安全審計(jì)是一個(gè)新概念，它指由專業(yè)審計(jì)人員根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)產(chǎn)所有者的委托和管理當(dāng)局的授權(quán)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)加工環(huán)境下的有關(guān)活動(dòng)或行為進(jìn)行系統(tǒng)的、獨(dú)立的檢查驗(yàn)證，并作出相應(yīng)評(píng)價(jià)。安全審計(jì)（security audit）是通過測(cè)試公司整個(gè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)對(duì)一套確定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，來評(píng)估其安全性的系統(tǒng)方法，是確保風(fēng)險(xiǎn)可控的重要手段。

企業(yè)內(nèi)部安全審計(jì)的目的：

① 確保企業(yè)遵守中國(guó)和項(xiàng)所在國(guó)的法律、法規(guī)，并尊重當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣。

② 為企業(yè)的安全工作提供強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和必要的資源，保障員工健康、安全，保護(hù)自然環(huán)境。

③ 持續(xù)改進(jìn)健康安全環(huán)境管理。

④ 精心設(shè)計(jì)，規(guī)范施工，嚴(yán)密組織，科學(xué)管理。

⑤ 維護(hù)社會(huì)公共利益，建立良好企業(yè)文化，努力提高公司的安全表現(xiàn)水平。

⑥ 坦誠(chéng)公布企業(yè)的安全業(yè)績(jī)。

然而，不少企業(yè)在內(nèi)審的認(rèn)識(shí)、實(shí)施等方面存在相當(dāng)多的誤區(qū)，可以歸納為以下幾點(diǎn)。

1 內(nèi)審目的是應(yīng)付第三方審核

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為認(rèn)證的目的是“為證書而認(rèn)證”，他們花錢請(qǐng)咨詢?nèi)藛T包辦代替建立管理體系。一旦證書到手，各項(xiàng)安全管理活動(dòng)就統(tǒng)統(tǒng)打了折扣。臨到認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核，才發(fā)現(xiàn)內(nèi)審還一次沒有進(jìn)行，與標(biāo)準(zhǔn)要求相距甚遠(yuǎn)，只好臨時(shí)找咨詢?nèi)藛T“補(bǔ)課”。有些企業(yè)甚至根據(jù)監(jiān)督審核計(jì)劃，“有針對(duì)性”地進(jìn)行內(nèi)審。這些企業(yè)，完全迫于外審的壓力才進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審應(yīng)有的作用喪失殆盡，安全體系運(yùn)行的效果根本無從談起。

2 內(nèi)審準(zhǔn)備不足，跟蹤檢查措施不力

2.1 人力資源儲(chǔ)備不足，內(nèi)審員素質(zhì)和能力較差

有的企業(yè)只有1名內(nèi)審員；有的企業(yè)雖然建立了安全管理體系，但內(nèi)審員沒有相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)或資質(zhì)；有的企業(yè)送去參加內(nèi)審員培訓(xùn)的人員全是領(lǐng)導(dǎo)的親戚，素質(zhì)參差不齊；有的內(nèi)審員文字表達(dá)能力差，不符合項(xiàng)報(bào)告所需要求，且辭不達(dá)意，難以勝作內(nèi)審工作。

2.2 內(nèi)審無策劃，審核無重點(diǎn)

一些企業(yè)的內(nèi)審記錄表明，其進(jìn)行的是一年一次或兩次“撒胡椒面”式的“全面”審核，沒有突出重點(diǎn)，審核時(shí)間也不充分，很難深入發(fā)現(xiàn)問題。

2.3 不做內(nèi)審準(zhǔn)備，匆匆上馬

一些企業(yè)不能提供內(nèi)審檢查表，理由往往是工作太忙，來不及寫；有的企業(yè)只是簡(jiǎn)單地準(zhǔn)備幾個(gè)無關(guān)痛癢的問題，根本無法體現(xiàn)受審核部門的關(guān)鍵過程和活動(dòng)；有的企業(yè)使用格式化的內(nèi)審檢查表，幾次內(nèi)審就形成了定式，受審核部門也易于應(yīng)付。

