中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，以改制審計(jì)評(píng)估和財(cái)務(wù)管理體系提升為工作重心，充分發(fā)揮了財(cái)會(huì)對(duì)公司戰(zhàn)略發(fā)展的支持和保障作用。

一、牽頭改制審計(jì)評(píng)估，服務(wù)公司改制轉(zhuǎn)型

按照財(cái)政部的要求，東方公司啟動(dòng)改制的審計(jì)評(píng)估工作。該項(xiàng)審計(jì)評(píng)估工作包含集團(tuán)所有經(jīng)營(yíng)單位，涉及商業(yè)化業(yè)務(wù)、政策性業(yè)務(wù)及受托業(yè)務(wù)等8大類業(yè)務(wù)、3 000億資產(chǎn)，協(xié)調(diào)6家中介機(jī)構(gòu)出具3年加1期的報(bào)表。中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)部精心組織中介機(jī)構(gòu)選聘、工作流程和范圍的商談；全面部署跟進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)工作，協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)外各家機(jī)構(gòu)提供改制審計(jì)評(píng)估所需資料；參與具體估值方法的討論，整理匯總并核對(duì)審計(jì)和評(píng)估結(jié)果，與中介機(jī)構(gòu)通力合作，主導(dǎo)并推進(jìn)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，圓滿完成改制的審計(jì)評(píng)估工作。

二、啟動(dòng)財(cái)務(wù)提升計(jì)劃，滿足改制上市需求

針對(duì)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要和公司改制上市后定期信息披露全面性、及時(shí)性的要求，借鑒同業(yè)經(jīng)驗(yàn)，東方公司啟動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提升規(guī)劃，計(jì)劃在3年內(nèi)搭建起包含會(huì)計(jì)核算、管理會(huì)計(jì)、資本管理的整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、決策支持和監(jiān)管合規(guī)等層面的職能，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)的有效管理。2014年下半年，“明方向、打基礎(chǔ)”，完成中介機(jī)構(gòu)選聘、公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)同IT規(guī)劃、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)工作流程和信息需求的梳理，啟動(dòng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)總體咨詢工作，為2015年系統(tǒng)實(shí)施及2016年上線運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、試行經(jīng)濟(jì)資本管理，保證公司健康發(fā)展

（一）試行經(jīng)濟(jì)資本管理辦法，做好資本監(jiān)控。為了滿足改制和資本監(jiān)管需要，引導(dǎo)公司由外延式規(guī)模擴(kuò)張到重效益的內(nèi)涵式增長(zhǎng)，東方公司在2014年正式推行經(jīng)濟(jì)資本管理。制定《經(jīng)濟(jì)資本管理辦法》《經(jīng)濟(jì)資本配置辦法》和《辦事處績(jī)效考核辦法》等3個(gè)辦法，構(gòu)建初步的總部和下級(jí)經(jīng)營(yíng)單位間及總部部門之間的資本管理流程和職責(zé)配合機(jī)制，做好年度經(jīng)濟(jì)資本使用的監(jiān)控和預(yù)算管理，平衡和調(diào)整各業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)資本控制和實(shí)施情況，確保實(shí)現(xiàn)公司既定目標(biāo)。

（二）整合資本管理信息平臺(tái)，保障信息數(shù)據(jù)支持。經(jīng)過(guò)對(duì)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的大量配套改造，整合各信息系統(tǒng)中與經(jīng)濟(jì)資本管理有關(guān)的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的獲取完全并初步滿足經(jīng)濟(jì)資本日常的計(jì)量、監(jiān)控和評(píng)估需要以及必要信息點(diǎn)在統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的展示功能，保障實(shí)時(shí)監(jiān)控資本占用進(jìn)度、及時(shí)調(diào)整資本配置，保證經(jīng)濟(jì)資本管理落地。

（三）立足經(jīng)濟(jì)資本管理，進(jìn)行集團(tuán)利潤(rùn)預(yù)算管理。對(duì)公司存量項(xiàng)目、新增執(zhí)行項(xiàng)目、已批復(fù)未執(zhí)行項(xiàng)目成本、收益、資本占用的逐一統(tǒng)計(jì)匯總，全面掌握公司全年項(xiàng)目預(yù)計(jì)凈收益情況。按季度形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，保質(zhì)保量按時(shí)完成預(yù)算管理工作，并根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況和下一年的發(fā)展目標(biāo)，做好集團(tuán)公司2015年度預(yù)算編制工作，配合改制轉(zhuǎn)型和未來(lái)上市的預(yù)期，制定公司3年盈利預(yù)測(cè)和戰(zhàn)略規(guī)劃。

