□文/楊會景

（肅寧縣財(cái)政局 河北·肅寧）

國庫集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的規(guī)范的零余額財(cái)政國庫集中支付制度。國庫集中支付制度屬于預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，實(shí)行國庫集中收付制度，改革以往財(cái)政性資金主要通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行繳庫和撥付的方式，有利于提高財(cái)政性資金的撥付效率和規(guī)范化運(yùn)作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時(shí)和便利，增強(qiáng)了財(cái)政資金收付過程的透明度，解決了財(cái)政性資金截留、擠占、挪用等問題。

一、實(shí)行國庫集中收付制度改革的現(xiàn)實(shí)意義

從國庫集中支付制度改革試點(diǎn)開始到現(xiàn)在縣、鄉(xiāng)全面推開的8年時(shí)間里，完成了財(cái)政集中支付向國庫集中支付的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的國庫集中支付制度，穩(wěn)步推進(jìn)了肅寧縣直預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國庫集中支付制度，公務(wù)卡制度改革工作，成功實(shí)行了支付申請電算化管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政信息縣級版網(wǎng)絡(luò)連結(jié)工作，邁出了國庫集中支付電子化管理工作的第一步。

通過實(shí)施規(guī)范的國庫集中支付制度，使財(cái)政資金管理更加規(guī)范，使資金效益進(jìn)一步提高，財(cái)政監(jiān)督進(jìn)一步強(qiáng)化。一是增加了資金調(diào)控能力。所有未支付到最終收款人或用款單位的資金都集中存于國庫，使國庫存款余額增加，大大增強(qiáng)了財(cái)政資金調(diào)控能力；二是提高了資金使用效益。資金撥付改變了過去分散、多重設(shè)置銀行賬戶、層層撥付的狀況，加快了支出進(jìn)度，提高了資金的使用效益；三是強(qiáng)化了資金監(jiān)管。通過運(yùn)用支付網(wǎng)絡(luò)對資金使用進(jìn)行監(jiān)控，提高了監(jiān)控的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算監(jiān)控的全程化、明細(xì)化、動態(tài)化，不僅更好地保證了預(yù)算執(zhí)行，而且能夠從制度上有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題；四是提高了財(cái)務(wù)管理水平。預(yù)算單位資金使用的計(jì)劃性和規(guī)范性進(jìn)一步加強(qiáng)，促進(jìn)了單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。

二、實(shí)行國庫集中收付制度改革中存在的問題

（一）預(yù)算編制方面存在的問題制約集中支付的實(shí)施。國庫支付軟件實(shí)行嚴(yán)格的“指標(biāo)控制計(jì)劃，計(jì)劃控制支出”制度，沒有指標(biāo)就沒有支出。一般情況，部門預(yù)算下達(dá)時(shí)間較晚，當(dāng)年的用款經(jīng)費(fèi)要在第二季度才能撥付，造成上半年預(yù)算單位的一些支出，無法實(shí)現(xiàn)直接支付，影響財(cái)政支出進(jìn)度。

（二）單位、代理銀行、支付中心工作繁重。在國庫集中支付縣、鄉(xiāng)全覆蓋和推進(jìn)公務(wù)卡制度后，出具轉(zhuǎn)賬的支付憑證數(shù)量多，金額小，國庫集中支付的工作量成倍增長。一方面就直接支付資金而言，平均每個(gè)工作日開具直接支付憑證100 多筆，遇到文教系統(tǒng)報(bào)賬，日均能達(dá)到300 多筆，憑證核對和蓋章的工作量非常大；另一方面財(cái)政、人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位之間需要人工傳遞大量的紙質(zhì)單據(jù)，核對紙質(zhì)單據(jù)和電子數(shù)據(jù)成為日常繁重的工作任務(wù)，紙質(zhì)單據(jù)的存檔管理也給經(jīng)辦人員增加了很多工作量；再一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)量大，支付數(shù)量多，財(cái)政所會計(jì)每周往返財(cái)政局、代理商業(yè)銀行次數(shù)增加，路途遙遠(yuǎn)，業(yè)務(wù)辦理很不方便。

