夏飛君

摘 ? 要：企業(yè)的行為有時(shí)并不是純粹的經(jīng)濟(jì)原因決定的，CEO的背景、態(tài)度、價(jià)值觀、政治傾向等都會(huì)影響企業(yè)的行為。CEO的特征也同樣影響著企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。本文從CEO的角度分析了企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任、披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的原因和影響因素，簡(jiǎn)要描述了我國(guó)A股上市企業(yè)社會(huì)責(zé)任披露與履行狀況及其CEO的特征，以此提出了提高企業(yè)社會(huì)績(jī)效的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)行為;CEO特征;社會(huì)責(zé)任;建議

一、引言

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility）是指企業(yè)在謀求股東利益最大化、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，還應(yīng)該維護(hù)和增進(jìn)其他利益相關(guān)者的利益。在概念提出（1924年）以后，無(wú)論是學(xué)術(shù)界還是實(shí)業(yè)界都將目光投向了這一領(lǐng)域。

英美資源集團(tuán)CEO在講話中提出企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任不可或缺，將會(huì)在社會(huì)責(zé)任投資這一領(lǐng)域繼續(xù)努力;印度HCL技術(shù)公司CEO認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)與股價(jià)掛鉤;深港家居CEO希望帶領(lǐng)企業(yè)成為一家具有社會(huì)責(zé)任感的家居企業(yè)。這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者都表達(dá)了他們對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的積極觀點(diǎn)和態(tài)度，對(duì)社會(huì)責(zé)任觀念的普及產(chǎn)生了較大的推動(dòng)作用。

二、CEO履行社會(huì)責(zé)任、披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的原因

企業(yè)是以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，多數(shù)企業(yè)追求的是在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)越的地位，謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。CEO作為一個(gè)自然人，其行為還受到自身利益的影響。那么CEO在管理企業(yè)的過(guò)程中，促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任、提供高質(zhì)量的社會(huì)責(zé)任信息的原因有哪些？

1.CEO增加企業(yè)社會(huì)責(zé)任支出的原因

CEO增加社會(huì)責(zé)任支出的原因主要可以概括為三點(diǎn)：（1）利他主義：CEO本身具有較強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任感，他們認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該投資于社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，如環(huán)境保護(hù)、員工福利和其他人道主義投資;（2）符合財(cái)務(wù)利益：CEO認(rèn)為進(jìn)行社會(huì)責(zé)任投資，能均衡各利益相關(guān)者的利益，減少?zèng)_突，符合企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。

2.CEO披露高質(zhì)量的社會(huì)責(zé)任信息的原因

企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告是企業(yè)對(duì)其社會(huì)責(zé)任履行狀況的概括性總結(jié)。信息的不對(duì)稱會(huì)帶來(lái)額外的成本。高質(zhì)量的社會(huì)責(zé)任報(bào)告能夠降低企業(yè)內(nèi)外部信息不對(duì)稱的情況，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任狀況傳遞給各個(gè)利益相關(guān)者。將企業(yè)在社會(huì)責(zé)任上的優(yōu)越表現(xiàn)傳達(dá)給社會(huì)，企業(yè)乃至CEO的業(yè)績(jī)和聲譽(yù)可能會(huì)獲得正面的提升。由此我們可以看出CEO提供較高質(zhì)量的社會(huì)責(zé)任報(bào)告有兩個(gè)原因：1）作為信息溝通的手段，將企業(yè)及其管理層良好的社會(huì)責(zé)任履行狀況傳達(dá)給各利益相關(guān)者;2）作為粉飾企業(yè)及管理層行為的手段，以較高質(zhì)量的社會(huì)責(zé)任報(bào)告來(lái)掩飾企業(yè)及管理層在社會(huì)責(zé)任履行方面的缺失，是企業(yè)“偽善”的一種表現(xiàn)。

三、CEO特征對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

“高層階梯理論”認(rèn)為，企業(yè)的行為有時(shí)并不是純粹的經(jīng)濟(jì)原因決定的，CEO的背景、態(tài)度、價(jià)值觀、政治傾向等都會(huì)影響企業(yè)的行為。企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行作為企業(yè)重要的戰(zhàn)略行為，不僅受到企業(yè)內(nèi)外部特征的影響，還受到?jīng)Q策層的影響，尤其是作為企業(yè)的最高管理者CEO。CEO作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的代理人，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為有著較為重要的影響。

