王村

摘 要：在我國商業(yè)銀行，有問題貸款比重加大，在相當(dāng)程度上影響著商業(yè)銀行安全性、流動性、效益性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行必須加強(qiáng)不良貸款的催收與管理。我國商業(yè)銀行不良貸款的形成，主要有內(nèi)部、外部、體制和制度等原因。不良貸款的預(yù)警信號包括企業(yè)在銀行的賬戶反映出的預(yù)警信號、財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的預(yù)警信號、企業(yè)人事管理及與銀行關(guān)系方面的預(yù)警信號、企業(yè)經(jīng)營管理方面的預(yù)警信號。不良貸款催收與管理的途徑主要有發(fā)出催收通知、不良貸款的轉(zhuǎn)化、不良貸款的重組、不良貸款的清收、不良貸款的核銷等。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良貸款；催收；管理

中圖分類號：F673 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）05-0205-02

我國商業(yè)銀行的有問題貸款比重加大，在相當(dāng)程度上影響著商業(yè)銀行安全性、流動性、效益性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行必須加強(qiáng)不良貸款的催收與管理。

一、我國商業(yè)銀行不良貸款的形成原因

1.內(nèi)部的原因。（1）商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上的認(rèn)識問題；（2）商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全；（3）商業(yè)銀行沒有成為真正的獨(dú)立法人，在信貸規(guī)?？刂粕鲜艿健暗贡茩C(jī)制”的影響。具體表現(xiàn)在，地方政府行政干預(yù)造成大量貸款死滯，一些地方和部門好大喜功，不顧市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，夸大投資效益，強(qiáng)令銀行貸款支持。

2.外部原因。（1）國有企業(yè)在登記注冊過程中的預(yù)算約束軟化問題；（2）國有企業(yè)在經(jīng)營過程中的預(yù)算約束軟化問題。國有企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的問題主要表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)主體缺位，企業(yè)過多地承擔(dān)了社會保障的責(zé)任，過多地受到來自政府部門的過度干預(yù)，自我發(fā)展的動力不足。這些外部原因并不能夠掩蓋國有企業(yè)從計(jì)劃體制向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中由于經(jīng)營管理而出現(xiàn)的虧損問題。企業(yè)不了解市場、產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)落后、營銷不力導(dǎo)致產(chǎn)品積壓。

3.體制原因。商業(yè)銀行不良貸款的形成，除了銀行本身和國有企業(yè)內(nèi)部的微觀原因之外，經(jīng)濟(jì)體制本身的作用也不容忽視。（1）經(jīng)濟(jì)體制改革使國有企業(yè)資本金“先天不足”。（2）過低的固定資產(chǎn)折舊率給國有企業(yè)留下了資金缺乏的病根。國有企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率一向偏低，多數(shù)企業(yè)未足額提取。就是這種已經(jīng)很低的企業(yè)折舊資金，還被國家以各種形式全部或部分收繳，進(jìn)入政府財(cái)政預(yù)算，用于緩解財(cái)政困難或新項(xiàng)目的投資建設(shè)。企業(yè)折舊資金有多少能用于固定資產(chǎn)的更新改造，受各個(gè)不同時(shí)期的財(cái)政體制和財(cái)政狀況所左右，致使國有企業(yè)只有依靠向銀行借債進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造，長期處于吃老本的狀況。

4.制度原因。（1）政策變動的隨意性加大了投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）地方保護(hù)主義的存在加劇了銀行放貸壓力。

二、不良貸款的預(yù)警信號

在貸款發(fā)放后的檢查監(jiān)督中，信貸員或其他有關(guān)檢查人員應(yīng)當(dāng)特別注意借款企業(yè)是否在以下幾方面出現(xiàn)有問題貸款的征兆，即早期預(yù)警信號。

1.企業(yè)在銀行的賬戶可以反映出預(yù)警信號。（1）經(jīng)常止付支票及退票；（2）長期透支用款，且經(jīng)常超過允許的透支額度；（3）應(yīng)票據(jù)延期過多，逾期單未贖；（4）要求將借款用于償還其他銀行債務(wù)；（5）要求將借款炒作本公司股票或用于其他投機(jī)活動；（6）貸款需求驟增或變動異常；（7）未按要求補(bǔ)足抵押品的差額，拖欠稅金或租金；（8）貸款的擔(dān)保人突然要求解除其擔(dān)保責(zé)任；（9）借款人被其他債權(quán)人追討欠款或索取賠償；（10）借款人不能按期支付利息或要求貸款延期等。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的預(yù)警信號。（1）多次延誤提供財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)文件，或財(cái)務(wù)報(bào)表不完整、不連續(xù)；（2）有保留的會計(jì)師報(bào)告；（3）存貨及應(yīng)收款增長超過銷售的增長幅度；（4）經(jīng)營成本的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售的增幅；（5）銷售額連續(xù)下降或損失連續(xù)上升；（6）相對于銷售利潤而言，總資產(chǎn)增加過快，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降；（7）不合理地改變或違反會計(jì)原則；（8）以短期融資作長期投資；（9）呆賬增加，或拒提呆賬及損失準(zhǔn)備；（10）應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款賬額、賬齡（周期）出現(xiàn)異常的增加、延長。

