畢曉宇

（山東龍視天下傳媒集團有限公司，山東 濟南 250000）

一、前言

現(xiàn)金流是企業(yè)會計財務(wù)部門的重點工作內(nèi)容，可以說現(xiàn)金流對企業(yè)未來的市場運作以及穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的作用。從客觀角度出發(fā)，不難發(fā)現(xiàn)，良性的現(xiàn)金流能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展目標，只有全方面掌握現(xiàn)金流的概念和實質(zhì)內(nèi)容，才能進行深層次的分析，將企業(yè)的理論知識與實踐應(yīng)用結(jié)合起來，加大現(xiàn)金流的應(yīng)用價值。

二、現(xiàn)金流量表的使用狀況

現(xiàn)金流量表在一定程度上能夠反應(yīng)企業(yè)在一段時間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，幫助會計信息的使用者能夠多角度的判斷企業(yè)的支取、償還債務(wù)的能力[1]?？梢姾侠淼默F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)和運用，對整個企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮重要的作用。但是現(xiàn)階段現(xiàn)金流量表的使用情況卻并不理想，很多企業(yè)在實際業(yè)績考核方面，只偏重于利潤的研究，對現(xiàn)金流量表缺乏正確的認識，沒有意識到現(xiàn)金流量表的重要性，也沒有嚴格的按照規(guī)定和要求制定報表，導(dǎo)致企業(yè)沒有在第一時間掌握內(nèi)部的財務(wù)周轉(zhuǎn)以及市場運作情況，在一定程度上阻礙了企業(yè)未來的發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理的重要性

首先，有效且合理的現(xiàn)金流量管理手段是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基本保障，提高現(xiàn)金流量表的應(yīng)用水平，能夠扭轉(zhuǎn)企業(yè)重利潤輕分析的局面。對現(xiàn)金流量表進行分析，能夠幫助企業(yè)具有針對性的對其經(jīng)營狀況進行合理的掌握。其次，現(xiàn)金流量表在一定程度上能夠反映出企業(yè)財務(wù)管理的整體水平，以及實際的支付和收入情況，幫助企業(yè)對自身支付以及回報能力進行管理，擴大企業(yè)未來的發(fā)展空間，為企業(yè)正常的市場運作提供機會[2]。最后，企業(yè)在現(xiàn)金流報表中體現(xiàn)出來的財務(wù)有效信息，對企業(yè)未來的投資管理和市場業(yè)務(wù)操作帶來嚴重的影響，能夠提高企業(yè)的現(xiàn)金流動水平，加強企業(yè)整體的經(jīng)濟建設(shè)。

四、實現(xiàn)現(xiàn)金流量優(yōu)化管理的途徑

（一）提高現(xiàn)金流量的重視程度

企業(yè)應(yīng)該積極的吸收先進的管理理念，從根本上提高現(xiàn)金流量表的應(yīng)用水平，真正發(fā)揮現(xiàn)金流量表的重要作用。其次，企業(yè)應(yīng)該制定完善的指標制度，加大現(xiàn)金的流動力度，減少資金的浪費，加快現(xiàn)金的運作效率，進而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。最后，企業(yè)應(yīng)該加大自身在行業(yè)的監(jiān)管力度，充分發(fā)展客戶資源，進而減少企業(yè)在現(xiàn)金方面的問題，利用高端客戶提前付款的方式，減少現(xiàn)金流的操作程序，營造一個良好的現(xiàn)金流動環(huán)境[3]。

（二）不斷完善建設(shè)制度內(nèi)容

企業(yè)應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標和方向，并在此基礎(chǔ)上不斷完善制度建設(shè)內(nèi)容，將國家的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定落入實處，按照企業(yè)內(nèi)容嚴明的規(guī)章制度，對員工的行為舉止進行規(guī)范，為企業(yè)現(xiàn)金的審批流行進行全程監(jiān)控，確保企業(yè)現(xiàn)金流量資源的有效利用，杜絕浪費。最大程度上提高企業(yè)的應(yīng)用價值與市場份額，最大程度上滿足自身發(fā)展需求，以求用最少的投入資金，獲得最豐厚的回報。

（三）合理編制現(xiàn)金流操作流程

企業(yè)應(yīng)該對公司內(nèi)部的銀行管理模式進行統(tǒng)一的制定，并加強各個部門之間的溝通力度，為現(xiàn)金流的運作營造一個良好的空間和環(huán)境。同時，企業(yè)應(yīng)該充分完善財務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理的模式，利用現(xiàn)金池的方式將原本單一獨立的現(xiàn)金進行統(tǒng)一的資金管理，全面提高企業(yè)資金的優(yōu)化配置，進而幫助會計人員找到自身存在的缺陷，實現(xiàn)企業(yè)真正的價值。

