□潘　純　但紅光

基于個人財務(wù)管理的高職財務(wù)人才培養(yǎng)的延伸調(diào)整

□潘純但紅光

中國私人財富的增加以及互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)與金融的快速興起、個人財務(wù)規(guī)劃意識的覺醒，使個人財務(wù)規(guī)劃服務(wù)業(yè)人才的需求呈現(xiàn)持續(xù)性地增長。因此，高職財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)方向的調(diào)整成為迫切需要解決的問題。在財務(wù)管理專業(yè)人才由記賬、報表向管理咨詢提升轉(zhuǎn)型的同時，還需要面向未來個人財務(wù)規(guī)劃服務(wù)進行延伸調(diào)整。

個人財務(wù)規(guī)劃；高職；財務(wù)管理專業(yè)；人才培養(yǎng)；延伸調(diào)整

根據(jù) 《2013年中國私人財富報告》統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，2012年中國個人持有的可投資的資產(chǎn)，規(guī)模已達80萬億人民幣，銀行理財產(chǎn)品增速強勁，年均復(fù)合增長率超過40%［1］。據(jù)香港《南華早報》2015年3 月5日報道，中國內(nèi)地有8366名所謂超高凈值個人，2014年在全球排名第五［2］。全球知名財經(jīng)媒體《福布斯》發(fā)布的最新調(diào)研成果《2015中國大眾富裕階層財富白皮書》顯示，“2014年底，中國私人可投資資產(chǎn)總額約106.2萬億元，年增長12.8%，主要由股票、基金、債券等金融性資產(chǎn)增長所帶動。預(yù)計2015年底，中國私人可投資資產(chǎn)總額將達到114.5萬億元。2014年末，中國大眾富裕階層的人數(shù)達到1388萬人，同比增長15.9%。預(yù)計到2015年底，這一人數(shù)將達到1528萬人。”［3］這些數(shù)據(jù)催生了一個新興行業(yè)——個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)。根據(jù)《2011年中國理財行業(yè)發(fā)展報告》的數(shù)據(jù)，我國個人理財規(guī)劃師缺口達60萬左右［4］，成為金融行業(yè)和外資企業(yè)最急需的人才。隨著互聯(lián)網(wǎng)個體商業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，更加劇了個人的財務(wù)管理規(guī)劃師供不應(yīng)求的局面。面對個人財務(wù)管理規(guī)劃人才市場的巨大需求，高等職業(yè)教育應(yīng)在順應(yīng)培養(yǎng)由記賬、報表會計向管理咨詢提升轉(zhuǎn)型的同時，盡快向培養(yǎng)面對個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的專業(yè)人才進行延伸調(diào)整。

一、個人財務(wù)管理規(guī)劃的概念與核心內(nèi)容

（一）個人財務(wù)管理規(guī)劃概念的內(nèi)涵

個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)，源于發(fā)達國家銀行的財富管理業(yè)務(wù)。在國際上，個人財務(wù)管理規(guī)劃也稱個人財務(wù)規(guī)劃、個人理財策劃等。為了表述的統(tǒng)一，同時避免與現(xiàn)在中國內(nèi)地銀行的“理財”業(yè)務(wù)相混淆，本文中采用“個人財務(wù)管理規(guī)劃”一詞來闡述。據(jù)牛津大學出版社出版的《財務(wù)和銀行詞典》解釋，個人財務(wù)管理規(guī)劃是以依據(jù)基本財務(wù)狀況，預(yù)測短期和長期的財務(wù)需求，制定一套個人理財策略。而維基百科的《自由的百科全書》的解釋對具體項目做了拓展，其中包括個人收支、資產(chǎn)、債務(wù)、稅負、保險等項目。還有針對人生支出項如婚姻、子女（含教育）、贍養(yǎng)父母、養(yǎng)老、醫(yī)療、住房、旅行、動產(chǎn)及非經(jīng)常性開支的財務(wù)管理規(guī)劃，以及個人財產(chǎn)如現(xiàn)金及存款、保險、年金、投資、股票、證券基金、債券、期貨、貴重金屬（黃金、白金、白銀）、外匯、郵票、錢幣、古董及字畫等進行管理［5］。