3.企業(yè)人事管理及與銀行關(guān)系方面可以反映出如下預(yù)警信號：（1）對銀行的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏坦誡的合作態(tài)度；（2）在多家銀行開戶，或經(jīng)常轉(zhuǎn)換往來銀行；（3）故意隱瞞與某些銀行的往來關(guān)系；（4）董事會或高級管理層發(fā)生重大人事變動影響公司運(yùn)作；（5）無故更換會計(jì)師或管理層人士；（6）缺乏長遠(yuǎn)的經(jīng)營策略，急功近利；（7）對市場需求及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化反應(yīng)遲緩，應(yīng)變能力不強(qiáng)；（8）用人不當(dāng)，各部門之間不能相互配合協(xié)調(diào)等。

4.企業(yè)經(jīng)營管理方面的預(yù)警信號。（1）經(jīng)營管理混亂，如存貨大量積壓，環(huán)境臟、亂、差，工作紀(jì)律松懈；（2）工廠或公司設(shè)備陳舊，維修不善，運(yùn)轉(zhuǎn)率低；（3）銷售旺季后，仍有大量存貨積壓；（4）失去一個(gè)或多個(gè)主要客戶，或公司的某大客戶經(jīng)濟(jì)狀況突然變壞；（5）公司或企業(yè)的主要投資產(chǎn)品項(xiàng)目失??；（6）借款人在激烈的市場競爭中處于不利地位；（7）借款企業(yè)的市場份額縮小；（8）借款企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模過度擴(kuò)張；（9）借款企業(yè)與主要供貨商關(guān)系緊張；（10）公司或企業(yè)內(nèi)部謠言四起、人心渙散等。

三、不良貸款催收與管理的途徑

1.發(fā)出催收通知

對各類貸款，在到期前信貸人員要根據(jù)規(guī)定的時(shí)間，向借款人發(fā)出還本付息通知單。

2.不良貸款的轉(zhuǎn)化

不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化主要是通過督促企業(yè)整改、積極催收、簽訂協(xié)議等方式，促使不良貸款向良性正常貸款轉(zhuǎn)化，其主要方法有：

（1）督促企業(yè)整改。如果在貸款期間就已發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號，如借款人經(jīng)常超限額透支、存貨積壓、應(yīng)收賬款金額增大及周期延長等，銀行應(yīng)馬上與借款企業(yè)聯(lián)系，并針對不同的預(yù)警信號，采取不同的管理措施。例如，對經(jīng)常超限額透支的客戶，可先以電話方式.后采取書面形式通知客戶，希望客戶不再發(fā)生違約透支行為，否則銀行將退回客戶的支票或采取嚴(yán)厲的懲罰措施；對存貨積壓的客戶，銀行可建議客戶根據(jù)存貨積壓原因，或拓展、疏通銷售渠道，或調(diào)整、改進(jìn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)、性能，或提高產(chǎn)品的質(zhì)量；對應(yīng)收賬戶異常的客戶，銀行應(yīng)建議或提醒客戶，調(diào)整賒銷策略，積極催收貨款?？傊?，當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號后，應(yīng)馬上采取相應(yīng)的措施，提醒并督促企業(yè)調(diào)整經(jīng)營策略，改善財(cái)務(wù)狀況，決不能因?yàn)橘J款尚未到期或借款人尚能支付利息而掉以輕心。因?yàn)楫?dāng)貸款真正逾期或無法支付利息時(shí)，挽回銀行信貸資產(chǎn)損失的難度將更大。

（2）積極催收。當(dāng)借款人未按時(shí)支付利息，或未能根據(jù)借貸合同規(guī)定的日期還款時(shí)，銀行應(yīng)立即通過電話與借款人聯(lián)系并催收。倘若借款人回避，或既不還本付息又不與銀行聯(lián)系，銀行應(yīng)向借款人發(fā)出措詞嚴(yán)厲的信函或電傳，敦促借款人盡快還本付息。如借款人仍未還本付息，或以種種借口拖延不付，銀行應(yīng)派人上門催收，或約見借款企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人，商談落實(shí)貸款的還本付息事宜。

