孫建春

(長春師范大學財務處，吉林長春130032)

人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務是高校的三大功能。高?？茖W研究的水平與質(zhì)量以及高?？蒲袆?chuàng)新水平與能力的提高，對創(chuàng)新型人才培養(yǎng)和創(chuàng)新型國家建設有著重要的影響。科研經(jīng)費是高?？茖W研究工作的基礎與重要保障。隨著我國經(jīng)濟社會的全面發(fā)展、科教興國戰(zhàn)略的實施以及高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展和科技體制的深入改革，高校承擔的科學研究項目和科研經(jīng)費增長迅速。高校科研經(jīng)費使用與管理存在諸多問題，加強高?？蒲薪?jīng)費管理勢在必行。

1 高?？蒲薪?jīng)費管理中的問題分析

1.1 管理問題

1.1.1 意識觀念偏差

意識觀念偏差是指高?？蒲泄ぷ髡?教師、專職科研人員、科研管理者)對科研、科研項目和科研經(jīng)費的認識與觀念不科學，唯利是圖、急功近利、實用主義思想明顯，將報項目、搞科研個人評職晉升的資本與工具。有些教師認為科研經(jīng)費是項目負責人的個人財產(chǎn)，是項目組的“小金庫”，而并未意識到科學研究是大學、大學教師和科研人員的職責，未能將科研與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)、科技進步和經(jīng)濟社會發(fā)展聯(lián)系起來，忽視乃至無視科學研究的社會價值。

1.1.2 體制機制不健全

首先，科研經(jīng)費管理制度滯后、欠規(guī)范，缺乏國家層面的高校科研經(jīng)費管理制度。制度文件對加強科研經(jīng)費管理、提高科研經(jīng)費使用效益等提出了要求，也作出了規(guī)定。但對科研經(jīng)費的會計核算、具體的開支范圍、科研經(jīng)費管理部門及人員之間的權責利關系，以及科研經(jīng)費監(jiān)管審計及考核評價指標與標準等操作性實施細則方面沒有作出明確的規(guī)范。這使得科研經(jīng)費在使用和管理過程中容易出現(xiàn)混亂，不能真實地反映一個科研項目從申請立項到項目結題核算全過程的情況。如科研經(jīng)費開支的合理性很難界定，實際科研經(jīng)費使用過程中就會出現(xiàn)假公濟私、支出結構不合理、科研經(jīng)費管理部門之間互相扯皮與推諉等現(xiàn)象。

其次，行政化泛濫，官本位思想根深蒂固。科研項目及經(jīng)費的管理從申請到批準再到結題評獎等全過程都陷入行政化模式。科研項目審批與否、科研經(jīng)費的多少與否以及科研獎勵與否的決定權完全掌控在教育行政主管部門手中。同時，在此過程中還存在不公開、不平等、不公平、不公正等學術不端和貪污腐敗行為，以至于出現(xiàn)“跑步(部)前(錢)進”“拉關系”“走后門”等亂象與怪象，科學研究與學術追求儼然成為利益交換的商品。

最后，科研經(jīng)費管理中各自為政、工作脫節(jié)現(xiàn)象明顯。主要表現(xiàn)為科研項目管理與科研經(jīng)費管理、科研處與財務處等部門及人員之間各自為政，相互脫節(jié)?？蒲刑幹回撠燀椖可陥?、審批與結題，不參與科研經(jīng)費預算、使用與監(jiān)督審計;財會處只負責科研經(jīng)費的到賬和報銷，不參與科研項目的跟蹤管理與科研報銷的審計與監(jiān)督;審計部門亦不參與科研項目申報審批及科研經(jīng)費預算使用過程，相互之間信息不暢通，溝通不及時，且缺乏整體觀念與系統(tǒng)思想，從而導致各自為政、權責利不清晰和相互推諉等現(xiàn)象。

1.2 預算使用問題

1.2.1 預算隨意性大，科學性、真實性缺乏

科學、合理、實際的科研經(jīng)費預算是規(guī)范科研經(jīng)費合理使用的前提和依據(jù)。然而在現(xiàn)實中，科研經(jīng)費預算缺乏實事求是的精神，隨意性、虛假性、夸大性隨處可見，科學性、真實性缺乏。一方面，專業(yè)的財會人員不參與科研經(jīng)費預算，科研項目負責人或成員缺乏財會方面知識，以致在科研經(jīng)費預算中表現(xiàn)不專業(yè)、不科學。另一方面，由于利己主義和金錢觀念作祟，科研人員在編制經(jīng)費預算時容易不切實際，隨意虛列、夸大科研經(jīng)費預算與開支。

