中國(guó)石油天然氣管道局國(guó)內(nèi)事業(yè)部 吳　英

Management經(jīng)管空間

淺議資金集中管理模式

中國(guó)石油天然氣管道局國(guó)內(nèi)事業(yè)部 吳英

摘要：企業(yè)是以盈利為主要目的的社會(huì)團(tuán)體，資金的流通和管理在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用，可以說資金是否順利有效地流通和使用直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生存和進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最為重要的一部分，在保證其基本運(yùn)營(yíng)的情況下如何進(jìn)一步、有效地使用已獲得的資金是十分重要的，這就要求企業(yè)相關(guān)的管理人員建立適合的，符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的并且有效的資金管理模式。近幾年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及各行各業(yè)的不斷壯大，人們對(duì)企業(yè)資金管理的水平也提出了更高的要求，同時(shí)資金集中管理模式也成為了一個(gè)熱門話題，正確地看待和分析資金集中管理模式將會(huì)更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升。

關(guān)鍵詞：資金 集中管理 管理模式 分析 企業(yè)

我們現(xiàn)在所提到的資金集中管理主要指的是將所有分公司和各個(gè)部門的資金集中到公司的總部，并由總部進(jìn)行統(tǒng)一使用和調(diào)配，這樣的資金管理模式能夠使得資金得到進(jìn)一步的分配和合理利用，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金使用風(fēng)險(xiǎn)，更為重要的是，這樣的管理模式使得資金的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)在整個(gè)部門的監(jiān)督之下，從一定程度上來說，這樣的管理模式保證了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高了資金的管理效率。

1　資金集中管理的主要目的

資金集中管理的最終目的是促進(jìn)資金的流通，使得企業(yè)的資金能夠得到更加高效、快捷地使用，同時(shí)降低資金在使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的時(shí)候往往會(huì)建立相應(yīng)的資金結(jié)算中心，利用總部的權(quán)利對(duì)企業(yè)內(nèi)的資金進(jìn)行一個(gè)合理的有效的宏觀調(diào)控，促進(jìn)各部門之間資金的快速流通和合理分配，使整個(gè)企業(yè)資金的分配和流通在一個(gè)完整的監(jiān)督體系之下。

2　資金集中管理的特點(diǎn)

2.1 銀行賬戶方面

在銀行的選擇方面，我們往往會(huì)首先考慮信譽(yù)比較好、結(jié)算能力比較強(qiáng)同時(shí)在資金使用和流通方面較為快捷，服務(wù)相對(duì)便利和周到的銀行。同時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)與企業(yè)之間建立

相應(yīng)的互利機(jī)制和安全機(jī)制，特別是銀行方面，應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)資金的安全，不能被隨意挪用等。

2.2 成員之間的內(nèi)部資金往來

以往的資金結(jié)算以及各部門之間資金的流通往往會(huì)利用銀行作為資金流通的橋梁，但是一旦進(jìn)行資金的一個(gè)集中管理，各部門之間的資金流通就不用再借助于銀行作為中介部門。各部門之間也采用了“走賬不走錢”的結(jié)算方式，這樣的結(jié)算方式大大地提高了資金的使用效率以及各部門之間的協(xié)作性，同時(shí)也極大地減少了不必要的資金使用，降低企業(yè)運(yùn)行成本。

3　資金集中管理的主要環(huán)節(jié)

3.1 銀行賬務(wù)管理環(huán)節(jié)

在對(duì)資金進(jìn)行集體的有效管理之前要求各部門的銀行賬戶清零，這樣有利于對(duì)各部門的資金進(jìn)行一個(gè)更為合理的、有效的分配。各部門或者是分公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)氐膮f(xié)作銀行獨(dú)立開設(shè)一個(gè)支出賬戶以及收入賬戶，并以周為單位，定期向支出賬戶支出一定的資金。

3.2 會(huì)計(jì)科目的設(shè)立

資金集中管理的一個(gè)重要的部門就是部門內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)科目的使用和設(shè)立，主要包括內(nèi)部存款和內(nèi)部借款這兩個(gè)一級(jí)的部門，這兩個(gè)部門既相互獨(dú)立又互相配合，在企業(yè)的資金運(yùn)作中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮不同的作用，同時(shí)兩個(gè)部門要有較好的協(xié)調(diào)配合性，分屬兩個(gè)部門的工作人員應(yīng)當(dāng)注意在工作過程中的有效配合。

3.3 資金的預(yù)算及管理

整個(gè)的資金集中管理流程中最為重要的且工作量及任務(wù)量最大的應(yīng)屬資金的預(yù)算及管理。而對(duì)于資金的預(yù)算首先應(yīng)當(dāng)保證的是預(yù)算的合理性和合法性。對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)和部門來說，資金的預(yù)算應(yīng)當(dāng)定于每年的年末即12月份左右，同時(shí)企業(yè)及各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)一年的收支進(jìn)行一個(gè)分類、整理及平衡，匯總之后根據(jù)總部的一系列收支計(jì)劃和相關(guān)的資金制度進(jìn)行下一年的預(yù)算工作，同時(shí)下一年的資金使用應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算資金及計(jì)劃執(zhí)行，決不能大幅度超過預(yù)算資金或者是低于預(yù)算。