（三）公務(wù)卡使用率不高，仍存在大額支出現(xiàn)金現(xiàn)象。一是預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，發(fā)卡人員較少，使用率較低；二是縣級金融信用環(huán)境相對落后，制約公務(wù)卡的全面應(yīng)用；三是雖然制定了《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》，但對預(yù)算單位不執(zhí)行的沒有有效的制約措施；四是少數(shù)預(yù)算單位受思想觀念、支付習(xí)慣和受理環(huán)境等多種因素的影響，為了支出方便或其他原因，違反《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和公務(wù)卡制度違規(guī)大額支出現(xiàn)金。

三、關(guān)于對國庫集中收付制度改革的建議

（一）狠抓制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)行。一是認(rèn)真開展調(diào)查研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與掌握國庫改革中存在的新問題、新情況，不斷健全與完善相關(guān)制度，促進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化；二是進(jìn)一步規(guī)范與簡化國庫集中支付業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，進(jìn)一步減少辦事環(huán)節(jié)、提高辦事效率，全面提高了財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量；三是全面落實(shí)新《預(yù)算法》的實(shí)施，深化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)，加大財(cái)政資金動態(tài)監(jiān)控力度，確保資金安全、規(guī)范和高效運(yùn)行。

（二）加大改革力度，加快城域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐。國庫集中支付的運(yùn)行需要以健全高效的網(wǎng)絡(luò)為平臺，以快速反饋的信息為依據(jù)，這就需要財(cái)政、銀行、單位之間有暢通的網(wǎng)絡(luò)，預(yù)算單位可將分月用款計(jì)劃以及需撥付的財(cái)政直接支付申請等電子信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)直接傳送至財(cái)政部門，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上申請、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上撥付的一體化，同時(shí)也方便了單位實(shí)時(shí)查詢部門預(yù)算計(jì)劃與執(zhí)行情況，大大縮短了信息流轉(zhuǎn)時(shí)間，提高了國庫支付效率，這就迫切需要提升縣級國庫管理水平，穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)行國庫集中支付電子化管理，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)政信息資源共享。

（三）大力推進(jìn)完善公務(wù)卡改革工作，有效防范大額現(xiàn)金支出管理的安全隱患。一是建立和完善公務(wù)卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，改善和優(yōu)化用卡環(huán)境。構(gòu)建覆蓋所有縣直部門和預(yù)算單位的專用網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、預(yù)算單位、銀行的網(wǎng)絡(luò)貫通、系統(tǒng)貫通和信息貫通；二是嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金管理。限制預(yù)算單位月累計(jì)現(xiàn)金支出額度和年現(xiàn)金使用量不得超過公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的百分比；三是聯(lián)系代理銀行為預(yù)算單位提供臨時(shí)代發(fā)個(gè)人賬戶；四是引入監(jiān)督檢查機(jī)制。定期對各預(yù)算單位使用公務(wù)卡和現(xiàn)金支出情況進(jìn)行檢查，加強(qiáng)公務(wù)卡的管理和監(jiān)督運(yùn)行，規(guī)范公務(wù)卡報(bào)銷制度，加強(qiáng)對公務(wù)卡使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)人員力量和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是國庫集中支付制度改革要求財(cái)政、預(yù)算單位人員必須能熟練掌握和運(yùn)用軟件，敢于沖破傳統(tǒng)觀念的束縛，創(chuàng)造性地開展工作；二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練掌握政策法規(guī)和文件精神，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力提高自身工作水平，保證財(cái)政資金安全，提高財(cái)政資金使用效率。

實(shí)行國庫集中收付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時(shí)形成，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財(cái)政部門對財(cái)經(jīng)形勢做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。實(shí)行國庫集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財(cái)政的審核，這樣從制度和源頭上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。實(shí)行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到支付中心，支付中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，提高了資金到位速度。全面推行規(guī)范的國庫集中支付制度，有效提高了國庫管理制度科學(xué)化、精細(xì)化水平?！?/p>