1.2.2 支出不合理，使用不規(guī)范

首先，科研經(jīng)費的實際支出、使用與預算不符。預算是一回事，支出使用是另一回事，二者之間相互脫節(jié)，缺乏銜接與關聯(lián)，以致出現(xiàn)科研經(jīng)費使用隨意、支出結構不合理等現(xiàn)象。勞務費、招待費、差旅費等費用支出占據(jù)科研經(jīng)費支出的較大比例，科研經(jīng)費的很大部分被變相支出與使用，而非真正用在科研上。此外，將科研經(jīng)費以獎勵、業(yè)績補貼等名義分發(fā)給科研人員，以及提取管理費、做假賬等均屬于違紀違法行為。

其次，科研經(jīng)費使用效率與效益不高，資金浪費、資產(chǎn)流失嚴重。一方面，科研經(jīng)費支出與使用的很大部分并非真正用于科學研究，而是挪作他用，造成科研經(jīng)費投入大、產(chǎn)出少，科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力更少，嚴重影響了科研經(jīng)費的使用效率與效益。另一方面，由于科研經(jīng)費管理與使用中的不科學和不規(guī)范，科研中購買的儀器設備等資產(chǎn)未能進行登記造冊與統(tǒng)一保管，以致不少科研資產(chǎn)特別是小型資產(chǎn)都淪為個人所有。

最后，結題不結賬現(xiàn)象普遍。目前，許多院校尚未建立健全科研項目結題結賬相關管理辦法與實施細則，抑或有相關制度規(guī)定而只流于形式，造成結題不結賬現(xiàn)象普遍存在?？蒲薪?jīng)費本是國家財產(chǎn)，到期結題的項目就應該按照相關規(guī)定結賬。對結余的科研經(jīng)費應按照相關規(guī)定進行使用與管理，而不應成為項目負責人的“個人儲蓄”，以免造成國家資產(chǎn)的流失。

1.3 監(jiān)督審計問題

1.3.1 內(nèi)部監(jiān)督與審計不力

首先，高校審計部門和紀檢部門很少參與科研經(jīng)費預算、使用支出、結項審計及績效考核等環(huán)節(jié)與過程，更未能真正發(fā)揮監(jiān)督審計功能。管理部門通常認為科研經(jīng)費是項目負責人或科研人員自己的經(jīng)費，應由他們自主支配，而自己只要做好經(jīng)費報銷等服務工作即可。加之監(jiān)管、審計、考核、獎懲等規(guī)章制度不健全，以及監(jiān)管、審計和獎懲力度不夠，以致很多時候很多工作都是無法可依、有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究且流于形式。

其次，高校對科研經(jīng)費的動態(tài)監(jiān)管、跟蹤監(jiān)督、全過程監(jiān)控以及將科研項目與科研經(jīng)費相結合的整體監(jiān)管和系統(tǒng)監(jiān)管缺位，以致大家只關注科研經(jīng)費的預算和使用支出，而對科研經(jīng)費管理的其他環(huán)節(jié)與過程監(jiān)管與審計不力，如科研經(jīng)費使用支出是否規(guī)范合理、科研經(jīng)費使用效益如何、科研項目階段性進展怎樣等。

最后，對科研項目和科研經(jīng)費的結項審計、監(jiān)管、考核、獎懲不力。最為關鍵的是對科研項目的完成情況，科研項目所取得的研究成果的創(chuàng)新性、應用性、推廣性與效益性，以及科研經(jīng)費預算、使用支出合理性、科學性、真實性、規(guī)范性及效益性等內(nèi)容的監(jiān)管、審計、考核和獎懲工作缺位。

1.3.2 外部監(jiān)督與評價缺失

科學研究和科研經(jīng)費事關教育、科技、經(jīng)濟、文化等綜合國力的增強以及創(chuàng)新型人才培養(yǎng)和創(chuàng)新型國家建設?？蒲薪?jīng)費是國家的資產(chǎn)，其使用的效益與質(zhì)量關系重大。應加強對高?？蒲许椖亢涂蒲薪?jīng)費管理的外部監(jiān)督與評價。高校內(nèi)部的監(jiān)管與審計是自律，而來自外部的監(jiān)督與評價則是他律，二者相輔相成，缺一不可。應強化外部力量對高校科研項目和科研經(jīng)費管理的監(jiān)督與評價工作。