不同特征的CEO，其價(jià)值觀與個(gè)人追求可能是不同，對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和理解可能是不同的，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的社會(huì)責(zé)任投資行為。之前，對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素的研究主要集中在企業(yè)的內(nèi)外部特征。近年來(lái)，越來(lái)越多的研究者將研究轉(zhuǎn)向了企業(yè)管理者特征這一領(lǐng)域，致力于找出傾向于進(jìn)行社會(huì)責(zé)任投資的CEO。

1.CEO年齡與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

人的需要在生命的不同階段是不同的，根據(jù)馬斯洛的研究，他認(rèn)為人的需求有五種：生理、安全、社交、尊重和自我實(shí)現(xiàn)。隨著CEO年齡的增長(zhǎng)，其對(duì)社會(huì)的責(zé)任感會(huì)逐漸增強(qiáng)，會(huì)愿意承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，以滿足自己更高層次的需求（Forte，2004）。在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任被視作是企業(yè)和管理者的品質(zhì)體現(xiàn)的今天，年齡較大的CEO可能會(huì)更加重視企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。

2.CEO性別與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的男人都會(huì)忽略掉身邊的弱勢(shì)群體，而大多數(shù)的女人都會(huì)關(guān)注，并采取一定的行動(dòng)。隨著企業(yè)治理機(jī)制的變化和女性的解放，越來(lái)越多的女性高管加入到了企業(yè)管理的隊(duì)伍中，女性的加入對(duì)企業(yè)起著越來(lái)越重要的作用。眾多研究表明，女性CEO比男性CEO更加關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效表現(xiàn)更好（Hafsi&Turgut，2012）。

3.CEO學(xué)歷與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

關(guān)于CEO學(xué)歷和企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入的關(guān)系可以從兩方面考慮。首先隨著CEO受教育水平的提高，其價(jià)值觀會(huì)比較容易受到社會(huì)責(zé)任理念的影響（Cacioppe，2008）。其次，隨著CEO受教育水平的提高，其更容易認(rèn)識(shí)到企業(yè)社會(huì)責(zé)任的投入能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的短期和長(zhǎng)期的積極效益。

4.CEO持股數(shù)與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

企業(yè)社會(huì)責(zé)任，一般來(lái)說(shuō)，并不能即刻為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，但是它的長(zhǎng)期效益是不容忽視的（如改善企業(yè)聲譽(yù)等等）。CEO持股將CEO的利益與股東的利益統(tǒng)一起來(lái)，可以減少CEO的短視行為，增強(qiáng)CEO對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)注，使得CEO更加重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

5.CEO薪酬與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

代理理論認(rèn)為管理者和股東之間存在著信息不對(duì)稱，如果CEO的薪酬較大的受到企業(yè)短期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響，那么它將打擊CEO對(duì)社會(huì)責(zé)任的積極性（McGuire，2003）;如果CEO的薪酬均衡的考慮了企業(yè)長(zhǎng)期和短期的效益，那么CEO將有傾向重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

四、我國(guó)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)CEO特征

近年來(lái)，第三方社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)逐漸發(fā)展，潤(rùn)靈環(huán)球是其中較為完善的一家，其對(duì)我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露相關(guān)情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。潤(rùn)靈環(huán)球社會(huì)責(zé)任評(píng)級(jí)總分由四個(gè)組成部分：M代表的是整體性;C代表的是內(nèi)容性;T代表的是技術(shù)性;I代表的是行業(yè)性。

根據(jù)潤(rùn)靈環(huán)球的統(tǒng)計(jì)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，2013年，我國(guó)A股上市公司共披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告644份（2012年582份），其中上交所377份，深交所267份。在這644份報(bào)告中，應(yīng)規(guī)[ 深圳100指數(shù)、上證金融、上證海外、上證治理板塊的企業(yè)都要求強(qiáng)制披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告]發(fā)布的為387分，自愿發(fā)布的為257分。2013年A股社會(huì)責(zé)任報(bào)告總平均分為39.05分，其中C值的平均分為17.77分。年度排名第一的是中國(guó)平安，總得分為84.02。

由此我們可以看出越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視社會(huì)責(zé)任的履行和披露，但履行和披露的水平層次差異較大，總體偏低。為此作者統(tǒng)計(jì)了2013年披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的A股上市公司CEO的基本情況，如下表所示：

注：數(shù)據(jù)來(lái)源于CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)

從表中可知，我國(guó)A股披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)，CEO的年齡普遍比較成熟;女性在上市公司中擔(dān)任CEO的人數(shù)仍然較少;有學(xué)術(shù)背景、專業(yè)素養(yǎng)較高的CEO已占據(jù)一定的比重;擁有企業(yè)股權(quán)的CEO所占比例也較高。

