孫慧

摘要：企業(yè)高層對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制貫穿于整個(gè)企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)的內(nèi)部控制就像是發(fā)動(dòng)機(jī)的鏈條一樣，連接著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)乎著企業(yè)發(fā)展命運(yùn)。介紹了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際情況提出解決辦法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；信息化；控制建設(shè)；企業(yè)內(nèi)部

中圖分類(lèi)號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2015）06-0106-01

企業(yè)內(nèi)部的控制是企業(yè)高層管理的基礎(chǔ)，這其中包括財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力管理等等內(nèi)容的統(tǒng)籌安排。財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)信息是緊密聯(lián)系于企業(yè)的環(huán)節(jié)，每天企業(yè)的盈虧、資金的變動(dòng)都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)然后匯報(bào)給企業(yè)高層。財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)信息可以在企業(yè)建設(shè)中提供良好的依據(jù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)籌集資金和使用資金提供一定的科學(xué)措施。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)管理就是影響著企業(yè)今后的發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)務(wù)信息影響著企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)。

1財(cái)務(wù)管理信息化在內(nèi)控建設(shè)中的應(yīng)用

1.1統(tǒng)一軟件控制

在企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)中，加強(qiáng)監(jiān)督是監(jiān)管企業(yè)的主要手段而監(jiān)管的核心往往是企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目。例如：我國(guó)的某個(gè)企業(yè)從2003年開(kāi)始，集團(tuán)開(kāi)始使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，統(tǒng)一的軟件可以將企業(yè)的賬目走向規(guī)范化，也可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的賬目清晰化，為整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

1.2統(tǒng)一程序操作

為了讓軟件可以安全運(yùn)行，保證信息處理的質(zhì)量以及安全性。整個(gè)集團(tuán)還制定了記賬守則和操作規(guī)范，主要包括：禁止無(wú)關(guān)人員隨意進(jìn)入機(jī)房；各種數(shù)據(jù)的錄入需要審核；針對(duì)有疑問(wèn)的賬務(wù)記錄員不能隨意修改；做好資料的備份和安全工作。

1.3人員職能控制

為加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化集團(tuán)制定了相應(yīng)的組織以及機(jī)構(gòu)管理賬目，明確人員的分工。其目的在于通過(guò)相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制來(lái)保障財(cái)務(wù)信息可靠和安全，還可以減少錄入數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤和弊端，保障公司的正常運(yùn)作。

2財(cái)務(wù)管理信息化后企業(yè)內(nèi)部面臨的主要問(wèn)題

隨著財(cái)務(wù)管理信息化的不斷深入，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的工作環(huán)境也發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)的做賬系統(tǒng)和內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)不適合現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。因而建立適合自己的企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是目前企業(yè)需要解決的首要問(wèn)題。

由于計(jì)算機(jī)的引入，企業(yè)急需高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。原有的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)不適合現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理體系，企業(yè)更需要引進(jìn)的是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全員、計(jì)算機(jī)操作員、網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督員等等；財(cái)務(wù)的人員的管理職能加大，除了以前的記賬工作之外還需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行電腦錄入、備份等額外工作。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息還需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)及時(shí)公布，可以讓企業(yè)高管隨時(shí)翻閱賬目的具體情況。企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化以后，會(huì)計(jì)的工作模式也發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，如何引進(jìn)高素質(zhì)的人才以及培養(yǎng)企業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要問(wèn)題。

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的引入，原來(lái)封閉的局域財(cái)務(wù)系統(tǒng)變?yōu)殚_(kāi)放的系統(tǒng)，整個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)面臨著信息安全的問(wèn)題。首先，在混亂的網(wǎng)絡(luò)世界中，原有的安全系統(tǒng)已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)有的信息化管理，企業(yè)大量的財(cái)務(wù)信息完全暴露在互聯(lián)網(wǎng)之中，這樣很容易被黑客篡改、劫持等，直接給公司帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。隨著財(cái)務(wù)管理信息化后，整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接互聯(lián)網(wǎng)，財(cái)務(wù)部門(mén)和企業(yè)高層的郵件來(lái)往很容易被病毒攻擊。所以，有效的防止計(jì)算機(jī)病毒對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的攻擊也是繼續(xù)重視的問(wèn)題；企業(yè)的內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要更高的控制手段，還需要更為高素質(zhì)的安全管理人員。

3財(cái)務(wù)管理信息化與企業(yè)內(nèi)控的銜接

3.1做好機(jī)房實(shí)體、人員管理

組織控制即是對(duì)企業(yè)賬目人員的的細(xì)致分工，主要是建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)和明確分工制度，達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的目的。財(cái)務(wù)管理信息化的工作崗位可細(xì)分為：基本財(cái)務(wù)管理和電算化的財(cái)務(wù)管理兩大類(lèi)。對(duì)此我們還要對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行安全升級(jí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的機(jī)房應(yīng)該做好防盜措施安裝防盜鐵門(mén)；還需要做好防火、防潮等安全措施。企業(yè)機(jī)房還需要安裝空調(diào)以保證工作人員的健康以及機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于長(zhǎng)期使用的存儲(chǔ)功能的磁盤(pán)要注意防潮、防盜管理，并要建立好備份工作以及存儲(chǔ)磁盤(pán)的定期轉(zhuǎn)貯。

3.2做好系統(tǒng)日常管理

管理人員需要嚴(yán)格按照企業(yè)制定的規(guī)則對(duì)賬目系統(tǒng)進(jìn)行管理，應(yīng)該按照企業(yè)的授權(quán)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)不能出現(xiàn)越權(quán)的現(xiàn)象。在日常工作中企業(yè)需要要求財(cái)務(wù)部門(mén)做好每日工作記錄、進(jìn)出機(jī)房人員記錄以及高管查閱賬目次數(shù)等全方面的日常記錄。以此，企業(yè)應(yīng)該制定合理的、科學(xué)的權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)既能保障系統(tǒng)的安全又能讓員工安心工作。

3.3做好系統(tǒng)軟硬件的升級(jí)管理

財(cái)務(wù)信息化以后需要定期的對(duì)系統(tǒng)軟件以及硬件進(jìn)行升級(jí)、檢查、備份等工作，系統(tǒng)的維護(hù)管理就是針對(duì)這些工作而實(shí)施的控制。在這些操作過(guò)程中，需要有專(zhuān)人監(jiān)督整個(gè)過(guò)程以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全。在這過(guò)程中還需要注意機(jī)房系統(tǒng)的硬件管理，關(guān)鍵性的硬件需要雙備份系統(tǒng)；而在軟件的維護(hù)中還需要注意升級(jí)的軟件能否兼容原系統(tǒng)、能否方便財(cái)務(wù)人員操作等。軟件的操作還需要減少人機(jī)對(duì)話(huà)窗口，財(cái)務(wù)管理還是以人為主導(dǎo)的管理不能完全讓計(jì)算機(jī)取代原有的模式。

4結(jié)語(yǔ)

總而言之由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈財(cái)務(wù)管理信息化的內(nèi)部控制也在不斷的變換著自己的角色。對(duì)于中國(guó)的企業(yè)要想不斷發(fā)展就要把財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)放在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的第一位，解決好財(cái)務(wù)問(wèn)題才能讓自己的企業(yè)發(fā)展的更好、更強(qiáng)。以此企業(yè)應(yīng)該建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制方案，并根據(jù)不斷出現(xiàn)的問(wèn)題修改自己的管理制度，讓企業(yè)走在不斷進(jìn)步的道路上。

參考文獻(xiàn)

[1]欽劍.企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐—財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)網(wǎng)，2007.