2 高?？蒲薪?jīng)費管理的對策探究

2.1 加強管理

科學合理、健全完善的科研經(jīng)費管理制度是高校加強科研經(jīng)費管理的前提、基礎與依據(jù)。首先，建立健全高?？蒲薪?jīng)費管理相關規(guī)章制度與實施細則，明晰相關部門及人員之間的權責利關系，做到“有法可依”。其次，去行政化?？茖W研究不同于政治和行政，有其自身內(nèi)在邏輯與規(guī)律，對其管理需要尊重、遵循科學研究自身的邏輯與規(guī)律。學術權力與行政權力是高校里的二元權力結構，二者之間雖辯證統(tǒng)一，但亦有各自本質(zhì)，應區(qū)別對待。高?？蒲许椖考敖?jīng)費管理從其本質(zhì)來說屬于學術領域，理應遵從學術權力與邏輯，奉行學術自由、公平公正、平等競爭的原則，去除行政化和官本位思想。最后，建立動態(tài)管理、整體管理、系統(tǒng)管理思想觀念與體制機制。一方面，加強科研處、財務處、審計處等相關部門及人員之間的合作管理，實現(xiàn)信息暢通，權責利明確。另一方面，建立覆蓋科研項目申請、經(jīng)費預算、經(jīng)費使用、項目結題等環(huán)節(jié)與過程的全程動態(tài)跟蹤管理模式，根據(jù)項目研究和經(jīng)費使用情況與效益管理科研經(jīng)費。此外，意識觀念的轉(zhuǎn)變亦是重中之重。高?？蒲腥藛T和管理者要切實意識到科研之于教育、科技、經(jīng)濟、社會發(fā)展和民族國家振興的價值與意義，意識到科研經(jīng)費是國家的資產(chǎn)，是科學研究的前提、基礎與保障，進而高度重視科學研究和科研經(jīng)費管理工作。

2.2 規(guī)范支出

意識觀念是前提，規(guī)章制度是保障。意識觀念的轉(zhuǎn)變與規(guī)章制度的健全并不一定能夠保證高校科研經(jīng)費管理的有效實行，關鍵與重點在于過程(即使用支出)的規(guī)范。如何科學有效地規(guī)范高校科研經(jīng)費的使用與支出是值得我們思考的。一方面，在于做到“有法必依”和“執(zhí)法必嚴”，即嚴格按照科研經(jīng)費管理規(guī)章制度嚴格執(zhí)行，杜絕科研經(jīng)費預算、使用和支出中的不科學、不真實、不規(guī)范甚至違紀違法現(xiàn)象與行為。建立健全規(guī)章制度做到了“有法可依”，如何堅決做到“有法必依”和“執(zhí)法必嚴”是科研經(jīng)費管理至關重要的環(huán)節(jié)與過程，決定著高校科研經(jīng)費管理的質(zhì)量與效益，乃至科研水平的提高。另一方面，在于兩個結合。首先，經(jīng)費使用支出應與預算相結合，即嚴格按照經(jīng)費預算明細執(zhí)行科研經(jīng)費使用與支出，堅決杜絕科研經(jīng)費使用與支出隨意現(xiàn)象。其次，科研項目研究應與經(jīng)費使用支出相結合，即科研經(jīng)費的使用與支出取決于科研項目研究的進展與階段性成果及其應用情況，以經(jīng)費的使用與支出帶動科研項目研究的進程、水平、質(zhì)量和效益。

2.3 強化監(jiān)督

監(jiān)督是規(guī)范行為、防止學術不端與腐敗的重要途徑與方式。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種形式。監(jiān)督的關鍵在于建立問責機制和獎勵機制，即“違法必究”與“獎罰分明”。高?？蒲薪?jīng)費管理應根據(jù)監(jiān)督、審計與考核情況，獎勵科研經(jīng)費使用科學、合理、規(guī)范，且使用效益高，以及科研項目成果突出，應用性、創(chuàng)新性強的科研團隊與人員;同時，問責并懲罰反面，獎勵先進，激勵后進，獎罰分明，良性循環(huán)。做好監(jiān)督、審計與考核工作的關鍵在于三個方面:第一，建立健全監(jiān)督、審計、考核相關規(guī)章制度和體制機制建設。第二，全程、全員、全面監(jiān)控。對科研項目立項、審批、研究、結項、應用推廣等環(huán)節(jié)與過程，以及科研經(jīng)費預算、使用支出、結算等環(huán)節(jié)與過程進行全程、全員和全面監(jiān)控。第三，秉持“質(zhì)量第一”“效益至上”的原則。在科研經(jīng)費管理監(jiān)督、審計與考核工作中，重點關注科學性、規(guī)范性、合理性的同時，還要關注其質(zhì)量和效益。既關注科研項目研究成果的質(zhì)量和效益，又關注科研經(jīng)費使用的質(zhì)量與效益，并依據(jù)其質(zhì)量與效益情況進行獎勵與問責。

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