（3）借貸雙方簽訂處理協(xié)議。①追加新貸款：在借款人提出要求增加新貸款時(shí)，銀行應(yīng)重新審核當(dāng)初企業(yè)在申請?jiān)J款時(shí)提交的貸款申請報(bào)告、項(xiàng)目評估報(bào)告，以及信貸員或?qū)徟〗M的評估報(bào)告，查明貸款不能按時(shí)還本付息或貸款缺額（貸款額不能滿足項(xiàng)目的資金需求）的真正原因。若是由于申請及審批時(shí)不可預(yù)見的情況變化導(dǎo)致的資金不足，磊項(xiàng)目或產(chǎn)品本身具有較好的經(jīng)濟(jì)效益或市場潛力，只要追加一部分貸款就能使項(xiàng)目上馬或產(chǎn)品投產(chǎn)，并在一定時(shí)間內(nèi)能收回全部（原貸放及追加的）貸款的本金和利息的前提下，銀行可根據(jù)自身信貸資金額度的實(shí)際情況，在允許的范圍內(nèi)考慮給予追加新貸款。②追加擔(dān)保品，確保抵押權(quán)益，追加保證人。③參與借款企業(yè)的管理。對于不能按期還本付息的借款者，尤其是對于那些經(jīng)營管理混亂、計(jì)劃決策屢屢失誤、管理班子渙散、領(lǐng)導(dǎo)能力薄弱的企業(yè)，銀行應(yīng)要求參與借款企業(yè)的管理，幫助其提高經(jīng)營管理水平。銀行可能會要求讓銀行官員參加企業(yè)的董事會或高級管理層，參與企業(yè)重大決策的制定，要求特派員充當(dāng)審計(jì)員，甚至可能要求保留或撤換企業(yè)現(xiàn)有的管理班子；銀行還可能會要求借款者精簡人員，從而壓縮成本開支等等。銀行參與管理的目的，是為了幫助企業(yè)改變原來管理混亂的狀況，制定正確的經(jīng)營決策，實(shí)行科學(xué)有序的管理，提高企業(yè)的營運(yùn)效率和獲利能力，從而改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以助于銀行貸款的收回。

3.不良貸款的重組

針對借款人經(jīng)營困難，但又具有諸如技術(shù)、資產(chǎn)、產(chǎn)品等方面的優(yōu)勢，可借助多方面的力量，推動借款人與其他企業(yè)兼并、合資、合作，或進(jìn)行股份制改造，幫助企業(yè)尋找適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的新體制，借以對不良貸款進(jìn)行重組，落實(shí)新的債務(wù)人，確保信貸資金的安全。

4.不良貸款的清收

（1）行政清收。主要是信貸營銷人員通過正常的行政手段做好催收工作。當(dāng)借款合同中列明的違約事件發(fā)生時(shí)，銀行應(yīng)立即以書面形式正式通知借款人，告知其已發(fā)生違約行為，責(zé)成其限期采取有效措施加以糾正，并應(yīng)同時(shí)書面通知貸款保證人。發(fā)出違約通知書后，信貸營銷人員應(yīng)密切注意借款人的反應(yīng)，了解其是否采取補(bǔ)救辦法，主動上門催收，監(jiān)督其糾正。同時(shí)應(yīng)向本行信貸營銷部門的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，研究催收對策，采取防范措施，確保貸款收回。

（2）依法催收。依法催收是指信貸營銷人員依靠法律手段做好催收工作。①依據(jù)借款合同，凍結(jié)借款人在本行開立的存款賬戶所有的款項(xiàng)只匯人不正出，從該賬戶扣款歸還貸款本息，直至貸款全部還清為止?；蛑鲃訌慕杩钊嗽谄渌鹑跈C(jī)構(gòu)中的存款賬戶中扣收款項(xiàng)。②依據(jù)抵押或質(zhì)押合同的規(guī)定。如款項(xiàng)不足以抵償拖欠的貸款，應(yīng)繼續(xù)向借款人追索。只要貸款未全部還清，仍應(yīng)對其計(jì)息（含處置期間）。③依法起訴；破產(chǎn)清償。

5.不良貸款的核銷

不良貸款的核銷是指商業(yè)銀行對不良貸款中的呆賬貸款，對確實(shí)已經(jīng)廠垮人散，破產(chǎn)清償后已無可償還資產(chǎn)的貸款，符合中國人民銀行和財(cái)政部規(guī)定核銷條件的，按照規(guī)定層層上報(bào)商業(yè)銀行總行及財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后，可利用計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金進(jìn)行沖銷。對沖銷過的貸款，商業(yè)銀行仍要接照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追索。

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[責(zé)任編輯 王 莉]