià)值為創(chuàng)新目標(biāo)，而提高企業(yè)資本化進(jìn)程，推動(dòng)專業(yè)整合進(jìn)程，則是創(chuàng)新價(jià)值的重要體現(xiàn)。目前，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)范、加快財(cái)務(wù)預(yù)算反應(yīng)、提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效益，則是新時(shí)期財(cái)會(huì)改革創(chuàng)新的核心目標(biāo)。企業(yè)在改革發(fā)展的過程中，應(yīng)遵循“十二五”的發(fā)展方針，圍繞改革發(fā)展，制定出符合“十二五”的發(fā)展方案，在改革過程中必須加強(qiáng)以下工作：提高財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，落實(shí)基礎(chǔ)管理工作，企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，避免發(fā)生徇私舞弊現(xiàn)象，提高制度規(guī)范的有效性，加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理工作的透明性，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定出符合發(fā)展規(guī)律的相關(guān)政策，保證年度經(jīng)營目標(biāo)順利達(dá)成；找尋新的管理理念、方法、模式，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，加速財(cái)會(huì)管理轉(zhuǎn)型。例如，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過財(cái)會(huì)軟件提高企業(yè)日常財(cái)會(huì)管理工作的效率，加強(qiáng)企業(yè)的成本控制能力，使財(cái)會(huì)管理工作更加精準(zhǔn)，管理創(chuàng)新為企業(yè)發(fā)展提供了良好的保障。財(cái)會(huì)管理直接反應(yīng)了企業(yè)的運(yùn)營情況，也是投資者進(jìn)行投資時(shí)的主要參考依據(jù)，強(qiáng)化運(yùn)行、收益、資金等方面的管理力度，通過創(chuàng)新管理，可以有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行財(cái)會(huì)管理改革的工作時(shí)，不能簡單的進(jìn)行表面管理，必須深入財(cái)會(huì)管理改革內(nèi)部，才能使企業(yè)轉(zhuǎn)型更加快速的進(jìn)行。通過專業(yè)整合提高企業(yè)資本化運(yùn)作水平，建立協(xié)同機(jī)制，使管理更加規(guī)范，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)容。在“十二五”期間，企業(yè)必須優(yōu)化基礎(chǔ)工作與內(nèi)部控制，保證完成年度經(jīng)營任務(wù)。積極學(xué)習(xí)新型管理概念，了解管理的方法、模式、理念，使財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)型，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支持。加強(qiáng)資金、收益、質(zhì)量方面的管理，通過創(chuàng)新提高經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展質(zhì)量，以戰(zhàn)略目標(biāo)為發(fā)展方向，為企業(yè)轉(zhuǎn)型提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

三、財(cái)會(huì)改革創(chuàng)新思路

財(cái)會(huì)改革創(chuàng)新是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)，其核心就是樹立正確的法制、市場(chǎng)、效益觀念。維持企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中生存的要素就是經(jīng)濟(jì)效益，如果沒有良好的效益支撐，企業(yè)將無法生存在市場(chǎng)中。所以，財(cái)會(huì)工作的主要目標(biāo)就是效益，找尋獲得經(jīng)濟(jì)效益的方法，則是財(cái)會(huì)創(chuàng)新改革的重要內(nèi)容。但是，企業(yè)需要市場(chǎng)作為獲取效益的基石，不斷加大的市場(chǎng)份額則代表了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的保障。所以，在效益目標(biāo)外，還應(yīng)樹立正確的市場(chǎng)觀念，為企業(yè)提供更加廣闊的效益空間。財(cái)會(huì)管理不能完全將目光放在企業(yè)內(nèi)部，必須重視市場(chǎng)大局觀，根據(jù)需求決定投資理財(cái)方案。傳統(tǒng)財(cái)會(huì)工作的重點(diǎn)是核算工作，其它方面的工作較少，基本不會(huì)參與企業(yè)制定的經(jīng)營決策，但是決定企業(yè)發(fā)展方向的重要工作恰恰是經(jīng)營決策，其正確性直接影響了企業(yè)的發(fā)展空間。所以，財(cái)會(huì)管理必須逐漸參與到企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策之中，通過參與和了解，提高財(cái)會(huì)管理與企業(yè)發(fā)展的契合度。財(cái)會(huì)部門是重要的綜合部門，也是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核心，在經(jīng)營決策中，財(cái)會(huì)部門可以直接分析出企業(yè)決策的可行性。通過財(cái)會(huì)部門的參與，企業(yè)可以制定更加可靠的營銷決策，可以有效提高資金回籠率，加大企業(yè)的市場(chǎng)份額。財(cái)會(huì)部門在制定分配決策時(shí)，可以將職工、企業(yè)、國家關(guān)系的事后處理內(nèi)容，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這也是現(xiàn)代管理過程中的主要優(yōu)點(diǎn)。建立完善的市場(chǎng)信息收集、處理機(jī)制，事前開展財(cái)務(wù)預(yù)算工作，合理制定財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，使企業(yè)開支得到優(yōu)化。將財(cái)會(huì)管理從單純的管理內(nèi)容轉(zhuǎn)變?yōu)槿婀芾韮?nèi)容，以市場(chǎng)發(fā)展為導(dǎo)向，發(fā)揮出財(cái)會(huì)管理的高滲透性，全面參與企業(yè)經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成功轉(zhuǎn)型，并且加快跨越發(fā)展速度。

