孫建春

(長春師范大學(xué)財(cái)務(wù)處，吉林長春130032)

人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)是高校的三大功能。高?？茖W(xué)研究的水平與質(zhì)量以及高?？蒲袆?chuàng)新水平與能力的提高，對(duì)創(chuàng)新型人才培養(yǎng)和創(chuàng)新型國家建設(shè)有著重要的影響?？蒲薪?jīng)費(fèi)是高?？茖W(xué)研究工作的基礎(chǔ)與重要保障。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面發(fā)展、科教興國戰(zhàn)略的實(shí)施以及高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展和科技體制的深入改革，高校承擔(dān)的科學(xué)研究項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)增長迅速。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用與管理存在諸多問題，加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理勢在必行。

1 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的問題分析

1.1 管理問題

1.1.1 意識(shí)觀念偏差

意識(shí)觀念偏差是指高?？蒲泄ぷ髡?教師、專職科研人員、科研管理者)對(duì)科研、科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)與觀念不科學(xué)，唯利是圖、急功近利、實(shí)用主義思想明顯，將報(bào)項(xiàng)目、搞科研個(gè)人評(píng)職晉升的資本與工具。有些教師認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，是項(xiàng)目組的“小金庫”，而并未意識(shí)到科學(xué)研究是大學(xué)、大學(xué)教師和科研人員的職責(zé)，未能將科研與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)、科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展聯(lián)系起來，忽視乃至無視科學(xué)研究的社會(huì)價(jià)值。

1.1.2 體制機(jī)制不健全

首先，科研經(jīng)費(fèi)管理制度滯后、欠規(guī)范，缺乏國家層面的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度。制度文件對(duì)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理、提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益等提出了要求，也作出了規(guī)定。但對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、具體的開支范圍、科研經(jīng)費(fèi)管理部門及人員之間的權(quán)責(zé)利關(guān)系，以及科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管審計(jì)及考核評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)等操作性實(shí)施細(xì)則方面沒有作出明確的規(guī)范。這使得科研經(jīng)費(fèi)在使用和管理過程中容易出現(xiàn)混亂，不能真實(shí)地反映一個(gè)科研項(xiàng)目從申請(qǐng)立項(xiàng)到項(xiàng)目結(jié)題核算全過程的情況。如科研經(jīng)費(fèi)開支的合理性很難界定，實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)使用過程中就會(huì)出現(xiàn)假公濟(jì)私、支出結(jié)構(gòu)不合理、科研經(jīng)費(fèi)管理部門之間互相扯皮與推諉等現(xiàn)象。

其次，行政化泛濫，官本位思想根深蒂固。科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的管理從申請(qǐng)到批準(zhǔn)再到結(jié)題評(píng)獎(jiǎng)等全過程都陷入行政化模式。科研項(xiàng)目審批與否、科研經(jīng)費(fèi)的多少與否以及科研獎(jiǎng)勵(lì)與否的決定權(quán)完全掌控在教育行政主管部門手中。同時(shí)，在此過程中還存在不公開、不平等、不公平、不公正等學(xué)術(shù)不端和貪污腐敗行為，以至于出現(xiàn)“跑步(部)前(錢)進(jìn)”“拉關(guān)系”“走后門”等亂象與怪象，科學(xué)研究與學(xué)術(shù)追求儼然成為利益交換的商品。

最后，科研經(jīng)費(fèi)管理中各自為政、工作脫節(jié)現(xiàn)象明顯。主要表現(xiàn)為科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理、科研處與財(cái)務(wù)處等部門及人員之間各自為政，相互脫節(jié)?？蒲刑幹回?fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、審批與結(jié)題，不參與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用與監(jiān)督審計(jì);財(cái)會(huì)處只負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的到賬和報(bào)銷，不參與科研項(xiàng)目的跟蹤管理與科研報(bào)銷的審計(jì)與監(jiān)督;審計(jì)部門亦不參與科研項(xiàng)目申報(bào)審批及科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用過程，相互之間信息不暢通，溝通不及時(shí)，且缺乏整體觀念與系統(tǒng)思想，從而導(dǎo)致各自為政、權(quán)責(zé)利不清晰和相互推諉等現(xiàn)象。

