【摘 要】國(guó)庫(kù)作為人民銀行的重要職能部門(mén)，在經(jīng)理國(guó)庫(kù)、協(xié)調(diào)財(cái)政政策與貨幣政策的配合方面有著重要作用。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金管理對(duì)地方政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策、當(dāng)?shù)亟鹑谶\(yùn)行情況以及政策的貫徹落實(shí)效果有著重要意義。本文立足于國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析的現(xiàn)狀及意義，剖析影響國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析效果的因素，并提出相關(guān)建議以提升分析水平。

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)；庫(kù)存資金；分析；建議

一、地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析的意義

1.地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金規(guī)模越來(lái)越大

隨著多年來(lái)各地經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不斷加快，地方國(guó)庫(kù)收入和庫(kù)存規(guī)模也快速增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)臨時(shí)性閑置庫(kù)款持續(xù)增加。同時(shí)，隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革在各地區(qū)全面推開(kāi)，原來(lái)存放在商業(yè)銀行的一些政府性資金逐步集中到國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)閑置庫(kù)款急劇上升，開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存分析的客觀需求日益強(qiáng)化，開(kāi)展國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析也是深化國(guó)庫(kù)集中收付改革的必然選擇。

2.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析有助于加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理

通過(guò)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析，可以切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，有效提高國(guó)庫(kù)資金使用效率。具體方式包括：依托財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)展資金管理，即將國(guó)庫(kù)資金滯留或劃撥到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)間接開(kāi)展庫(kù)存資金管理；要求當(dāng)?shù)劂y行對(duì)政府重點(diǎn)項(xiàng)目提供優(yōu)惠貸款，并根據(jù)貸款額度及其優(yōu)惠條件，將部分國(guó)庫(kù)資金分配到相關(guān)銀行定期存放；運(yùn)用國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金替政府有關(guān)部門(mén)提前償還銀行貸款，并由該部門(mén)分期償還國(guó)庫(kù)資金并支付利息等。

3.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析有助于合理確定預(yù)算收支

當(dāng)?shù)卣诖_定經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策時(shí)，可以通過(guò)研究、分析以往國(guó)庫(kù)收入的資金流動(dòng)規(guī)律，根據(jù)下一時(shí)期的宏觀政策方向，預(yù)測(cè)財(cái)政資金存量的變化趨勢(shì)，將經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)庫(kù)資金狀況相聯(lián)系，以提升政策制定的準(zhǔn)確性，預(yù)測(cè)良好的國(guó)庫(kù)資金庫(kù)存流入情況；在確定預(yù)算支出政策時(shí)，則可以通過(guò)對(duì)以往國(guó)庫(kù)支出資金流動(dòng)規(guī)律的研究分析，調(diào)節(jié)當(dāng)?shù)刎?cái)政支出投入方向，實(shí)現(xiàn)投入有重點(diǎn)、有保障，提升國(guó)庫(kù)資金使用效率，為政府進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)深化改革提供重要的綜合性參考資料。

二、制約國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析的因素

1.缺乏相應(yīng)的制度保障和風(fēng)險(xiǎn)防控手段

一是對(duì)于地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析目前尚無(wú)相應(yīng)制度規(guī)范，國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金運(yùn)作各參與方及其職責(zé)權(quán)限、操作運(yùn)行模式、風(fēng)險(xiǎn)管理等均未有明確規(guī)定。地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金運(yùn)作的管理及體制體系尚未形成。二是當(dāng)前地方政府在開(kāi)展國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金管理時(shí)，過(guò)于強(qiáng)調(diào)資金收益以及其他隱性或聯(lián)帶效益，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性考慮不足。

