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        IT環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

        2015-04-29 00:00:00王潔
        中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2015年20期

        【摘 要】中國(guó)作為世界經(jīng)濟(jì)大國(guó)的地位越來(lái)越彰顯出強(qiáng)勁的勢(shì)頭,“一帶一路”的合作發(fā)展戰(zhàn)略,中小企業(yè)在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著越來(lái)越重要的角色。隨著信息化的不斷發(fā)展,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)該有一個(gè)新的突破。本文主要結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn),首先對(duì)IT環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的影響進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析,然后對(duì)IT環(huán)境下中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的現(xiàn)狀和存在的漏洞進(jìn)行剖析,思考并提出了一些有效的對(duì)策和建議。

        【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;IT環(huán)境;財(cái)務(wù)管理對(duì)策

        據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),全國(guó)有4300多萬(wàn)家中小企業(yè),占企業(yè)總數(shù)的99.3%,占GDP的55.6%,中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要力量,為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。隨著“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的推進(jìn),云南作為東南亞橋頭堡經(jīng)濟(jì)的重要城市,不論是企業(yè)發(fā)展還是細(xì)化到財(cái)務(wù)管理,都將對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生影響,也為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了挑戰(zhàn)。

        一、IT環(huán)境下財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

        1.信息系統(tǒng)集成的概念

        IT業(yè)中,集計(jì)算機(jī)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)通信等技術(shù)和產(chǎn)品集成為能夠滿足用戶特定需求的信息系統(tǒng),包括總體策劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、實(shí)施、服務(wù)及保障,我們稱之為信息系統(tǒng)集成。筆者所在的公司是一家信息系統(tǒng)集成商,我們企業(yè)的愿景就是致力于運(yùn)用信息技術(shù)解決客戶的特定需求。

        2. IT環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

        (1)資金籌集上,財(cái)務(wù)部門(mén)須以信息化建設(shè)項(xiàng)目的體量來(lái)調(diào)度資金,保證項(xiàng)目推進(jìn);

        IT業(yè),信息化建設(shè)項(xiàng)目涵蓋綜合布線、機(jī)房建設(shè)、監(jiān)控等子系統(tǒng)建設(shè),金額大、子系統(tǒng)多、實(shí)施周期較長(zhǎng),在資金的籌集上要求一步到位。與傳統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)較之,無(wú)生產(chǎn)周期和預(yù)付款,給財(cái)務(wù)管理在籌集資金上造成不小的壓力。

        (2)資金運(yùn)營(yíng)上,財(cái)務(wù)核算須以各個(gè)信息化項(xiàng)目作為核算對(duì)象,運(yùn)用信息化手段保障會(huì)計(jì)核算;

        IT環(huán)境下,收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用的歸集均是以各個(gè)信息化項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算。其財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是收入一經(jīng)確認(rèn),成本費(fèi)用歸集滯后。與傳統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)較之,IT業(yè)要運(yùn)用信息化的手段完成會(huì)計(jì)核算是相得益彰。

        (3)資金分配上,成本管理與績(jī)效評(píng)價(jià)成為項(xiàng)目成功的保障;

        IT環(huán)境下,用戶對(duì)項(xiàng)目整體績(jī)效評(píng)價(jià)管理和內(nèi)部成本管控是項(xiàng)目質(zhì)量的保障。其財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是分配時(shí)不僅看業(yè)績(jī),更注重體現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果,以質(zhì)量保障項(xiàng)目成功。

        3. IT新技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

        當(dāng)下,大數(shù)據(jù)、ERP系統(tǒng)以及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用環(huán)境等信息技術(shù)日漸普及了,信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展對(duì)原有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式帶來(lái)了哪些影響與沖擊?如何發(fā)揮IT新技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值?具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

        (1)在信息技術(shù)領(lǐng)域,大數(shù)據(jù)的“大”是指信息處理中的數(shù)據(jù)集合數(shù)量巨大、處理速度要求高、數(shù)據(jù)類型復(fù)雜、數(shù)據(jù)來(lái)源廣、采用高效的數(shù)據(jù)處理技術(shù),比如NoSQL(非關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù))類型的數(shù)據(jù)管理技術(shù);二是對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)并能在這種數(shù)據(jù)海洋中及時(shí)找到滿足用戶需求、對(duì)決策有用的信息,在這方面目前常用的技術(shù)是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘。