1.2 預(yù)算使用問題

1.2.1 預(yù)算隨意性大，科學(xué)性、真實(shí)性缺乏

科學(xué)、合理、實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)合理使用的前提和依據(jù)。然而在現(xiàn)實(shí)中，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算缺乏實(shí)事求是的精神，隨意性、虛假性、夸大性隨處可見，科學(xué)性、真實(shí)性缺乏。一方面，專業(yè)的財(cái)會(huì)人員不參與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或成員缺乏財(cái)會(huì)方面知識(shí)，以致在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算中表現(xiàn)不專業(yè)、不科學(xué)。另一方面，由于利己主義和金錢觀念作祟，科研人員在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)容易不切實(shí)際，隨意虛列、夸大科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算與開支。

1.2.2 支出不合理，使用不規(guī)范

首先，科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際支出、使用與預(yù)算不符。預(yù)算是一回事，支出使用是另一回事，二者之間相互脫節(jié)，缺乏銜接與關(guān)聯(lián)，以致出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用隨意、支出結(jié)構(gòu)不合理等現(xiàn)象。勞務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出占據(jù)科研經(jīng)費(fèi)支出的較大比例，科研經(jīng)費(fèi)的很大部分被變相支出與使用，而非真正用在科研上。此外，將科研經(jīng)費(fèi)以獎(jiǎng)勵(lì)、業(yè)績補(bǔ)貼等名義分發(fā)給科研人員，以及提取管理費(fèi)、做假賬等均屬于違紀(jì)違法行為。

其次，科研經(jīng)費(fèi)使用效率與效益不高，資金浪費(fèi)、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。一方面，科研經(jīng)費(fèi)支出與使用的很大部分并非真正用于科學(xué)研究，而是挪作他用，造成科研經(jīng)費(fèi)投入大、產(chǎn)出少，科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力更少，嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率與效益。另一方面，由于科研經(jīng)費(fèi)管理與使用中的不科學(xué)和不規(guī)范，科研中購買的儀器設(shè)備等資產(chǎn)未能進(jìn)行登記造冊(cè)與統(tǒng)一保管，以致不少科研資產(chǎn)特別是小型資產(chǎn)都淪為個(gè)人所有。

最后，結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象普遍。目前，許多院校尚未建立健全科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)賬相關(guān)管理辦法與實(shí)施細(xì)則，抑或有相關(guān)制度規(guī)定而只流于形式，造成結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象普遍存在?？蒲薪?jīng)費(fèi)本是國家財(cái)產(chǎn)，到期結(jié)題的項(xiàng)目就應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定結(jié)賬。對(duì)結(jié)余的科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用與管理，而不應(yīng)成為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的“個(gè)人儲(chǔ)蓄”，以免造成國家資產(chǎn)的流失。

1.3 監(jiān)督審計(jì)問題

1.3.1 內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)不力

首先，高校審計(jì)部門和紀(jì)檢部門很少參與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用支出、結(jié)項(xiàng)審計(jì)及績效考核等環(huán)節(jié)與過程，更未能真正發(fā)揮監(jiān)督審計(jì)功能。管理部門通常認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或科研人員自己的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由他們自主支配，而自己只要做好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等服務(wù)工作即可。加之監(jiān)管、審計(jì)、考核、獎(jiǎng)懲等規(guī)章制度不健全，以及監(jiān)管、審計(jì)和獎(jiǎng)懲力度不夠，以致很多時(shí)候很多工作都是無法可依、有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究且流于形式。

其次，高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管、跟蹤監(jiān)督、全過程監(jiān)控以及將科研項(xiàng)目與科研經(jīng)費(fèi)相結(jié)合的整體監(jiān)管和系統(tǒng)監(jiān)管缺位，以致大家只關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和使用支出，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的其他環(huán)節(jié)與過程監(jiān)管與審計(jì)不力，如科研經(jīng)費(fèi)使用支出是否規(guī)范合理、科研經(jīng)費(fèi)使用效益如何、科研項(xiàng)目階段性進(jìn)展怎樣等。

