河北省高速公路京衡管理處 楊崢

一、引言

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基本內(nèi)容之一，也是預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對高速公路運營管理單位各項工作產(chǎn)生重要影響。為提高預(yù)算管理水平，滿足高速公路運營管理單位實際需要，做好預(yù)算編制是十分必要的。但目前一些單位預(yù)算編制仍然存在不足之處，今后應(yīng)該采取改進和完善對策，促進預(yù)算編制水平提高，推動預(yù)算管理各項工作順利進行。

二、高速公路運營管理單位預(yù)算編制的問題

(一)編制人力不足

通常預(yù)算編制安排在下半年進行，時間比較倉促，但預(yù)算編制工作量大，往往收集的信息資料不全面，缺乏科學(xué)論證，也沒有全員參與，缺少足夠的時間和精力逐項核實上報的計劃，也未能與各部門進行充分協(xié)商與溝通。使得預(yù)算編制存在盲目性和草率性，大大降低預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性，對后續(xù)工作開展帶來不利影響。

(二)編制方法不科學(xué)

為提高預(yù)算編制的合理性，實現(xiàn)對各種資源的有效分配，要求預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。但由于人力、技術(shù)、時間的限制，目前該方法沒有得到全面貫徹與落實，傳統(tǒng)編制方法仍占據(jù)主導(dǎo)地位。除人員支出、定額公用支出、家庭和個人補助支出采用零基預(yù)算法之外，其它項目仍然采用“基數(shù)加增長”的編制方法，影響編制水平提高，不利于結(jié)構(gòu)支出優(yōu)化和預(yù)算編制水平提高。

(三)精細化和完整性缺乏

未能細化部門的具體支出項目，難以對預(yù)算編制進行有效管理與監(jiān)督，降低預(yù)算編制的合理性。一些必要的開支項目沒有列入預(yù)算中，綜合預(yù)算沒有得到有效落實，例如，收費站高桿燈電費、車輛安全經(jīng)費、匝道養(yǎng)護費用、防塵補助費用等，未能納入預(yù)算編制當中。

(四)定額標準體系不完善

定額標準體系的費用定額劃分不細，形式單一，有很多內(nèi)容與交通管理行業(yè)存在不相符合的情況，如車輛使用費、辦公費等，使得預(yù)算定額與實際支出存在較大差距，難以發(fā)揮預(yù)算編制應(yīng)有的作用。一些項目的預(yù)算定額常年不變，與物價上漲水平不相符合，如生活補助、工資福利等，與實際物價水平存在較大差異。另外，招待費、其它公用支出等存在較大隨意性，增加資金管理難度，制約預(yù)算編制水平提高。

(五)部門間的協(xié)調(diào)性不夠。

編制預(yù)算時，交通運營管理單位、交通廳、財政部門之間的協(xié)調(diào)與溝通不夠，對預(yù)算編制的方法、改革措施、目的、操作程序等理解不一致，加大預(yù)算編制的難度。另外，預(yù)算指標下達分散，預(yù)算存在重復(fù)編制的情況，制約編制工作水平提高。

三、高速公路運營管理單位預(yù)算編制問題的對策

(一)推行預(yù)算編制標準周期管理

編制時間應(yīng)該與各部門年度工作計劃安排一致，盡量早編、細編。預(yù)算編制可以從每年8月份開始，對上一年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行對比分析，結(jié)合具體情況，測算下一年度預(yù)算收支規(guī)模和增長速度，編制預(yù)算草案。對各部門預(yù)算進行匯總，形成本地區(qū)預(yù)算草案，并上報審批，期限為8個月，采用標準周期管理模式，使預(yù)算時間延長8個月。以細化預(yù)算編制，提高編制的科學(xué)性與合理性。

(二)采用零基預(yù)算法

對各項開支進行全面審核，確保開支的合理性，采用零基預(yù)算法進行預(yù)算編制，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)編制模式。為應(yīng)對編制工作量大、耗時長、成本高等問題，可以建立單位基本信息數(shù)據(jù)庫，為預(yù)算編制提供科學(xué)、準確的數(shù)據(jù)，促進編制水平提高。

(三)制定完善的定額標準體系

根據(jù)運營管理部門的行業(yè)類別、部門特點、各項開支性質(zhì)等，科學(xué)測算各項支出，并結(jié)合物價上漲情況制定相應(yīng)標準。例如，制定公用經(jīng)費定額標準時，要結(jié)合各部門近些年的實際情況合理制定，并結(jié)合各部門業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)量、公路養(yǎng)護歷程、征費稽查難度等，提高定額制定的科學(xué)性，減少甚至消除違法資金使用情況，提高預(yù)算編制科學(xué)性。

(四)完善基礎(chǔ)工作并實行綜合預(yù)算

普查高速公路運營管理單位經(jīng)費收支情況，進行資產(chǎn)核查，掌握在職員工、離退休人員、資源、財務(wù)情況，建立完善的信息管理系統(tǒng)。細化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算透明度，完善預(yù)算項目，細化收支科目，使預(yù)算編制落實到基層項目之中。嚴格按照規(guī)范程序進行預(yù)算編制，對運營管理單位各項合理收入和支出都納入預(yù)算編制范圍內(nèi)，進行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一安排，實現(xiàn)綜合預(yù)算，增強預(yù)算編制的完整性與科學(xué)性。

(五)加強上下級之間的聯(lián)系與溝通

增進相互溝通與聯(lián)系，下級部門報請預(yù)算編制復(fù)核時，可提出意見和建議，必要時與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)溝通，減少重復(fù)編制，節(jié)約人力、物力、財力，促進各項資源得到有效配置，提高預(yù)算編制的精確度。

(六)健全預(yù)算編審機構(gòu)

根據(jù)運營管理需要，建立預(yù)算編審機構(gòu)，為提高預(yù)算編制合理性提供保障。內(nèi)部機構(gòu)組成可以包括財務(wù)部門、內(nèi)部審核部門、其它職能部門等，全面負責(zé)預(yù)算計劃編制，統(tǒng)一掌握預(yù)算編制標準，綜合編制預(yù)算，提高其權(quán)威性與合理性，更好指導(dǎo)實際工作，實現(xiàn)預(yù)算編制所確定的目標。

(七)進行預(yù)算編制審核

加強預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理質(zhì)量的考核，做好評價工作，進行評分。根據(jù)評分結(jié)果制定獎懲激勵措施，提高工作人員積極性，促進預(yù)算管理工作水平提高。

四、結(jié)束語

預(yù)算編制是高速公路運營管理單位的重要內(nèi)容，日常工作中，我們應(yīng)該認識存在的不足，并采取有效改進對策，提高預(yù)算編制科學(xué)性與合理性。從而合理安排各項資金支出，推動高速公路運營管理單位有序運作和工作效率提高。

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