石家莊市第三醫(yī)院 陳維萍

內(nèi)部控制制度作為醫(yī)院日常管理工作的基本手段之一，它基本包涵了醫(yī)院在經(jīng)營管理上的各個內(nèi)容，可以實(shí)現(xiàn)全方位的管理工作，把各項(xiàng)計(jì)劃與規(guī)劃具體到日常管理的每一個環(huán)節(jié)。因此，醫(yī)院只有根據(jù)實(shí)際要求，不斷健全內(nèi)部控制制度，才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理活動的有效性，在確保醫(yī)院經(jīng)營合法性的同時，不斷優(yōu)化醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。因此，本文基于健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究也就顯得非常的有意義。

一、健全醫(yī)院預(yù)算控制制度

在醫(yī)院內(nèi)部控制制度中，預(yù)算控制屬于一個重要的實(shí)現(xiàn)手段，在很大程度上影響著財(cái)務(wù)管理的有效性，關(guān)系到醫(yī)院資金在使用上的工作效率。因此，醫(yī)院在健全內(nèi)部控制制度時，一定要從預(yù)算控制層面出發(fā)，建立健全醫(yī)院預(yù)算控制制度與體系，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金用途、數(shù)量以及時機(jī)等方面的合理分析，從而有針對性的根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需求編制、執(zhí)行、調(diào)控以及考核預(yù)算工作，從資金利用層面強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制力度，為醫(yī)院全面的內(nèi)部控制制度打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、健全醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

醫(yī)院作為公益性事業(yè)單位，其在發(fā)展的過程中同樣要經(jīng)歷市場環(huán)境的考驗(yàn)，因此在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題明顯存在。例如，在購置相關(guān)醫(yī)療設(shè)備時，如果風(fēng)險(xiǎn)分析缺失，在購置完成后,將很容易出現(xiàn)使用效率低下的問題，導(dǎo)致資金無故浪費(fèi)等現(xiàn)象的出現(xiàn)。因此，在健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度的過程中，從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制出發(fā)，提高醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制的有效性，為醫(yī)院內(nèi)部控制工作提供重要的數(shù)據(jù)與信息參考，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的科學(xué)性與有效性，從而不斷健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

三、健全醫(yī)院內(nèi)部特定崗位的培訓(xùn)工作

無論屬于哪一項(xiàng)內(nèi)部控制制度，其主體部分都是內(nèi)部工作人員。因此。醫(yī)院在健全內(nèi)部控制制度時，要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，有針對性的為各個崗位的工作人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓醫(yī)院內(nèi)部人員（特別是高層領(lǐng)導(dǎo)與各個部門、科室的主要負(fù)責(zé)人）熟悉內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容、作用以及流程等。與此同時，針對內(nèi)部控制制度，醫(yī)院還要組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)工作，全面把握內(nèi)部控制方式、手段以及主要內(nèi)容。從而不斷提高內(nèi)部控制制度在制定時的科學(xué)合理性，在執(zhí)行過程中的有效性，真正體現(xiàn)出醫(yī)院內(nèi)部控制制度的工作質(zhì)量，不斷強(qiáng)化醫(yī)院長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展能力。

四、健全內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制

監(jiān)督管理機(jī)制作為醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行者，醫(yī)院在健全內(nèi)部監(jiān)督管理工作時，可以引進(jìn)相關(guān)企業(yè)的先進(jìn)理念，構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制權(quán)力的合理分配。在實(shí)際的工作上，醫(yī)院要提高內(nèi)部審計(jì)工作的重視力度，在進(jìn)行管理工作時，針對不同科室與部門的工作進(jìn)行專業(yè)性監(jiān)督，對所發(fā)現(xiàn)的問題及時分析與報(bào)告，從而可以根據(jù)問題采取相關(guān)措施進(jìn)行解決。

五、健全各部門與科學(xué)的權(quán)責(zé)分布

在醫(yī)院內(nèi)部控制制度上，每一個部門、科室，乃至個人都有各自的職責(zé)權(quán)限。因此，醫(yī)院一定要符合法律和法規(guī)要求，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，合理規(guī)劃各個部門、科室以及個人的權(quán)責(zé)，把權(quán)責(zé)具體到內(nèi)部控制制度上，從而實(shí)現(xiàn)各部門、各個科室、各個崗位之間的有效監(jiān)督與團(tuán)結(jié)協(xié)作。而在劃分部門權(quán)力時，要盡量避免一人身兼數(shù)職的弊端，各部門要明確自己的工作職責(zé)，嚴(yán)禁出現(xiàn)越級越權(quán)行為，這樣才能有效避免貪污舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，進(jìn)而提升醫(yī)院內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

六、健全醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)控制管理工作的主要手段，其在醫(yī)院內(nèi)部控制制度上同樣發(fā)揮著重要的作用，屬于對內(nèi)部控制制度有效彌補(bǔ)的一種重要方式。而醫(yī)院在健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)后，將可以有效的實(shí)現(xiàn)對資金、資產(chǎn)以及資源的合理配置與使用的監(jiān)督，對超出財(cái)務(wù)預(yù)算編制的部分進(jìn)行及時分析與報(bào)告，并根據(jù)自身的處理經(jīng)驗(yàn)給予一定的建議，避免醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的失誤。另外，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還可以及時發(fā)現(xiàn)與分析醫(yī)院內(nèi)部控制制度的缺陷問題，提高醫(yī)院的健康發(fā)展能力。因此，在健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度時，一定要配套合理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

七、加強(qiáng)醫(yī)院文化建設(shè)

醫(yī)院作為公益性事業(yè)單位，其優(yōu)秀文化內(nèi)容屬于社會主義社會外在形象的一種體現(xiàn)，同時也有利于醫(yī)院內(nèi)部工作人員提高凝聚力，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。相對來說，一個優(yōu)秀的文化氛圍，可以有效的激發(fā)內(nèi)部工作人員的創(chuàng)造力，因此一定要從自身實(shí)際情況出發(fā)，規(guī)劃具體的文化建設(shè)方案，不斷健全內(nèi)部控制體系；另外，醫(yī)院公益性服務(wù)場所，主要目的是為我國人民的生活健康提供保障。因此，在內(nèi)部控制制度的健全上，要樹立為人民服務(wù)的文化宗旨，完善工作上的人文關(guān)懷環(huán)境，降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，為醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的高效實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，做好表率工作。

八、結(jié)束語

綜上所述，一個公益性醫(yī)院，其內(nèi)部控制制度是否有效關(guān)系到醫(yī)院的正常運(yùn)營與服務(wù)工作。因此，醫(yī)院在健全內(nèi)部控制制度時，一定要從預(yù)算控制制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制、培訓(xùn)工作、內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制、權(quán)責(zé)分布、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以及文化建設(shè)等八大內(nèi)容出發(fā)，為醫(yī)院內(nèi)部控制制度的科學(xué)制度與有效實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

[1]金梅.當(dāng)前時期下醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的問題及改進(jìn)措施探究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2013

[2]陳江.醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的問題及改進(jìn)措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014