顯然，個人財務(wù)管理規(guī)劃，是一項個人的綜合財務(wù)管理服務(wù)，是接受個人委托和授權(quán)的、滿足個人需求的、綜合的個人財務(wù)規(guī)劃與管理的服務(wù)。

（二）個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的核心內(nèi)容

目前，個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)世界各國都有各自的標準，但在其核心內(nèi)容基本上大同小異。我們僅以美國和日本作為案例，來了解個人財務(wù)管理規(guī)劃的核心內(nèi)容。

1.美國個人財務(wù)管理規(guī)劃的核心內(nèi)容是設(shè)計符合個人或家庭需求的財務(wù)管理規(guī)劃方案。其方案通常圍繞個人及家庭的人生各個階段的重大目標來設(shè)計與規(guī)劃，美國的個人財務(wù)管理規(guī)劃的方案設(shè)計通常以一生為期限，主要包括教育計劃、退休金計劃以及遺產(chǎn)計劃等。

美國針對個人及家庭的教育計劃的特色是避稅、無收入限制、子女不能控制或使用賬戶、可以轉(zhuǎn)讓等，其通過投資或儲蓄的設(shè)計，確保個人有足夠的資金支付大學期間的各項費用。在美國的個人教育計劃中，如：“529”大學儲蓄計劃①、監(jiān)護人賬戶、教育金儲蓄賬戶。美國個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)通過各金融機構(gòu)提供的個人退休基金計劃主要有：“羅斯個人退休賬戶”②、傳統(tǒng)個人退休賬戶、監(jiān)護人個人退休賬戶，供自己選擇。其中，“羅斯個人退休賬戶”最具特色。它的優(yōu)勢在于：儲蓄長期累積時不用繳稅、提取時不用繳稅、甚至可以把錢轉(zhuǎn)給下一代人。美國的個人遺產(chǎn)計劃的特點是，在確定家庭成員關(guān)系的基礎(chǔ)上，訂立遺囑并確定遺囑受益人；在對個人所擁有的遺產(chǎn)進行估價的基礎(chǔ)上，為未成年子女指定監(jiān)護人，選擇適合的信托基金；同時，安排子女的教育計劃，確保子女享有可靠的經(jīng)濟保障，并順利完成學業(yè)。并在合法的原則下，運用合理避稅的手段使遺產(chǎn)稅最小化［6］。

2.日本個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)一般由私人銀行依據(jù)個人財富目標而設(shè)定。根據(jù)個人的意愿和計劃以及時間、資金的需求，來提供資產(chǎn)運用方案。私人銀行提供咨詢的一般項目是，收集個人必要的財富信息，包括年齡、資產(chǎn)、收入、家庭成員構(gòu)成以及個人夢想與人生計劃、個人金融資產(chǎn)投資的目的、投資經(jīng)驗和風險承受力等，并對其進行分析和診斷，制訂可供不同個人或家庭選擇的金融服務(wù)商品一覽表，包括保險估價、稅務(wù)咨詢以及不動產(chǎn)活用等相關(guān)報告。協(xié)助個人執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)劃。最后，通過私人銀行實施執(zhí)行程序，并進行有效性評估、修正計劃等跟蹤服務(wù)［7］。