四、研究項(xiàng)目交易模式，深度支持業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）密切關(guān)注監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)開展情況，發(fā)布指導(dǎo)文件。針對(duì)公司資產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)、股權(quán)投資業(yè)務(wù)、第三方擔(dān)保銷售模式、風(fēng)險(xiǎn)資本緩釋、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目減值、資本計(jì)量考核等亟需解決的熱點(diǎn)問(wèn)題，從財(cái)務(wù)管理角度分專題制定發(fā)布指導(dǎo)性文件；針對(duì)公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，完成深度分析報(bào)告，從外部資金來(lái)源、銷售價(jià)格、銷售比例、銷售進(jìn)度、優(yōu)先級(jí)銷售的影響因素等方面對(duì)公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和分析，提出有針對(duì)性的建議。

（二）介入業(yè)務(wù)前端，探索設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)模式和交易結(jié)構(gòu)。圍繞提高資本使用效率、符合稅務(wù)和財(cái)務(wù)要求兩個(gè)目標(biāo)，從交易架構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)入手，立足風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算、企業(yè)財(cái)務(wù)分析、交易結(jié)構(gòu)的合理性、資本管理等財(cái)務(wù)管理角度，對(duì)投資決策委員會(huì)、資產(chǎn)處置審查委員會(huì)的近240個(gè)項(xiàng)目提出專業(yè)意見，確保交易結(jié)構(gòu)能夠?qū)崿F(xiàn)公司的交易目的，并通過(guò)會(huì)同研討、答疑輔導(dǎo)、開展培訓(xùn)等方式， 為業(yè)務(wù)開展提供財(cái)務(wù)支持。

五、規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)

（一）及時(shí)修正會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。為促進(jìn)公司審慎經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，謹(jǐn)慎合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，提高企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提的前瞻性和動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及財(cái)政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于認(rèn)真做好2012年金融資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)核算工作的通知》，制定《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)核算辦法》，規(guī)范公司減值準(zhǔn)備的計(jì)提，夯實(shí)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，全面真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況；根據(jù)公司結(jié)構(gòu)化交易業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，更新《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》，全面反映公司自持的和負(fù)有道義責(zé)任的資產(chǎn)全貌。

（二）定期舉行培訓(xùn)，提升全轄財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)。針對(duì)2014年初財(cái)政部新修定的4項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新發(fā)布的3項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及《金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，結(jié)合東方公司具體業(yè)務(wù)，舉辦專門培訓(xùn)，提高全轄財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的時(shí)效性，強(qiáng)化全轄財(cái)務(wù)人員運(yùn)用具體業(yè)務(wù)核算辦法的能力。

（三）做好財(cái)務(wù)年度決算，完成決算報(bào)告報(bào)送。完成集團(tuán)2013年財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)向財(cái)政部報(bào)送金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、國(guó)有資本保值增值報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)告。決算工作獲得“中央金融企業(yè)先進(jìn)單位”稱號(hào)。

六、提高財(cái)務(wù)管理水平，貫徹成本效益意識(shí)

（一）貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，根據(jù)中央和銀監(jiān)會(huì)的新規(guī)定，修定公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)等費(fèi)用管理辦法，按季實(shí)施監(jiān)測(cè)和跟蹤分析，保證公司開支的合規(guī)，科學(xué)合理地引導(dǎo)管控成本費(fèi)用開支。2014年公司在保持利潤(rùn)增長(zhǎng)的前提下，母公司管理費(fèi)用總額同比下降48%。

（二）加強(qiáng)對(duì)全轄固定資產(chǎn)的管理。在購(gòu)置、裝修、租賃方面，從年初預(yù)算就著手本著科學(xué)節(jié)約的原則，合理控制各單位購(gòu)置預(yù)算數(shù)，在執(zhí)行中嚴(yán)格按照預(yù)算處理；在清理方面，結(jié)合改制審計(jì)評(píng)估工作，歷時(shí)3個(gè)月，對(duì)公司存量固定資產(chǎn)做了全面清查和處理，與信息科技部聯(lián)合進(jìn)行大規(guī)模的全轄I(yíng)T設(shè)備實(shí)物清理處置工作，清理廢置多年的各類電子設(shè)備多套，確保賬實(shí)相符外，為改制重新建賬和合理購(gòu)置分配制度建立基礎(chǔ)。

（中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)管理部供稿

梅孝峰 戴卉君執(zhí)筆）