        (2)這些技術(shù)是否適合在財(cái)務(wù)管理信息化中使用?我公司早期就建立并運(yùn)行了多年管理信息系統(tǒng),由于積累了大量的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),使用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)或數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)有助于財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策的有效性。

        (3)使用成熟的行業(yè)管理軟件,在原有的管理系統(tǒng)上推行行業(yè)性的企業(yè)管理軟件,企業(yè)所有部門(mén)可通過(guò)Inter網(wǎng),實(shí)時(shí)的對(duì)采購(gòu)信息、工程實(shí)施、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、庫(kù)存信息等進(jìn)行查詢、跟蹤、審計(jì),保障各部門(mén)流程化的管理,提高財(cái)務(wù)管理的效率。

        二、IT環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

        1.信息系統(tǒng)集成行業(yè)存在的問(wèn)題

        (1)系統(tǒng)質(zhì)量不能滿足應(yīng)用的基本需求,超出項(xiàng)目預(yù)算成本

        用戶逐漸明晰和不斷完善需求,最終導(dǎo)致可變成本上升,財(cái)務(wù)管理上針對(duì)預(yù)算成本和實(shí)際成本的變化需投入財(cái)務(wù)人員很多精力。

        (2)由于自然因素或者用戶資金不到位,為了確保項(xiàng)目交付使用,必會(huì)投入更多的人力、物力完成工作,形成應(yīng)收賬款,給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大壓力。

        2.財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題

        (1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        回籠應(yīng)收賬款變得遙遙無(wú)期,發(fā)生呆賬壞賬的幾率就越大,財(cái)務(wù)成本的增加或?qū)?dǎo)致經(jīng)營(yíng)虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        IT業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨的主要問(wèn)題之一就是如何快速回籠應(yīng)收賬款,加速資金周轉(zhuǎn)。在實(shí)際工作中,雖然IT業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施周期短,但是維護(hù)期較長(zhǎng),一般為3年至5年,維護(hù)期內(nèi)需投入人力、物力、財(cái)力進(jìn)行支撐,維護(hù)期滿方可收取工程質(zhì)保金,過(guò)程中工程質(zhì)量、用戶資金、自然因素都將是收取應(yīng)收賬款不確定的元素。所以,應(yīng)收賬款收取的不確定性帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是制約IT業(yè)發(fā)展的一個(gè)誘因。

        (2)時(shí)間價(jià)值

        實(shí)施墊付的資金,在考慮資金的時(shí)間成本下,企業(yè)的利潤(rùn)率越來(lái)越低下,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)計(jì)劃隨之降低。

        IT業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)應(yīng)收賬款一般執(zhí)行用戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度,根據(jù)信用等級(jí)首先會(huì)給予1-6個(gè)月不等的賬齡期限,其次是貨到驗(yàn)收付款,再次是先款后貨。這樣,企業(yè)均會(huì)墊支采購(gòu)資金,庫(kù)存成本較大,資金年周轉(zhuǎn)率低,財(cái)務(wù)管理在資金運(yùn)營(yíng)上的調(diào)配能力明顯減弱,使之財(cái)務(wù)管理目標(biāo)計(jì)劃降低。

        (3)納稅影響

        收入的確認(rèn)繳納流轉(zhuǎn)稅后,導(dǎo)致占用流動(dòng)資金。

        根據(jù)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則,收入確認(rèn)對(duì)應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅。但是,收入確認(rèn)不等于收到貨幣資金,而是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,所以,繳納稅款減少了企業(yè)的貨幣資金,占用了企業(yè)的流動(dòng)資金。

        三、IT環(huán)境下中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的措施和建議

        1.財(cái)務(wù)管理應(yīng)用IT信息化資源的具體措施

        (1)引入WBS(Work Breakdown Structure)理念,對(duì)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行分解