二、海外個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的興起與認證規(guī)范的形成

（一）個人財務(wù)管理策劃服務(wù)的興起與發(fā)展

綜合性的個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)最早出現(xiàn)在20世紀30年代的美國。20世紀20年代到30年代，美國經(jīng)歷了一次嚴重的經(jīng)濟危機，這次危機帶給人們未來生活的不確定性。于是，就有了設(shè)計提供可以滿足不同人不同需求的保險產(chǎn)品的保險公司。為了推銷保險產(chǎn)品，部分保險銷售代表針對一些簡單的個人生活規(guī)劃和綜合資產(chǎn)運用等方面提供咨詢服務(wù)。這就是個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的前身。戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟的復(fù)蘇和社會財富的積累，超前的消費觀念的普及使不少美國人擔心沒有足夠的存款以應(yīng)付逐漸增長的債務(wù)。為確保財務(wù)安全和自主，美國人開始為子女教育的儲蓄、為所需房產(chǎn)的貸款，或建立應(yīng)急基金對付不確定的財務(wù)需要，這些舉措連同個人福利、養(yǎng)老金、股票紅利、動產(chǎn)、不動產(chǎn)、稅收、保險、遺產(chǎn)等方面所帶來的個人財務(wù)管理問題，使人們意識到，為獲得未來的經(jīng)濟保障，對個人財務(wù)進行管理與規(guī)劃是非常必要的。但是，由于個人甚至家庭的局限，他們迫切需要有職業(yè)道德的、客觀公允的、有專業(yè)知識與能力的個人理財規(guī)劃專業(yè)人員的咨詢與服務(wù)。這就使得美國的個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)獲得了快速發(fā)展，形成了巨大的市場。美國的注冊會計師、律師、保險、銀行業(yè)、金融業(yè)等的專業(yè)人員紛紛涌進這個市場，參與個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)，隨著業(yè)務(wù)需求不斷擴大，從業(yè)人員不斷增加。

（二）個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)認證與規(guī)范的形成

目前，從事個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)，各國都制定了相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格與認證標準。而真正意義上的財務(wù)管理規(guī)劃資格制度形成于20世紀60年代末期的美國。為了普及理財知識，促進理財服務(wù)業(yè)發(fā)展，1969年，美國創(chuàng)立了首家財務(wù)管理規(guī)劃社會團體 IAFP（International Association for Financial Planning）。1972年，美國還創(chuàng)立了專門培養(yǎng)財務(wù)管理規(guī)劃人才的教育機構(gòu)——財務(wù)規(guī)劃學院，并創(chuàng)立了CFP資格證書 （Certified Financial Planners）。1973年，該校的42名畢業(yè)生獲得了首批CFP資格證書。1985年，經(jīng)過美國國家執(zhí)照事務(wù)委員會NCCA的授權(quán)，美國注冊財務(wù)規(guī)劃師標準委員會（CFP Board of Standards）正式成立。作為非盈利性的職業(yè)資格管理機構(gòu)，其主要職能是建立個人財務(wù)規(guī)劃業(yè)的職業(yè)標準，授權(quán)專門財務(wù)規(guī)劃學院負責職業(yè)資格培訓，組織職業(yè)資格考試，頒發(fā)資格證書［8］。

在日本，理財規(guī)劃師（Financial Planner FP）的資格有兩種認證辦法：由社團法人的金融財政事務(wù)研究會定期舉辦資格考試并進行資格認定，稱為“金財FP”；由日本FP協(xié)會舉辦的資格考試及資格認定，其FP資格分為普通資格（Affiliated Financial Planner AFP）和高級資格（Certified Financial Planner CFP）。取得日本FP協(xié)會的高級資格（CFP）證書者，將成為具有國際理財規(guī)劃師資格的FP。取得理財規(guī)劃師FP資格有幾個條件如下：要修完8個必修科目，包括FP基礎(chǔ)、金融資產(chǎn)運用設(shè)計、房地產(chǎn)運用設(shè)計、生活設(shè)計和退休生活設(shè)計、風險與保險、稅金計劃、繼承和事業(yè)沿襲設(shè)計以及提案書的制作；取得協(xié)會認定的FP普通資格后，還要有一年的實務(wù)經(jīng)驗；CFP資格每兩年更新一次，更新須參加協(xié)會規(guī)定的研修項目；嚴守協(xié)會制定的倫理規(guī)程。在取得CFP資格前，要簽署遵守日本FP協(xié)會制定的《倫理規(guī)程》，這是從事FP職業(yè)重要的前提條件［9］。

三、我國個人財務(wù)管理市場需求與財務(wù)規(guī)劃服務(wù)業(yè)人才現(xiàn)狀

從海外的個人財務(wù)管理服務(wù)市場的快速發(fā)展可以清楚地看到，個人財務(wù)規(guī)劃服務(wù)市場在我國有著巨大的發(fā)展?jié)摿?。這個領(lǐng)域的發(fā)展會帶來巨大的人才需求，同時，我們也面臨許多迫切需要解決的人才市場需求的問題。