五、現(xiàn)金流在企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動中的運作

據(jù)不完全調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，我國很多企業(yè)在剛成立不久之后就走向了破產(chǎn)的道路，一時間這種趨勢呈現(xiàn)了快速的發(fā)展速度。從客觀角度出發(fā)，發(fā)生這種情況在很大程度上與企業(yè)自身的財務(wù)經(jīng)營管理情況息息相關(guān)，由此可見，很多企業(yè)無論是自身經(jīng)營規(guī)?；蛘呤沁\作產(chǎn)品的內(nèi)容，如果自身的資金管理出現(xiàn)了問題，運作模式出現(xiàn)了一定的缺陷，那么就會對自身經(jīng)濟發(fā)展水平產(chǎn)生一定的影響，嚴重的企業(yè)可能還會出現(xiàn)破產(chǎn)和倒閉的情況。由此可見，現(xiàn)金流在企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動中具有不可動搖的地位。

六、現(xiàn)金流與會計利潤的比較

（一）現(xiàn)金流比會計利潤更能反映出企業(yè)的實際收益情況

會計利潤的工作模式是企業(yè)財務(wù)會計員工在遵循相關(guān)具體規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的情況進行賬務(wù)檢查和核算，進而體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)階段的財務(wù)情況。因此，會計利潤在很大程度上并不能全方面的代表企業(yè)的實際項目情況以及最后企業(yè)的經(jīng)濟收益水平。與之不同的是，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是通過收取現(xiàn)金的制度進行檢查，實現(xiàn)付出與收取的平衡狀態(tài)，不斷落實自身的職責與義務(wù)，并利用合理有效的方式，從整體方面反應(yīng)企業(yè)實際的發(fā)展水平與市場競爭力。由此我們不難發(fā)現(xiàn)，在某種程度上，現(xiàn)金流比會計更能代表企業(yè)真正效益的水平與實力，并不斷地利用這種方式改善和彌補企業(yè)現(xiàn)已存在的問題，提高整體的操作質(zhì)量。

（二）現(xiàn)金流比會計利潤更為重要

企業(yè)如果沒有針對現(xiàn)金流采取合理的手段和措施，將會加大企業(yè)破產(chǎn)的幾率，并且提高了企業(yè)的資金運作風險。因此現(xiàn)金是企業(yè)財務(wù)運作的基礎(chǔ)保證，利潤也是在現(xiàn)金的基礎(chǔ)上，對其內(nèi)容進行的整體分析和掌握，可以說沒有現(xiàn)金則沒有利潤可言。特別是對于一些風險較高投資成本較大的企業(yè)來說，充足的現(xiàn)金流能夠為企業(yè)正常的運作經(jīng)營打好基礎(chǔ)。會計利潤在很大程度上具有一定的收付價值，如果在整個過程中資金鏈出現(xiàn)了故障，那么企業(yè)的整個財務(wù)狀況將會發(fā)生惡化，成本損失則更無利潤可言[4]。

（三）現(xiàn)金流比會計利潤更能體現(xiàn)企業(yè)的價值

任何企業(yè)最終都是以盈利作為目的，可以說企業(yè)的高層管理者應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)營理念和運作方式結(jié)合起來，并最終實現(xiàn)企業(yè)的再次創(chuàng)收，這種完整的現(xiàn)金流鏈會幫助企業(yè)獲取越來越多的財富。企業(yè)利用現(xiàn)金流這種財務(wù)管理方式能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)最終的創(chuàng)造價值與目標，全方面體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟效益水平和產(chǎn)品質(zhì)量。最后現(xiàn)金流能夠全方面實現(xiàn)企業(yè)最終價值的最大化，因此合理的現(xiàn)金流管理方式能夠提高企業(yè)的生存能力，進一步完善自身的目標。由此可見，現(xiàn)金流在一定程度上比會計利潤更能體現(xiàn)企業(yè)的自身價值。

七、總結(jié)

企業(yè)經(jīng)營是以提高整體的經(jīng)濟效益為最終目的，在實際過程中大部分企業(yè)僅是單純的追求高水平的收益，忽略了現(xiàn)金流管理的重要性，造成部分企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，出現(xiàn)了資金運作困難，現(xiàn)金流動不利的情況，導(dǎo)致企業(yè)最終只能通過外債來躲避風險，加大了企業(yè)的經(jīng)營負擔。由此可見，現(xiàn)金流在一定程度上對企業(yè)正常的市場運作和發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的影響，本文以現(xiàn)金流對企業(yè)正常市場運作的重要性進行簡要的分析，希望能夠發(fā)揮參考文獻作用。

[1]席林.企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題與對策[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2014，32:29-30.

[2]陳志斌，陳希云.現(xiàn)金流波動性對企業(yè)價值的影響研究[J].會計之友，2015，01:4-10.

[3]張曉彤.稅收政策對企業(yè)現(xiàn)金流的影響研究[J].進出口經(jīng)理人，2014，S 1:19-20.

[4]陳鑫.淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理策略[J].商，2014，21:130.