中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年是中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司上市的開(kāi)局之年，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以上市為契機(jī)，以提升整體服務(wù)能力和財(cái)務(wù)實(shí)力為核心，圍繞會(huì)計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、稅務(wù)管理規(guī)范化等目標(biāo)，扎實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，管控與服務(wù)并重，為公司上市后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供有力支持和保障。

一、綜合平衡經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，推動(dòng)集團(tuán)戰(zhàn)略落地

（一）編制多維度矩陣式經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，突出計(jì)劃的目標(biāo)引導(dǎo)與深化管理功能。以不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資及資產(chǎn)管理、金融服務(wù)三大業(yè)務(wù)板塊為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)M軸，以各業(yè)務(wù)條線(xiàn)資產(chǎn)回報(bào)率、各分公司分類(lèi)系數(shù)等指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃縱軸，通過(guò)不同管理維度確定計(jì)劃體系，突出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、突出管理重點(diǎn)、引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)方向方面的功能與作用。

（二）加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，保障年度計(jì)劃完成。逐月編制經(jīng)營(yíng)月報(bào)，按季度向分、子公司編發(fā)經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)，指導(dǎo)、督促分、子公司細(xì)化落實(shí)措施；定期召開(kāi)視頻調(diào)度會(huì)和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，與分、子公司進(jìn)行直接溝通，了解工作進(jìn)展和實(shí)際問(wèn)題；組織、協(xié)調(diào)總部相關(guān)部門(mén)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的疑難問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)把脈，提供支持。通過(guò)多種方式的溝通交流，解決分、子公司實(shí)際困難，保障全年計(jì)劃順利完成。根據(jù)資本市場(chǎng)發(fā)生的重大變化，及時(shí)提出調(diào)整部分子公司利潤(rùn)目標(biāo)的建議，同時(shí)對(duì)部分計(jì)劃執(zhí)行遇到困難的子公司，按照內(nèi)外有別、客觀對(duì)待的原則，對(duì)年度計(jì)劃部分指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)計(jì)劃管理的動(dòng)態(tài)化。

（三）完善考評(píng)體系，創(chuàng)新分公司績(jī)效分配制度。以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為導(dǎo)向，完善經(jīng)營(yíng)結(jié)果評(píng)價(jià)體系，考核指標(biāo)設(shè)置突出效益導(dǎo)向，強(qiáng)化資本回報(bào)、增量貢獻(xiàn)和系統(tǒng)內(nèi)貢獻(xiàn)匹配度等權(quán)重。調(diào)整經(jīng)營(yíng)過(guò)程評(píng)價(jià)體系，配合傳統(tǒng)金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展，補(bǔ)充細(xì)化傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)和相應(yīng)考核維度，促進(jìn)分公司鞏固傳統(tǒng)主業(yè)優(yōu)勢(shì)；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理水平考核，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重，配合“防風(fēng)險(xiǎn)，壓逾期”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，引導(dǎo)分公司提高資產(chǎn)質(zhì)量，推進(jìn)問(wèn)題資產(chǎn)處置進(jìn)度，補(bǔ)充細(xì)化綜合考評(píng)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模塊，調(diào)整指標(biāo)權(quán)重。改革分公司績(jī)效分配獎(jiǎng)勵(lì)制度，在可分配績(jī)效資源中，根據(jù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)大小、綜合考評(píng)排名，分配分公司效益貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)獲取額度；單獨(dú)設(shè)置重大項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)綜合運(yùn)用業(yè)務(wù)發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)、項(xiàng)目組獎(jiǎng)勵(lì)、效益貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)等多種資源，對(duì)重大項(xiàng)目的實(shí)施主體及相關(guān)人員實(shí)行定向激勵(lì)。

二、完善資金管理體系，防范資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

（一）構(gòu)建多元化融資渠道，保障業(yè)務(wù)發(fā)展的資金供應(yīng)。鞏固同業(yè)借款主渠道，深化與國(guó)有、股份制商業(yè)銀行的合作關(guān)系，發(fā)揮分公司在地方中小銀行融資中的地緣優(yōu)勢(shì)；優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，推進(jìn)金融債的審批與路演，采用雙規(guī)則在全球發(fā)行外幣債券；加強(qiáng)融資模式創(chuàng)新，通過(guò)信托貸款模式對(duì)接保險(xiǎn)資金，拓展與銀行理財(cái)資金池的合作。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，有效控制融資成本。適應(yīng)資金調(diào)撥工作量不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，梳理制定《資金調(diào)撥管理辦法》，規(guī)范操作流程；按照“早測(cè)算、早準(zhǔn)備、早計(jì)劃、早應(yīng)對(duì)”的原則，主動(dòng)對(duì)接各業(yè)務(wù)條線(xiàn)資金需求，做好資金匹配工作；抓住央行政策調(diào)整給同業(yè)市場(chǎng)帶來(lái)的機(jī)遇，采取替換高息借款、調(diào)整融資期限、優(yōu)選融資對(duì)象、擴(kuò)大融資范圍等措施，有效降低融資成本。