（一）我國的個人財務(wù)管理服務(wù)市場的需求快速增長

除了上述從中國財富報告中顯示的數(shù)據(jù)之外，據(jù)瑞士的瑞信研究院發(fā)布的《全球財富報告2013》的報告稱，自2000年以來，中國人均財富幾乎翻了兩番，從5700美元升至2013年的2.223萬美元。2012年，美國、中國和德國是全球財富的三大增長來源。從2012年中到2013年中，全球財富上升4.9%，達到241萬億美元，比2003年上升68%。該報告預(yù)測，在未來5年，全球財富將上升近40%，到2018年將達到334萬億美元，年增長率為6.7%。在全球財富的增長中，29%都要歸功于新興市場國家。而在新興經(jīng)濟體增長的財富中，中國的貢獻將近50%［10］。

2014年9月，胡潤研究院發(fā)布《2014胡潤百富榜》，阿里巴巴董事局主席馬云以1500億人民幣排名第一，成為中國首富。馬云的財富與2013年相比暴漲了500%［11］。這些數(shù)據(jù)所顯示的不僅是馬云的財富積累，它還使我們看到，在馬云的背后，淘寶（電子商務(wù)）與余額寶（互聯(lián)網(wǎng)金融）會吸引更多的個人通過互聯(lián)網(wǎng)金融積累財富。因此，我國個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)市場的需求還會不斷地增長，個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)人才的需求自然也會隨之增長。據(jù)來自國家人力資源和社會保障部職業(yè)技能鑒定中心的數(shù)據(jù)，自2005年財務(wù)管理規(guī)劃師職業(yè)納入職業(yè)鑒定以來，申請參加鑒定者已有數(shù)十萬人次，雖然如此，我國現(xiàn)有專業(yè)理財規(guī)劃師依然遠遠不能滿足市場的需求［12］。

（二）我國個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)人才資格與規(guī)范現(xiàn)狀

個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)，是一個需要較高素質(zhì)的綜合型人才的行業(yè)。由于我國個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)發(fā)展時間較短，而大多數(shù)投資者都很重視個人財務(wù)管理規(guī)劃人員的專業(yè)水平及綜合素養(yǎng)，因此，目前個人財務(wù)管理服務(wù)市場普遍短缺個人財務(wù)管理規(guī)劃方面的綜合型人才。2001年，中國人民銀行開始在國內(nèi)推行國際財務(wù)規(guī)劃師（CFY）認證制度，截至2012年6月底，取得CFY資格證書的人數(shù)僅為14000余人［13］。雖然在近幾年取得CFY資格證書的人才數(shù)量有所增長，但是，同發(fā)達國家相比，與市場需求相比，具有高素質(zhì)的、綜合能力的理財規(guī)劃師依然十分缺乏。