2.數(shù)據(jù)信息難以匹配整合

目前國(guó)庫(kù)部門(mén)并未建立相關(guān)的數(shù)據(jù)資料庫(kù)，而數(shù)據(jù)信息采集也存在難度，需從地方政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)、商業(yè)銀行、政府公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)門(mén)戶(hù)等多方采集，各部門(mén)統(tǒng)計(jì)口徑也存在著差異性，影響著國(guó)庫(kù)資金的深層次分析。伴隨著國(guó)庫(kù)制度改革日益深入，以財(cái)政集中支付改革為例，國(guó)庫(kù)資金撥付發(fā)生全新的變化，國(guó)庫(kù)只需通過(guò)與商業(yè)銀行進(jìn)行匯總清算完成撥付，財(cái)政支出的細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)的獲得受到阻礙，業(yè)務(wù)電子化程度日漸提高，財(cái)政支出的細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)日漸隱蔽，細(xì)節(jié)資料的獲得難度加劇。

3.對(duì)貨幣政策實(shí)施產(chǎn)生不確定性影響

地方政府及相關(guān)部門(mén)因過(guò)于追求國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金收益及其他潛在效益而弱化對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作規(guī)模及頻率的控制，忽視對(duì)貨幣政策的干擾和沖突。雖然單獨(dú)一個(gè)地區(qū)的地方現(xiàn)金管理規(guī)模較小，但國(guó)庫(kù)庫(kù)存的大幅波動(dòng)可能會(huì)引起當(dāng)?shù)亟鹑谑袌?chǎng)可用資金、貸款總量的波動(dòng)，縣域金融環(huán)境的安全性、流動(dòng)性和效益性必然受到一定的影響，宏觀貨幣政策在縣域范圍內(nèi)的執(zhí)行效果可能會(huì)大打折扣，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融形式的預(yù)測(cè)難度加大。

三、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析的建議

1.建立健全國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析制度體系

為避免地方在國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金運(yùn)作中各自為政、管理混亂的情況，財(cái)政部門(mén)、人民銀行應(yīng)加快地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度建設(shè)，為地方開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供充分依據(jù)并引導(dǎo)其規(guī)范有序地發(fā)展。在制度體系中應(yīng)著重明確地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理組織協(xié)調(diào)機(jī)制、參與主體及其職責(zé)權(quán)限、基本操作方式、信息公開(kāi)及監(jiān)督、違規(guī)處罰及責(zé)任追究等。同時(shí)，允許地方財(cái)政部門(mén)、人民銀行分支機(jī)構(gòu)結(jié)合地方實(shí)際情況，在政策及制度管理框架下，制定適合地方特點(diǎn)的地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理具體實(shí)施辦法。

2.健全信息共享機(jī)制，改進(jìn)國(guó)庫(kù)資金分析方法

國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理建立在國(guó)庫(kù)資金分析的基礎(chǔ)上，其意義不僅對(duì)于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)決策，而且對(duì)財(cái)稅庫(kù)銀、政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)改進(jìn)工作方法，提升工作水平同樣具有重要的意義，建立各部門(mén)多位一體的信息共享機(jī)制，提供更加具體的數(shù)據(jù)和信息，是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金分析的綜合性、全面性和準(zhǔn)確性，從而提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的有效性。各部門(mén)應(yīng)改變觀念，提升對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析意義的認(rèn)識(shí)，打破原有的在缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)資料的狀態(tài)下各自分析，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，使國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金分析充分發(fā)揮其重要的參考價(jià)值。

3.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和監(jiān)管

一是人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行參與地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金操作業(yè)務(wù)的監(jiān)管，建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，健全業(yè)務(wù)報(bào)備和數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)制度、現(xiàn)場(chǎng)檢查及違規(guī)處罰制度，促進(jìn)商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范開(kāi)展。二是在已有監(jiān)督制度下，強(qiáng)化自我監(jiān)督，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管的職責(zé)，定期不定期地開(kāi)展業(yè)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決業(yè)務(wù)處理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，合理有效地對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程進(jìn)行具體的監(jiān)督和管理，適當(dāng)擴(kuò)大監(jiān)督范圍，可充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)改進(jìn)監(jiān)督手段，以提高事后監(jiān)督的準(zhǔn)確性、有效性，及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)隱患。