四、財(cái)會(huì)改革與企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展措施

通過集團(tuán)資金管理等方法，構(gòu)建出新型財(cái)會(huì)工作模式。企業(yè)資金管理通過網(wǎng)上銀行結(jié)算，在公司內(nèi)部集中資金，統(tǒng)一進(jìn)行劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)，通過資金管理系統(tǒng)可以直接核算內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的核算信息，使企業(yè)與銀行互聯(lián)。

（一）資金管理中心的優(yōu)點(diǎn)

資金管理中心可以使企業(yè)監(jiān)管下屬企業(yè)的資金運(yùn)作情況，從而使企業(yè)更加安全、有效的發(fā)揮出企業(yè)資金作用。其次，管理中心可以調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部與下屬企業(yè)出現(xiàn)的資金余缺問題，合理優(yōu)化企業(yè)向銀行借款的范圍。在企業(yè)角度上進(jìn)行分析，資金管理中心加強(qiáng)資金監(jiān)管與提高資金使用效率的作用，是不容忽視的。

（二）資金管理中心的任務(wù)

企業(yè)設(shè)立的資金管理中心負(fù)責(zé)各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況，預(yù)測(cè)出經(jīng)營過程中需要周轉(zhuǎn)的資金，并且制定合理的資金使用額度。資金結(jié)算的任務(wù)就是為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，使資金利用率最大化，降低企業(yè)投資使用成本，加強(qiáng)資金收益。

（三）資金管理中心的職能

資金管理中心的首要任務(wù)就是增加存量資金的活躍度，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度不斷提升，避免資金沉淀，降低企業(yè)投資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供更好的空間。資金管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的所有資金，并且制定出合理的資金使用計(jì)劃與運(yùn)作方案，經(jīng)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。通過管理中心的核算制度，為企業(yè)構(gòu)建完整的會(huì)計(jì)核算體系，提供更加系統(tǒng)、高效的服務(wù)，加強(qiáng)資金管理的安全性。進(jìn)行統(tǒng)一對(duì)外籌資，保證企業(yè)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的資金需求，并且需要肩負(fù)其它資金管理方面的工作。

（四）資金管理中心的規(guī)定

必須遵循國家發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，努力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的嚴(yán)密性，建立科學(xué)、高效、規(guī)范的運(yùn)行機(jī)制。管理日常的資金使用與調(diào)度，并且使其滿足公司財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定。企業(yè)在決定資金管理存款利率時(shí)，必須遵循國家標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)向管理中心借款，需要根據(jù)借款金額計(jì)算實(shí)際支付利息。

（五）賬戶與資金管理

企業(yè)需要將下屬企業(yè)的銀行基本賬戶轉(zhuǎn)為支出專用賬戶，而其它賬戶則轉(zhuǎn)變?yōu)槭杖雽Ｓ觅~戶。下屬企業(yè)可以根據(jù)遠(yuǎn)程賬戶登入資金管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)查詢、打印企業(yè)內(nèi)部存款，并且填寫收付款申請(qǐng)。除公司允許開設(shè)的銀行賬戶外，所屬單位不能隨意開設(shè)其它銀行賬戶，各單位收入賬戶不能進(jìn)行坐支操作。采取實(shí)施監(jiān)控制度，收集企業(yè)內(nèi)資金流程情況，加快發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題，并且需要向上層管理人員報(bào)告問題。管理中心需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將下屬企業(yè)的收入賬戶資金統(tǒng)一轉(zhuǎn)到企業(yè)賬戶之中，根據(jù)通過審批的資金預(yù)算額度向下屬企業(yè)支出賬戶進(jìn)行撥付。在各大單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，不能簽發(fā)不具有真實(shí)交易的結(jié)算憑證，資金管理中心不能壓票，不能拒絕下屬企業(yè)申請(qǐng)的正常業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)需要將每個(gè)月的對(duì)賬情況與資金管理中心核對(duì)，發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的未達(dá)款項(xiàng)、款項(xiàng)錯(cuò)誤等問題，并且及時(shí)通知管理中心，使查找管理更加快捷，加快賬務(wù)處理速度。