同時，我國高等職業(yè)教育培養(yǎng)出來的會計管理專業(yè)的畢業(yè)生，在就業(yè)市場上卻頻頻失意，難以找到合適的工作?！皶嬀蜆I(yè)難”，甚至“會計專業(yè)學生畢業(yè)即失業(yè)”已經(jīng)成為高職院校的軟肋。雖然他們已經(jīng)意識到會計專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)的困境，并在會計專業(yè)人才的培養(yǎng)上由記賬、報表的單純財務(wù)業(yè)務(wù)技能的會計，向管理咨詢會計進行了提升調(diào)整，但是，高職院校財務(wù)管理專業(yè)在向個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)方向延伸調(diào)整方面的滯后，還是非常明顯的。其實，1999年頒布的《中華人民共和國職業(yè)分類大典》就已經(jīng)將注冊理財規(guī)劃師作為一個新的職業(yè)收入其中，而且，我國注冊理財規(guī)劃師協(xié)會于2005年在中國香港特區(qū)政府警察處社團事務(wù)處核準注冊。同年，經(jīng)國家工商總局還批準，協(xié)會在北京設(shè)立辦事機構(gòu)，負責協(xié)調(diào)和指導各授權(quán)機構(gòu)的工作。目前，有協(xié)會會員3萬多名，有29個協(xié)會授權(quán)機構(gòu)設(shè)在中國大陸、香港、臺灣等地。2006年，中國注冊理財規(guī)劃師認證考試就已經(jīng)開始實施。我國注冊理財規(guī)劃師分為個人理財、公司理財、機構(gòu)理財3類。目前，我國內(nèi)地注冊理財規(guī)劃師已達到5萬余人。在《中華人民共和國職業(yè)分類大典》中，除了明確注冊理財規(guī)劃師的道德準則外，對于執(zhí)業(yè)人員的申報任職條件也有明確的要求，例如，要“具有大專學歷或取得相關(guān)專業(yè)學士學位，申報前從事本專業(yè)工作5年以上，經(jīng)注冊理財規(guī)劃師正規(guī)培訓達規(guī)定標準學時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。再如，取得相關(guān)專業(yè)碩士學位，申報前從事本專業(yè)工作3年以上，經(jīng)注冊理財規(guī)劃師正規(guī)培訓達規(guī)定標準學時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書等?！保?4］這些都為理財規(guī)劃師的培養(yǎng)創(chuàng)造了基本條件。

四、高職財務(wù)管理專業(yè)向個人財務(wù)規(guī)劃服務(wù)業(yè)人才培養(yǎng)延伸調(diào)整的思考

（一）高職個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)人才培養(yǎng)現(xiàn)狀分析

高等職業(yè)教育與大學本科教育不同，大學本科教育有明確而穩(wěn)定的專業(yè)體系，其主要目的是將整個專業(yè)系統(tǒng)傳承與發(fā)展，而高等職業(yè)教育的特點是面向就業(yè)的教育，理應(yīng)緊跟人才市場的需求，培養(yǎng)市場上急需的人才。但是，目前高職理財規(guī)劃師的培養(yǎng)卻明顯地滯后于社會市場的發(fā)展，不能滿足市場對于個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)人才的需求。

據(jù)2014年文史類專科（高職）專業(yè)目錄，招收理財規(guī)劃師專業(yè)方向的學校只有1所，招收學生20名，而且，這20名學生還是北京市郵政局和北京市郵政速遞物流有限公司的“訂單式”培養(yǎng)的學生。20人包括4個專業(yè)方向“郵政金融、金融保險、金融與證券、理財規(guī)劃師專業(yè)”。最緊缺的理財規(guī)劃師專業(yè)排在最后［15］。其他財政、金融、經(jīng)濟、貿(mào)易類高職招生的專業(yè)基本上還是傳統(tǒng)的財務(wù)管理、稅務(wù)會計、會計電算化、注冊會計師方向會計、保險會計、審計會計等專業(yè)。應(yīng)該指出的是，這種滯后現(xiàn)象除了高職院校財務(wù)管理專業(yè)教育教學的慣性以及對個人財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)人才的需求市場的認識和研究不足之外，傳統(tǒng)觀念的保守因素以及法制體系的不成熟、不完善等因素，也在一定程度上使市場的實際需求僅僅迫切在理論意義上。然而，改變這種困局正需要教育和人才的介入。因此，高職教育在適應(yīng)社會市場方面，不但不能滯后，而且還應(yīng)該超前。

（二）財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標及課程的調(diào)整方向

根據(jù)目前市場上對于理財規(guī)劃師人才的實際需求，對高職院校財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標及課程的調(diào)整方向應(yīng)該在原有相關(guān)專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，加入個人財務(wù)管理規(guī)劃方面的課程，逐步建立個人財務(wù)管理規(guī)劃專業(yè)方向，最終形成課程體系。