最后，對(duì)科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)管、考核、獎(jiǎng)懲不力。最為關(guān)鍵的是對(duì)科研項(xiàng)目的完成情況，科研項(xiàng)目所取得的研究成果的創(chuàng)新性、應(yīng)用性、推廣性與效益性，以及科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用支出合理性、科學(xué)性、真實(shí)性、規(guī)范性及效益性等內(nèi)容的監(jiān)管、審計(jì)、考核和獎(jiǎng)懲工作缺位。

1.3.2 外部監(jiān)督與評(píng)價(jià)缺失

科學(xué)研究和科研經(jīng)費(fèi)事關(guān)教育、科技、經(jīng)濟(jì)、文化等綜合國力的增強(qiáng)以及創(chuàng)新型人才培養(yǎng)和創(chuàng)新型國家建設(shè)?？蒲薪?jīng)費(fèi)是國家的資產(chǎn)，其使用的效益與質(zhì)量關(guān)系重大。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)管理的外部監(jiān)督與評(píng)價(jià)。高校內(nèi)部的監(jiān)管與審計(jì)是自律，而來自外部的監(jiān)督與評(píng)價(jià)則是他律，二者相輔相成，缺一不可。應(yīng)強(qiáng)化外部力量對(duì)高?？蒲许?xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的對(duì)策探究

2.1 加強(qiáng)管理

科學(xué)合理、健全完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的前提、基礎(chǔ)與依據(jù)。首先，建立健全高校科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)章制度與實(shí)施細(xì)則，明晰相關(guān)部門及人員之間的權(quán)責(zé)利關(guān)系，做到“有法可依”。其次，去行政化?？茖W(xué)研究不同于政治和行政，有其自身內(nèi)在邏輯與規(guī)律，對(duì)其管理需要尊重、遵循科學(xué)研究自身的邏輯與規(guī)律。學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力是高校里的二元權(quán)力結(jié)構(gòu)，二者之間雖辯證統(tǒng)一，但亦有各自本質(zhì)，應(yīng)區(qū)別對(duì)待。高?？蒲许?xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理從其本質(zhì)來說屬于學(xué)術(shù)領(lǐng)域，理應(yīng)遵從學(xué)術(shù)權(quán)力與邏輯，奉行學(xué)術(shù)自由、公平公正、平等競爭的原則，去除行政化和官本位思想。最后，建立動(dòng)態(tài)管理、整體管理、系統(tǒng)管理思想觀念與體制機(jī)制。一方面，加強(qiáng)科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等相關(guān)部門及人員之間的合作管理，實(shí)現(xiàn)信息暢通，權(quán)責(zé)利明確。另一方面，建立覆蓋科研項(xiàng)目申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目結(jié)題等環(huán)節(jié)與過程的全程動(dòng)態(tài)跟蹤管理模式，根據(jù)項(xiàng)目研究和經(jīng)費(fèi)使用情況與效益管理科研經(jīng)費(fèi)。此外，意識(shí)觀念的轉(zhuǎn)變亦是重中之重。高?？蒲腥藛T和管理者要切實(shí)意識(shí)到科研之于教育、科技、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展和民族國家振興的價(jià)值與意義，意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)是國家的資產(chǎn)，是科學(xué)研究的前提、基礎(chǔ)與保障，進(jìn)而高度重視科學(xué)研究和科研經(jīng)費(fèi)管理工作。