（六）內(nèi)部控制規(guī)范

資金管理中心可以操作網(wǎng)上銀行，在操作資金管理系統(tǒng)時(shí)，必須得到授權(quán)后才可操作，不能越權(quán)操作。資金管理中心需要預(yù)留銀行印鑒，并且使用管理中心的專用章進(jìn)行確認(rèn)。業(yè)務(wù)專用章負(fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算與簽發(fā)憑證工作，而內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)直接由網(wǎng)上銀行進(jìn)行傳輸，紙質(zhì)憑單則由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行傳遞，傳遞憑單必須準(zhǔn)確、及時(shí)，在確認(rèn)相關(guān)手續(xù)后記錄交接過程。資金管理中心結(jié)算必須遵守標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作流程，并且根據(jù)需要進(jìn)行劃分，但是不能出現(xiàn)一位工作人員同時(shí)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)記帳與復(fù)核，單證與印章必須分開保存。各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須及時(shí)處理，結(jié)算業(yè)務(wù)必須進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，包括系統(tǒng)生成與下載的數(shù)據(jù)和憑證。數(shù)據(jù)錄入必須通過合法憑證進(jìn)行辦理，保證數(shù)據(jù)的正確性。管理中心需要定期與銀行、企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬，不能辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。結(jié)算憑證有原始和記帳兩種憑證，原始憑證有收款通知、付款通知、上劃通知、下?lián)芡ㄖ?nèi)部計(jì)息、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等內(nèi)容。記帳憑證則是有資金管理系統(tǒng)自動(dòng)生成的記賬憑證。管理中心需要嚴(yán)格保管空白憑證，并且制定有效的領(lǐng)取、保管、使用制度，嚴(yán)禁預(yù)蓋空白憑證。資金管理包括計(jì)算貸款利息與收付，明確統(tǒng)計(jì)管理中心貸款利息種類，并且需要反復(fù)核實(shí)種類、利率、計(jì)算金額等數(shù)據(jù)，保證計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收付的利息，需要使用網(wǎng)上銀行收付，打印計(jì)息通知單，利息則通過資金管理系統(tǒng)計(jì)算，收付時(shí)間遵循銀行規(guī)定。

（七）會(huì)計(jì)核算

資金管理中心需要設(shè)立內(nèi)部存款、內(nèi)部借款可不，并且根據(jù)存款類型核算企業(yè)內(nèi)部明細(xì)。管理中心的存款是核算企業(yè)資金變化與結(jié)余情況的關(guān)鍵。為了使資金管理滿足企業(yè)發(fā)展需求，資金管理中心需要通過管理系統(tǒng)定時(shí)編制資金與會(huì)計(jì)報(bào)表。在收入上劃時(shí)，管理中心需要分錄銀行收款單，明確借款的所屬存款銀行，明確貸款時(shí)內(nèi)部企業(yè)的所屬單位。內(nèi)部核算需要根據(jù)付款單信息進(jìn)行分錄工作，明確借款時(shí)的所屬管理中心，明確貸款時(shí)的存款銀行。管理中心在下?lián)苜Y金時(shí)，需要根據(jù)付款單作為分錄依據(jù)，明確借款的所屬單位，明確貸款的所屬銀行。核算單位在受到下?lián)苜Y金后，需要根據(jù)收款單進(jìn)行分錄，明確借款時(shí)的存款銀行，明確貸款時(shí)的資金管理中心。在核算利息時(shí)，需要根據(jù)撥付利息進(jìn)行分錄，明確借款時(shí)的利息支出，明確貸款時(shí)的銀行計(jì)息單與收款憑證。

五、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷提升，會(huì)計(jì)行業(yè)的地位也隨之上升，各大企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)行業(yè)的作用，在企業(yè)發(fā)展時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)資料，通過資料可以反映出企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，而企業(yè)發(fā)展情況則決定了投資者的投資意向。企業(yè)必須了解財(cái)會(huì)信息的作用，提高財(cái)會(huì)信息管理，不斷優(yōu)化管理模式，通過科學(xué)的改革創(chuàng)新，并且配合計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使財(cái)會(huì)管理工作更加快捷、有效。通過財(cái)會(huì)管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)信息管理，為企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展提供保障。

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