2.4 跟蹤檢查措施不到位

審核人員在監(jiān)督審核中，調(diào)閱企業(yè)對(duì)內(nèi)審不符合項(xiàng)制定的糾正措施，就會(huì)發(fā)現(xiàn)：有的純粹是就事論事的糾正，根本沒有深層次的原因分析；有的在不符合項(xiàng)報(bào)告的“驗(yàn)證”一欄寫著“已糾正”，實(shí)際并沒有采取措施。

3 “人情面子”掩蓋了存在的問題

許多內(nèi)審員常常抱怨：安全內(nèi)審是費(fèi)力不討好的活兒，審來查去都是同事、上級(jí)、老領(lǐng)導(dǎo)，即使發(fā)現(xiàn)問題，也抹不開面子提出來。有的企業(yè)很重視內(nèi)審，將不符合項(xiàng)報(bào)告納入部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核范圍，出現(xiàn)一個(gè)不符合項(xiàng)就要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，使內(nèi)審員處于受審核部門的對(duì)立面，既給內(nèi)審員施加了很大的精神壓力，又導(dǎo)致一些內(nèi)審員很少或不開具不符合項(xiàng)報(bào)告，或僅提出一些無關(guān)痛癢的小毛病。在此基礎(chǔ)上編制的審核報(bào)告不能反映體系運(yùn)行的真實(shí)面目。企業(yè)的管理層看到這樣的內(nèi)審結(jié)果還很高興，殊不知問題可能已經(jīng)非常嚴(yán)重。

上述誤區(qū)，嚴(yán)重影響了內(nèi)審的有效性，阻礙了體系的持續(xù)改進(jìn)。筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)采取以下方法促進(jìn)體系自我完善、自我糾編，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

3.1 組建一支合格的內(nèi)審員隊(duì)伍

企業(yè)挑選內(nèi)審員時(shí)，應(yīng)綜合考慮其管理水平、綜合素質(zhì)和工作經(jīng)歷等，應(yīng)選撥優(yōu)秀人才而不是“閑人”參加內(nèi)審員培訓(xùn)。企業(yè)選擇內(nèi)審員培訓(xùn)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)調(diào)查其能力、資格和規(guī)范性。

3.2 最高管理層應(yīng)正確對(duì)待內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題

企業(yè)的最高管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到，體系運(yùn)行過程中難免會(huì)出現(xiàn)偏離，內(nèi)審總會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的不符合項(xiàng)。企業(yè)可規(guī)定：對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的總是未在規(guī)定期限內(nèi)采取有效糾正措施的部門，將與其經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，反之可不處罰。這樣，既可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，又不給內(nèi)審員和受審核部門造成精神壓力。

3.3 突出重點(diǎn)、專題審核

企業(yè)在進(jìn)行年度內(nèi)審策劃時(shí)，可適當(dāng)增加內(nèi)審的頻次，但每次內(nèi)審應(yīng)有不同的重點(diǎn)，特別是針對(duì)歷次內(nèi)審或外審中發(fā)現(xiàn)的一些普遍性問題進(jìn)行內(nèi)審。如進(jìn)行設(shè)備管理、文件與記錄控制、工藝紀(jì)律執(zhí)行情況、產(chǎn)品質(zhì)量等專題審核。每次內(nèi)審，應(yīng)集中精力解決一個(gè)大問題，一年內(nèi)至少對(duì)整個(gè)管理體系的符合性和有效性進(jìn)行一次全面審核。

3.4 部門之間交叉互審

在條件允許的情況下，公司內(nèi)部部門之間的人員可以進(jìn)行交叉互審。這樣做，既可客觀評(píng)價(jià)對(duì)方的體系，又可學(xué)習(xí)他人的長(zhǎng)處，于己于人都有利。

3.5 加強(qiáng)審后監(jiān)督

內(nèi)部審核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，充分行使企業(yè)授與的內(nèi)部審核的跟蹤調(diào)查的職責(zé)。如果在監(jiān)督審核過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)審效果不佳，應(yīng)給予相關(guān)部門警告，必要時(shí)開具嚴(yán)重不符合項(xiàng)報(bào)告并限期整改。