1.財務(wù)規(guī)劃專業(yè)向個人財務(wù)管理規(guī)劃專業(yè)整合延伸調(diào)整。將財務(wù)管理專業(yè)方向調(diào)整為直接面向個人財務(wù)管理規(guī)劃的“注冊理財規(guī)劃師專業(yè)”方向，應(yīng)將高職人才培養(yǎng)目標調(diào)整為培養(yǎng)“注冊理財規(guī)劃師”。與社會專業(yè)認證機構(gòu)協(xié)同互動，同時，高職畢業(yè)生必須在考取中國“注冊理財規(guī)劃師”資格證書之后，方可畢業(yè)。目前，中國《職業(yè)分類大典》中，對于理財規(guī)劃師已經(jīng)提出了明確職業(yè)標準，對學習哪些知識，掌握哪些能力已經(jīng)有了具體的要求。對于財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)理論課程結(jié)構(gòu)，可參照理財規(guī)劃師的國家職業(yè)資格標準與核心內(nèi)容來架構(gòu)。圍繞國家職業(yè)資格標準要求掌握的專業(yè)知識，如需要掌握經(jīng)濟、金融的理論基礎(chǔ)，掌握銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、稅務(wù)基礎(chǔ)知識、財務(wù)管理等基礎(chǔ)知識，以及法律法規(guī)、心理學的基礎(chǔ)知識、行政規(guī)章和行業(yè)監(jiān)管要求來設(shè)置基礎(chǔ)專業(yè)課程。

雖然，與發(fā)達國家相比，高職在專業(yè)課程體系設(shè)計方面還有差距。例如，我們的理財規(guī)劃師教育只是根據(jù)傳統(tǒng)財務(wù)管理概念提出要求，還缺乏明確的針對性，但不妨借鑒美國的部分專業(yè)課程，如，《理財規(guī)劃的基本原理》、《保險規(guī)劃和風險管理》、《職工福利規(guī)劃》、《投資規(guī)劃》、《收入稅收規(guī)劃》、《退休規(guī)劃》、《不動產(chǎn)規(guī)劃》等，直接引進高職財務(wù)管理專業(yè)，整合上述財務(wù)管理專業(yè)的基礎(chǔ)課程，完成向個人財務(wù)管理規(guī)劃師專業(yè)方向的延伸調(diào)整。

2.進行專業(yè)教師的引進和培訓。對于財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標及課程設(shè)置結(jié)構(gòu)的方向調(diào)整，關(guān)鍵是師資問題。解決專業(yè)課師資的最好的途徑有兩個，即引進和培訓?？梢砸M國內(nèi)或本地區(qū)有注冊理財規(guī)劃師資格證的在職人員來學校任教，為相關(guān)專業(yè)的學生上課，或開設(shè)專業(yè)講座。有條件的高職院校，還可以聘請國外財務(wù)規(guī)劃師來校任教。對于原有骨干教師，要提出新的要求，調(diào)整任課教師自己的理論知識結(jié)構(gòu)以及能力結(jié)構(gòu)。學?？膳沙鰠⒓訉I(yè)進修與專業(yè)培訓。學校要鼓勵教師考取注冊財務(wù)規(guī)劃師證書資格，創(chuàng)造條件與銀行合作辦學，讓教師積極參與銀行等企業(yè)注冊財務(wù)規(guī)劃服務(wù)的實際工作。有條件的高職院校，還可以選派教師到國外接受培訓進修或做訪問學者等。

3.應(yīng)鼓勵有證書資格的教師工作之余，創(chuàng)辦與院校有關(guān)聯(lián)個人的理財規(guī)劃咨詢機構(gòu)，從事理財規(guī)劃服務(wù)實務(wù)工作。這樣教師既可以在學校任教，又可以在自己開辦的咨詢機構(gòu)豐富自己的實踐經(jīng)驗，既有專業(yè)理論知識，又可以給學校培養(yǎng)出具有真正能力的注冊財務(wù)規(guī)劃師。另外，如果教師開設(shè)了理財規(guī)劃咨詢專門機構(gòu)，學生也就有了實習與實踐教學的處所。