        財(cái)務(wù)管理需要引入新的理念和辦法,WBS作為一種財(cái)務(wù)管理的手段與方法值得我們?nèi)ホ`行。以筆者所在的公司為例,主要以財(cái)務(wù)部門(mén)為牽頭部門(mén),把采購(gòu)部、銷(xiāo)售部、工程部納入工作分解結(jié)構(gòu)的體系。采購(gòu)部成本的詢價(jià)至少是三家詢價(jià)比對(duì)后進(jìn)行采購(gòu)、銷(xiāo)售部完成主要大型設(shè)備的第四家詢價(jià)、工程部負(fù)責(zé)實(shí)施并反饋設(shè)備材料的優(yōu)劣、財(cái)務(wù)部進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算的審計(jì),這樣實(shí)施的成效是有激勵(lì)、有牽制,有效保障了工作的順利開(kāi)展,使財(cái)務(wù)管理由靜態(tài)的數(shù)據(jù)報(bào)表呈現(xiàn)過(guò)渡到全程參與,推動(dòng)了財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理上一個(gè)新臺(tái)階。

        (2)共享信息資源,運(yùn)用企業(yè)管理軟件提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

        IT信息化資源在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用,使原有繁雜、滯后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)管理軟件中能及時(shí)分析、匯總、上報(bào),不論是收款、付款、費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),還是部門(mén)間協(xié)作事項(xiàng)的處理,均可通過(guò)管理軟件進(jìn)行發(fā)起、回復(fù)、處理等等,讓各個(gè)部門(mén)第一時(shí)間共享財(cái)務(wù)管理信息,大大提高了工作效率。

        2. IT環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的建議

        (1)提高財(cái)務(wù)信息的披露

        我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息溝通能力較低,這與IT環(huán)境下中小企業(yè)的特點(diǎn)有關(guān)聯(lián)。首先,行業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化較嚴(yán)重,具備產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力的知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用和推廣底下;其次,財(cái)務(wù)管理規(guī)范性不夠,究其原因是財(cái)務(wù)信息披露的對(duì)象和范圍都十分狹窄,財(cái)務(wù)信息的披露不需要向上市公司那樣接受公眾的監(jiān)督,因此,應(yīng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的披露范圍,對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)信息共享化,使與財(cái)務(wù)信息相關(guān)的部門(mén)都能擁有該信息。對(duì)外也可適當(dāng)公開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,如在政府采購(gòu)和招投標(biāo)中。

        (2)正確處理財(cái)務(wù)管理責(zé)權(quán)關(guān)系

        對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的責(zé)權(quán),絕對(duì)不是在集權(quán)或分權(quán)的決策模式中進(jìn)行簡(jiǎn)單的取舍,而是要對(duì)“責(zé)任”實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制,誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)分管誰(shuí)承擔(dān)的原則。對(duì)“權(quán)限”進(jìn)行有效的控制,應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理層次和管理幅度,適當(dāng)下放財(cái)務(wù)管理權(quán)限。重大事務(wù)及大額資金支付業(yè)務(wù)由集體決策審批;總經(jīng)理應(yīng)只對(duì)劃定金額之上的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批;適當(dāng)下放財(cái)務(wù)管理權(quán)限,使財(cái)務(wù)人員由決策的被動(dòng)執(zhí)行者轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策的參與者,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。這種做法不但能夠克服中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策權(quán)過(guò)于集中的弊端,而且可以提高工作效率。

        (3)健全財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

        對(duì)于IT環(huán)境下的中小企業(yè),往往不具備強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和專業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍,缺乏市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)和掌控能力,這樣的背景下,加強(qiáng)和細(xì)化財(cái)務(wù)管理無(wú)疑是完善自身的最佳途徑。一是制定財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的職能和權(quán)限,設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和崗位,實(shí)現(xiàn)管理提升的平穩(wěn)過(guò)渡;二是與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程相銜接,整合會(huì)計(jì)核算流程,正確運(yùn)用WBS進(jìn)行項(xiàng)目核算與監(jiān)督,在流程中明晰會(huì)計(jì)核算的目的和財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),從而進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)人員、各部門(mén)人員和高層管理者之間的責(zé)權(quán),提高組織和管理的效率、效果。

        總之,中國(guó)改革開(kāi)放37年來(lái),中小企業(yè)在穩(wěn)定中發(fā)展,技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新是中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的精髓,不論是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的那個(gè)行業(yè)下,也不論是那個(gè)管理環(huán)節(jié),有思考、有創(chuàng)新,才能跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。

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