五、結(jié)論與建議

中國(guó)企業(yè)正處于快速發(fā)展、走向世界的關(guān)鍵時(shí)期，探尋企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的影響因素，認(rèn)識(shí)CEO對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性具有較高的現(xiàn)實(shí)意義。

本文首先從CEO的角度分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)動(dòng)因和影響因素。CEO作為企業(yè)的代理人，其個(gè)人的特質(zhì)及所處環(huán)境會(huì)影響企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為。其次本文簡(jiǎn)要描述了我國(guó)A股上市企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露與履行狀況，對(duì)這些企業(yè)CEO的個(gè)人特征作了比較簡(jiǎn)單的描述性統(tǒng)計(jì)。我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露狀況總體處于上升的趨勢(shì)，披露數(shù)量上升，自愿披露企業(yè)增加，披露的質(zhì)量也有所提高。這些作為我國(guó)社會(huì)責(zé)任信息披露及履行的領(lǐng)先企業(yè)，其CEO的特征也具有學(xué)者研究中所提到的許多特點(diǎn)，如年齡層次、學(xué)術(shù)水平等。

為此，為完善我國(guó)A股企業(yè)社會(huì)責(zé)任披露，引導(dǎo)其他企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行，充分考慮CEO在企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效創(chuàng)造過(guò)程中的重要作用，我們應(yīng)該從三方面著力：

1.企業(yè)：CEO選聘與激勵(lì)

生理和心理年齡較為成熟的，學(xué)術(shù)水平較高的，女性CEO傾向于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，有利于企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的效益。因此在CEO的選聘時(shí)，企業(yè)應(yīng)該考慮這方面的因素。比如性別，女性高管的作用在研究界已日益為學(xué)者們所重視，但是在實(shí)際的企業(yè)中，女性高管的比重還是非常低的，企業(yè)在選任CEO時(shí)可以適當(dāng)增加女性的比重，以此獲得女性CEO帶來(lái)的社會(huì)效益。

2.社會(huì)：輿論監(jiān)督

當(dāng)今社會(huì)，媒體可以說(shuō)是企業(yè)和個(gè)人行為的“放大鏡”。尤其是被稱為20世界最偉大的發(fā)明的互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)完全改變了信息傳播的速度和范圍。

因此正確的利用媒體的力量，引導(dǎo)輿論向著有利于國(guó)計(jì)民生的方向發(fā)展，對(duì)企業(yè)和CEO的行為形成一股強(qiáng)大的監(jiān)督力量，可以提高CEO在員工生產(chǎn)安全、消費(fèi)者權(quán)益方面的重視程度，使眾多利益相關(guān)者的權(quán)益得到維護(hù)。

我們需要充分發(fā)揮這種力量，使社會(huì)責(zé)任的信息為投資者、消費(fèi)者所熟知，從而促使其履行責(zé)任，對(duì)各利益相關(guān)者的負(fù)責(zé)。

3.CEO：本身價(jià)值觀和認(rèn)知的改變

作為企業(yè)的管理者，尤其是作為最高決策者的CEO，在企業(yè)日常戰(zhàn)略決策的過(guò)程中，不僅僅要考慮企業(yè)所有者的利益、自身的利益，也要關(guān)注其他利益相關(guān)者的利益。CEO要樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念和積極的社會(huì)責(zé)任觀念，重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的積極作用，承擔(dān)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。

同時(shí)CEO要注重個(gè)人能力和素質(zhì)的培養(yǎng)，提高自己的受教育水平和專業(yè)能力，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，運(yùn)用新學(xué)的知識(shí)，樹立正確的經(jīng)營(yíng)觀念，改變不利于長(zhǎng)期發(fā)展的認(rèn)知，肩負(fù)起財(cái)務(wù)效益和社會(huì)效益兩副重?fù)?dān)。成為一個(gè)真正優(yōu)秀的企業(yè)家。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜璐璐，戴蓬軍.管理者特征與公司績(jī)效關(guān)系——基于2006年滬深A(yù)股上市公司的實(shí)證研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2009，21：99-101+109.

[2]盧代富.國(guó)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任界說(shuō)述評(píng)[J].現(xiàn)代法學(xué)，2001，03：137-144.

[3]Forte，A.2004.Antecedents of Managers Moral Reasoning.Journal of Business Ethics，51（4）：315-347.

[4]Hafsi，T.and G.Turgut.2012.Boardroom Diversity and its Effect on Social Performance：Conceptualization and Empirical Evidence.Journal of Business Ethics，DOI：10.1007/s10551-012-1272-z.

[5]McGuire，J.，S.Dow，and K.Argheyd.2003.CEO Incentives and Corporate Social Performance， Journal of Business Ethics，45：341-359.