從高等職業(yè)教育服務(wù)社會的角度看，從公共管理服務(wù)到個人管理服務(wù)是一個重要的發(fā)展趨勢。從高職會計教育服務(wù)社會的角度看，我國逐漸進入老齡化，老年人的財務(wù)獨立漸成社會發(fā)展的趨勢。因此，老年人的財務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)則成為剛需。我國要建設(shè)現(xiàn)代職業(yè)教育體系，推動專業(yè)設(shè)置與產(chǎn)業(yè)需求、課程內(nèi)容與職業(yè)標準、教學過程與生產(chǎn)過程相對接，就需要實現(xiàn)職業(yè)教育與技術(shù)進步和生產(chǎn)方式變革以及社會公共管理服務(wù)的相互適應(yīng)。高職院校要建立市場急需人才的反應(yīng)機制以及真實應(yīng)用驅(qū)動教學改革機制，除了需要深入研究社會市場的人才需求，及時調(diào)整專業(yè)方向之外，還需要解放思想，不拘一格辦教育，這樣，才能滿足社會對個人財務(wù)規(guī)劃服務(wù)急需的人才。

注釋：

①“529”大學儲蓄計劃：這是美國一種很簡單的為子女（或其他任何人）的大學教育儲蓄的方法。該計劃突出的幾個有利條件是賬戶收益無需納稅。子女不能控制或使用賬戶。如果子女不想上大學，可以將賬戶轉(zhuǎn)到另一個家庭成員的名下。任何人都可以為賬戶出資。無收入限制，任何人都可以開設(shè)賬戶。大多數(shù)州皆無必須用錢的年齡和時間限制。如果子女得到獎學金，則可提取尚未使用的款項而無需支付罰金（僅需納稅）。此外，還有其他有利條件。

②羅斯個人退休賬戶（Roth IRA）∶美國羅斯賬戶同時提供三種好處：儲蓄長期累積時不用繳稅、提取時不用繳稅、甚至可以把錢轉(zhuǎn)給后人。

［1］2013中國私人財富報告［EB/OL］.（2013-05-09）http∶//news.qihuiwang.com/finance/2013050937615 -1.htm l.

［2］中國內(nèi)地富豪數(shù)位列世界第五移民數(shù)居首位［EB/ OL］.（2015-03-8）http∶//finance.ifeng.com/a/2015 0308/13538499_0.shtml.

［3］福布斯：2015年中國富裕階層人數(shù)將達1528萬，可投資資產(chǎn)114.5萬億［EB/OL］.http∶//www.kaixian. tv/gd/2015/0504/626446.html.

［4］我國理財規(guī)劃師缺口達60萬人［EB/OL］.http∶// news.xinhuanet.com/fortune/2011-11/30/c_11120 5930.htm.

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［7］雷雨林.日本商業(yè)銀行私人理財業(yè)務(wù)的運作和理財師的培養(yǎng)［J］.金融論壇，2003（9）：58-62.

［8］孫飛，陳兵.美國個人理財業(yè)發(fā)展概況［J］.農(nóng)村金融研究，2006（2）：18-19.

［9］郭京賓.美國個人財務(wù)規(guī)劃業(yè)的發(fā)展背景與現(xiàn)實［J］.現(xiàn)代商業(yè)銀行，2004（12）：37-38.

［10］2013年度全球財富報告∶中國家庭財富總值世界第三［EB/OL］.http∶//www.china.com.cn/news/ 2013-10/11/content_30256737.htm.

［11］2014胡潤中國富豪排行榜［EB/OL］.http∶//www. kuaiji.com/news/2212595.

［12］環(huán)球教育在線［EB/OL］.http∶//net.thea.cn/wx/edu24ol_class_797806_1.htm.

［13］楊慧.中美個人理財業(yè)務(wù)差異分析［J］.中國集體經(jīng)濟，2014（21）：93-94.

［14］中華人民共和國職業(yè)分類大典［M］.北京：中國勞動社會保障出版社，1999.

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責任編輯王國光

潘純（1974－），女，湖北赤壁人，長江工程職業(yè)技術(shù)學院講師，研究方向為會計教學；但紅光（1975－），男，湖北赤壁人，江漢大學副教授，博士，研究方向為文學與職業(yè)教育。

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