（三）完善資金定價(jià)體系，發(fā)揮資金價(jià)格的資源配置作用。進(jìn)一步細(xì)化利率管理，按行業(yè)、客戶(hù)、業(yè)務(wù)類(lèi)型等維度制定差別利率，發(fā)揮資金價(jià)格杠桿在公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的引導(dǎo)作用；建立大項(xiàng)目預(yù)溝通機(jī)制、構(gòu)建公司業(yè)務(wù)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃月度預(yù)測(cè)模型，提高資金計(jì)劃預(yù)測(cè)的精確性；加快資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高資金管理信息化程度。

（四）豐富營(yíng)運(yùn)交易種類(lèi)，提高資金營(yíng)運(yùn)收益。擴(kuò)大交易對(duì)手范圍和資金營(yíng)運(yùn)品種，與銀行、證券、基金、保險(xiǎn)等多類(lèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)展資金合作，資金交易涵蓋拆借、存放、同業(yè)大額存單、債券、優(yōu)先股及短期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等多個(gè)產(chǎn)品組合；運(yùn)用營(yíng)運(yùn)策略，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、收益及流動(dòng)性因素調(diào)整配置結(jié)構(gòu)，在資金市場(chǎng)收益率下行環(huán)境下適當(dāng)加大高收益、中長(zhǎng)期產(chǎn)品占比，規(guī)避單一市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)收益水平的影響。

三、推動(dòng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，優(yōu)化資源配置效益

（一）完善制度建設(shè)，制定財(cái)會(huì)工作規(guī)劃，加強(qiáng)管理的規(guī)范性和前瞻性。組織人員深入分析當(dāng)前財(cái)會(huì)工作面臨的形勢(shì)，按照上市公司管理要求，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，起草《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部2015～2017年工作規(guī)劃》，保障公司未來(lái)3年財(cái)會(huì)工作有序開(kāi)展。完成《集中核算系統(tǒng)操作手冊(cè)》《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基本規(guī)定》《集中采購(gòu)管理規(guī)程》和《關(guān)于落實(shí)中央要求加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》等制度性文件的制定、修定工作，為加快系統(tǒng)建設(shè)、強(qiáng)化成本控制提供制度保障。

（二）著眼投入產(chǎn)出效率，強(qiáng)化支出預(yù)算全過(guò)程管理。以提高投入產(chǎn)出效率為核心，以上市后主管部門(mén)預(yù)算管理新要求和公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管控要求為重點(diǎn)，內(nèi)外結(jié)合，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出預(yù)算的管理思路，夯實(shí)編制基礎(chǔ)，合理分解分配，動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算全過(guò)程管理，完成母公司2014年費(fèi)用預(yù)算及固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制下達(dá)、子公司2014年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算審核，定期編制財(cái)務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行分析月度報(bào)告，促進(jìn)財(cái)務(wù)資源向前臺(tái)傾斜，保障重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，保障員工合理權(quán)益。嚴(yán)控會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等高彈性支出，優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)成本控制、提高支出效益。

（三）緊扣服務(wù)前臺(tái)，促進(jìn)稅務(wù)管理規(guī)范化。一是研究公司稅收業(yè)務(wù)，對(duì)各主要業(yè)務(wù)條線(xiàn)和產(chǎn)品，分階段、分節(jié)點(diǎn)明確稅款申報(bào)、繳納事項(xiàng)，提示特殊業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為基層財(cái)稅人員及一線(xiàn)業(yè)務(wù)人員提供操作指南。二是在及時(shí)解答、指導(dǎo)各分公司日常稅務(wù)處理的同時(shí)，與業(yè)務(wù)部門(mén)緊密配合，提前參與重大項(xiàng)目，研究交易結(jié)構(gòu)，出具稅務(wù)意見(jiàn)，降低涉稅支出，使稅務(wù)籌劃工作落到實(shí)處。三是合理組織匯算清繳，梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面協(xié)調(diào)、配合稅審中介機(jī)構(gòu)，依法鑒證，合理出具意見(jiàn)，確保工作按時(shí)完成；另一方面，充分利用稅審中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)能力和法定地位，對(duì)營(yíng)業(yè)稅、印花稅等其他稅種進(jìn)行同步梳理，分析公司稅務(wù)管理內(nèi)控制度的健全性及潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)稅務(wù)管理。四是爭(zhēng)取主管部門(mén)支持，建立良好溝通渠道。在抓好內(nèi)部管理同時(shí)，主動(dòng)向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、北京市國(guó)稅局、地稅局等部門(mén)匯報(bào)工作，溝通信息，建立良好的溝通渠道。

（四）提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，發(fā)揮參謀和助手作用。持續(xù)改進(jìn)分析工作，除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行常規(guī)分析外，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中的資產(chǎn)逾期、盈利模式等問(wèn)題進(jìn)行深入挖掘，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)作出判斷，提出意見(jiàn)和建議，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考。

