【摘要】在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金是一項(xiàng)高流動(dòng)性的資產(chǎn)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最重要的要素，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)必須面臨的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；控制措施；信息化

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金使用分散，使用效率不高

大多數(shù)企業(yè)的資金管理較為分散，各個(gè)部門和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財(cái)務(wù)部門的資金管理要求不相一致，總公司資金關(guān)于與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清，內(nèi)控不嚴(yán)，管理混亂，影響整個(gè)企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)，甚至成為滋生腐敗的溫床。

（二）資金的使用缺乏規(guī)劃

很多企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃，前期的資金投入沒(méi)有相應(yīng)的調(diào)查研究，缺少相應(yīng)的科學(xué)分析，資金的投入有違實(shí)際需求，造成資源浪費(fèi)的同時(shí)，影響企業(yè)的效益。資金流動(dòng)的過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒(méi)有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個(gè)人意志為主進(jìn)行資金的管理，造成資金的浪費(fèi)，入不敷出，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）公司資金管理制度、資金管理人員素質(zhì)有待提升

財(cái)務(wù)部門是實(shí)行資金管理的最直接的部門，財(cái)務(wù)部門管理制度不健全或不規(guī)范，不能及時(shí)編制資金平衡計(jì)劃，不能正確地分析和統(tǒng)計(jì)資金的使用，資金管理難免會(huì)出現(xiàn)失誤，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、資金管理在企業(yè)管理中的重要性

（一）有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供基礎(chǔ)信息

企業(yè)要想獲得巨大的收益，投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗，就要充分做好投資活動(dòng)之前相應(yīng)的調(diào)查研究，并做好相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制及相應(yīng)的監(jiān)控工作，加強(qiáng)資金管理工作，遵從自然的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，進(jìn)行合理的資金規(guī)劃，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠基礎(chǔ)信息，為企業(yè)的投資行為提供有效資金保障，保證投資行為取得預(yù)期的效果。

（二）有效的資金管理有利于促進(jìn)資金的流動(dòng)

日常經(jīng)營(yíng)中，提升資金使用效率資金的運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，一直影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金的調(diào)控，及時(shí)對(duì)流動(dòng)資金及長(zhǎng)期無(wú)動(dòng)態(tài)資金進(jìn)行分析，準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計(jì)劃，有利于提高企業(yè)資金管理和使用效率，良好的資金收支計(jì)劃，既能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，也能保證企業(yè)的償債能力。

（三）有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開(kāi)展

資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，最容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，資金對(duì)于企業(yè)管理人員的個(gè)人品質(zhì)和品行的考驗(yàn)最為嚴(yán)峻。人在面對(duì)大量的資金時(shí)，若經(jīng)受不住誘惑與考驗(yàn)，便可能會(huì)發(fā)生貪污犯罪行為，這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。

三、改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施

（一）加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)

對(duì)于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長(zhǎng)效機(jī)制。企業(yè)的管理層首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金、計(jì)劃等全方位的頂層管理設(shè)計(jì)，明確各級(jí)資金管理部門的職權(quán)，既要給予資金管理部門一定的權(quán)力、權(quán)限，同時(shí)也要制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，用制度來(lái)對(duì)資金使用活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和限制。資金管理要設(shè)置合理的授權(quán)審批權(quán)限，不允許越級(jí)管理和分散管理。對(duì)于資金預(yù)算要進(jìn)行大量的調(diào)查分析，實(shí)地考察，爭(zhēng)取制定最符合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求計(jì)劃，既保證生產(chǎn)順利進(jìn)行，又不會(huì)造成資金浪費(fèi)。

（二）建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金管理的投入，引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理業(yè)務(wù)流程，建立資金管理的信息平臺(tái)，強(qiáng)化事前科學(xué)分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責(zé)任追究的管理責(zé)任機(jī)制建設(shè)，保證資金管理的全程信息流控制。以本公司為例，企業(yè)應(yīng)積極利用集團(tuán)公司資金一體化管理系統(tǒng)，增強(qiáng)信息的監(jiān)控和信息共享，進(jìn)一步提高、規(guī)范資金管理的效率。

（三）完善資金管理制度，強(qiáng)化管理人員素質(zhì)

建立健全企業(yè)資金賬戶管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關(guān)工作的制度建設(shè)，保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展，保證所有的工作合理、科學(xué)的進(jìn)行。企業(yè)資金管理應(yīng)分工明確，實(shí)行“誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。同時(shí)采取合理的監(jiān)督措施，適時(shí)公開(kāi)相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受廣大員工的監(jiān)督。

（四）強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要要素，其管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大影響，企業(yè)若不顧自身的基礎(chǔ)和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經(jīng)過(guò)充分的科學(xué)論證便盲目投資，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)嚴(yán)重?fù)p失。因此，企業(yè)資金管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善相關(guān)預(yù)警機(jī)制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，大多數(shù)的企業(yè)管理層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證資金管理部門的獨(dú)立管理，強(qiáng)化資金流管理各部門職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提高資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并通過(guò)各種信息化手段和有效措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)等改善資金管理，才能全面提升企業(yè)的資金管理能力，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：慈紅運(yùn)（1979-），男，河北保定人，長(zhǎng)春軌道客車裝備有限責(zé)任公司中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理。