2.2 規(guī)范支出

意識(shí)觀念是前提，規(guī)章制度是保障。意識(shí)觀念的轉(zhuǎn)變與規(guī)章制度的健全并不一定能夠保證高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的有效實(shí)行，關(guān)鍵與重點(diǎn)在于過程(即使用支出)的規(guī)范。如何科學(xué)有效地規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用與支出是值得我們思考的。一方面，在于做到“有法必依”和“執(zhí)法必嚴(yán)”，即嚴(yán)格按照科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用和支出中的不科學(xué)、不真實(shí)、不規(guī)范甚至違紀(jì)違法現(xiàn)象與行為。建立健全規(guī)章制度做到了“有法可依”，如何堅(jiān)決做到“有法必依”和“執(zhí)法必嚴(yán)”是科研經(jīng)費(fèi)管理至關(guān)重要的環(huán)節(jié)與過程，決定著高校科研經(jīng)費(fèi)管理的質(zhì)量與效益，乃至科研水平的提高。另一方面，在于兩個(gè)結(jié)合。首先，經(jīng)費(fèi)使用支出應(yīng)與預(yù)算相結(jié)合，即嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)使用與支出，堅(jiān)決杜絕科研經(jīng)費(fèi)使用與支出隨意現(xiàn)象。其次，科研項(xiàng)目研究應(yīng)與經(jīng)費(fèi)使用支出相結(jié)合，即科研經(jīng)費(fèi)的使用與支出取決于科研項(xiàng)目研究的進(jìn)展與階段性成果及其應(yīng)用情況，以經(jīng)費(fèi)的使用與支出帶動(dòng)科研項(xiàng)目研究的進(jìn)程、水平、質(zhì)量和效益。

2.3 強(qiáng)化監(jiān)督

監(jiān)督是規(guī)范行為、防止學(xué)術(shù)不端與腐敗的重要途徑與方式。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種形式。監(jiān)督的關(guān)鍵在于建立問責(zé)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，即“違法必究”與“獎(jiǎng)罰分明”。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)根據(jù)監(jiān)督、審計(jì)與考核情況，獎(jiǎng)勵(lì)科研經(jīng)費(fèi)使用科學(xué)、合理、規(guī)范，且使用效益高，以及科研項(xiàng)目成果突出，應(yīng)用性、創(chuàng)新性強(qiáng)的科研團(tuán)隊(duì)與人員;同時(shí)，問責(zé)并懲罰反面，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，激勵(lì)后進(jìn)，獎(jiǎng)罰分明，良性循環(huán)。做好監(jiān)督、審計(jì)與考核工作的關(guān)鍵在于三個(gè)方面:第一，建立健全監(jiān)督、審計(jì)、考核相關(guān)規(guī)章制度和體制機(jī)制建設(shè)。第二，全程、全員、全面監(jiān)控。對(duì)科研項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、研究、結(jié)項(xiàng)、應(yīng)用推廣等環(huán)節(jié)與過程，以及科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用支出、結(jié)算等環(huán)節(jié)與過程進(jìn)行全程、全員和全面監(jiān)控。第三，秉持“質(zhì)量第一”“效益至上”的原則。在科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督、審計(jì)與考核工作中，重點(diǎn)關(guān)注科學(xué)性、規(guī)范性、合理性的同時(shí)，還要關(guān)注其質(zhì)量和效益。既關(guān)注科研項(xiàng)目研究成果的質(zhì)量和效益，又關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)使用的質(zhì)量與效益，并依據(jù)其質(zhì)量與效益情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與問責(zé)。

［1］佘三元.我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的弊端及對(duì)策［J］.教育與職業(yè)，2010(3):38－40.

［2］鐘燦濤.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題的深層原因與對(duì)策分析［J］.研究與發(fā)展規(guī)律，2011(6):100－104.

［3］蒙珊珊.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題及對(duì)策［J］.貴州民族大學(xué)學(xué)報(bào):哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版，2013(1).

［4］苗芳.地方普通高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的問題與對(duì)策［J］.河南科技學(xué)院學(xué)報(bào):社會(huì)科學(xué)版，2011(11):34－36.

［5］張小玲.對(duì)完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)設(shè)想［J］.中國管理信息化，2011(14):25－27.

［6］劉雁霞.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理之我見［J］.財(cái)會(huì)月刊:綜合版，2009(5):72－73.