（五）高質(zhì)量完成2013年度財(cái)務(wù)決算，被財(cái)政部授予“2013年度財(cái)務(wù)決算中央金融企業(yè)先進(jìn)單位”稱(chēng)號(hào)。

四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè),確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

（一）總分公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)正式投入使用。該系統(tǒng)采用模塊化和總分協(xié)同核算模式，將業(yè)務(wù)信息采集、會(huì)計(jì)核算規(guī)則、業(yè)務(wù)審批流程有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)母公司會(huì)計(jì)信息處理的流程化、自動(dòng)化、規(guī)范化，同時(shí)可采集生成業(yè)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)信息及統(tǒng)計(jì)信息等，不僅提高了母公司會(huì)計(jì)管理水平，也為公司構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、深化信息應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。

（二）子公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)和集團(tuán)合并報(bào)表系統(tǒng)投入試運(yùn)行。子公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)入調(diào)試階段，該系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)信息歸集規(guī)范化、會(huì)計(jì)政策應(yīng)用一致性?xún)纱竽繕?biāo)；集團(tuán)合并報(bào)表系統(tǒng)投入試運(yùn)行，將在規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息內(nèi)部核查、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性方面發(fā)揮重要作用，為公司加強(qiáng)集團(tuán)層面全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）總分公司管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。該系統(tǒng)順利完成了需求評(píng)審、引入實(shí)施團(tuán)隊(duì)，架構(gòu)及方案設(shè)計(jì)等各項(xiàng)工作，進(jìn)入到系統(tǒng)開(kāi)發(fā)測(cè)試中期。該系統(tǒng)在總分公司全面建立管理會(huì)計(jì)，通過(guò)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)、成本分?jǐn)偂⑹杖敕殖傻确椒?，回歸資金成本、運(yùn)營(yíng)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本及稅金成本，自動(dòng)生成分部報(bào)告和條線(xiàn)盈利分析報(bào)告，為公司改善經(jīng)營(yíng)管理提供有力支撐。

（四）參與信息披露及業(yè)績(jī)路演，展示公司價(jià)值。制定各種措施，包括設(shè)立專(zhuān)業(yè)處室專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信息披露，建立業(yè)績(jī)路演關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，明確財(cái)務(wù)附注信息取數(shù)規(guī)則，組織各分、子公司扎實(shí)做好財(cái)務(wù)信息錄入，協(xié)調(diào)審計(jì)師公允發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，全力參與定期業(yè)績(jī)路演和不定期投資者訪(fǎng)談，確保及時(shí)、準(zhǔn)確披露財(cái)務(wù)信息，展示公司實(shí)力和未來(lái)發(fā)展前景。

五、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)，提升財(cái)會(huì)工作價(jià)值

（一）加強(qiáng)集中采購(gòu)的組織管理，有效降低采購(gòu)成本。做好供應(yīng)商評(píng)價(jià)、組織開(kāi)評(píng)標(biāo)、評(píng)委庫(kù)調(diào)整以及采購(gòu)檔案整理等事項(xiàng)；重點(diǎn)抓主要環(huán)節(jié)，規(guī)定供應(yīng)商響應(yīng)期限，改進(jìn)評(píng)委組成規(guī)則，調(diào)整總部組織的集中采購(gòu)限額，進(jìn)一步明確各分、子公司自行采購(gòu)的管理要求。

（二）嚴(yán)把審核關(guān)、制度關(guān)，扎實(shí)做好本級(jí)財(cái)務(wù)工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，細(xì)化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求，嚴(yán)密支出審核，準(zhǔn)確記賬核算，合理、合規(guī)保障總部各部門(mén)日常開(kāi)支。及時(shí)辦理系統(tǒng)資金和總部統(tǒng)管業(yè)務(wù)資金的劃付、銀行對(duì)賬及會(huì)計(jì)核算，配合資金部門(mén)加強(qiáng)集中管理，滿(mǎn)足資金使用需求。積極參與新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試，研究往來(lái)核查方法，確保新舊系統(tǒng)并行，準(zhǔn)確反映總部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）完成財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)自查，提高財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性。組織各分、子公司對(duì)投資、費(fèi)用預(yù)算、涉稅事項(xiàng)等開(kāi)展財(cái)務(wù)自查并上報(bào)檢查情況；對(duì)個(gè)別問(wèn)題突出的分公司重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)掌握情況，迅速采取措施，督促落實(shí)問(wèn)題整改。

（四）開(kāi)展財(cái)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。結(jié)合會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)、稅務(wù)管理以及財(cái)務(wù)信息披露等工作，抓重點(diǎn)，補(bǔ)短板，舉辦6期“財(cái)會(huì)大講堂”視頻培訓(xùn)、1次現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，講解系統(tǒng)操作、國(guó)際國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新以及稅務(wù)知識(shí)運(yùn)用，幫助財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員熟練系統(tǒng)操作，更新知識(shí)儲(chǔ)備，助推職業(yè)發(fā)展。

（中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司綜合計(jì)劃部/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部供稿

尤偉執(zhí)筆）