3.4 內(nèi)部借貸管理

內(nèi)部借貸管理是資金集中管理中較為重要的一個(gè)部分，它的正常運(yùn)行直接關(guān)系到集中管理的資金能否進(jìn)一步更好地流通，同時(shí)這一部分的工作也會(huì)投入大量的人力和物力資源。當(dāng)各部門或者分公司所需要的資金超過自身?yè)碛械馁Y金時(shí)，企業(yè)就要向資金結(jié)算中心進(jìn)行借款，經(jīng)過審核之后，相關(guān)部門才能得到相應(yīng)的款項(xiàng)。

3.5 內(nèi)部占用費(fèi)管理

資金結(jié)算中心還應(yīng)當(dāng)制定與資金預(yù)算制度和借貸制度相配套的資金有償占有制度，當(dāng)其他各分部門的實(shí)際使用資金超過原有的預(yù)算資金，并向資金結(jié)算中心進(jìn)行借貸時(shí)，不能僅僅考慮資金使用是否合理，還應(yīng)當(dāng)收取合理的借貸費(fèi)，收取的借貸費(fèi)不能納入企業(yè)的應(yīng)繳資金中，而是作為整個(gè)企業(yè)的額外利潤(rùn)單獨(dú)收取。

4　資金集中管理中應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)問題

4.1 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性

由于各部門之間的資金流通不再需要通過銀行來幫助完成而是企業(yè)內(nèi)部之間的相互合作，同時(shí)采用了“走賬不走錢”的結(jié)算方式，所以很多時(shí)候的資金交易和內(nèi)部資金的流通都要通過企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行，這就要求相關(guān)的部門要能夠保證內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使用的安全性，同時(shí)做好日常的維修和檢測(cè)工作。

4.2 資金拖欠

資金的集中管理雖然能夠降低一部分的財(cái)務(wù)費(fèi)用，為公司節(jié)省更多的利潤(rùn)，但是也使得很多的分公司或者是部門喪失了資金使用的自由性，很多的子公司為了獲得更多的資金使用權(quán)利，往往會(huì)向財(cái)務(wù)管理中心借貸大筆的資金并拖延借貸的時(shí)間，這就使得總部難以維持資金正常的周轉(zhuǎn)，因此，在進(jìn)行借貸的過程中要明確借貸的時(shí)間，對(duì)部門或分公司提出的原因及資金應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)行具體的、嚴(yán)格的檢查和監(jiān)督。

4.3 協(xié)調(diào)性

資金的集中管理過程較為復(fù)雜，同時(shí)所涉及的部門也比較多，這就要求不同部門之間有較強(qiáng)的工作協(xié)調(diào)性，高效的配合才能保證資金的正常流通，而各部門的高效協(xié)調(diào)運(yùn)作離不開統(tǒng)一的運(yùn)行和管理，這就要求各部門能夠聽從統(tǒng)一的指揮和調(diào)配。同時(shí)不同等級(jí)和不同部門之間又要建立相應(yīng)的機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步的具體的管理。

5　資金集中管理的優(yōu)越性

相較于其他的資金管理模式，資金的集中管理具有較大的優(yōu)越性，其優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)層面。

第一，資金的集中管理能夠節(jié)省不必要的支出，很多的資金流通工作可以在公司的內(nèi)部得以解決，同時(shí)投入較少，準(zhǔn)備工作較為簡(jiǎn)單，為企業(yè)帶來了更多的利潤(rùn)。最為重要的是企業(yè)自身也會(huì)擁有更大的自由性，一些資金項(xiàng)目的流通和使用不再受到銀行的牽制，提高了本公司的工作和運(yùn)營(yíng)效率。

第二，促進(jìn)了資源的有效配置，總部可以根據(jù)不同分公司的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行較為合理的資金分配。對(duì)一些發(fā)展前景較好的子公司進(jìn)行進(jìn)一步的資金補(bǔ)充，這不僅僅為一些發(fā)展較好的子公司提供了更好的發(fā)展前景，同時(shí)也增強(qiáng)了不同子公司之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

第三，促進(jìn)了資金流通和財(cái)務(wù)工作更好地進(jìn)行，資金的集中管理使得整個(gè)公司的資金流通處于整個(gè)公司的監(jiān)督之下，這就防止了一些子公司因?yàn)橐患核嚼加写罅康馁Y金，同時(shí)統(tǒng)一的資金管理使得財(cái)務(wù)工作更加全面，也能夠更好地解決不同情況下的財(cái)務(wù)問題。

6　結(jié)語

資金的集中管理對(duì)于企業(yè)來說是一種高效的資金管理方式，通過對(duì)資金的集中管理能夠更好地促進(jìn)資源的有效分配，與此同時(shí)能夠節(jié)省不必要的中間環(huán)節(jié)，為企業(yè)節(jié)約了很大的一部分資金，但是在資金集中管理的過程中也應(yīng)當(dāng)注意各部門的配合和相應(yīng)的檢查工作，這樣才能更好地促進(jìn)資金的集中管理。

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中圖分類號(hào)：F272

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298(2015)07(c)-006-03