交通銀行財務(wù)會計工作

2014年,交通銀行財務(wù)會計工作以“改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型發(fā)展”精神為統(tǒng)領(lǐng)，著眼實際情況，實施管理創(chuàng)新，強化集團預(yù)算管理，穩(wěn)步實施分類考核，完善雙邊記賬與分潤機制，研究制定費用配置模式改革方案，推動資本工具創(chuàng)新，強化財務(wù)制度建設(shè)，完善統(tǒng)計評價體系，全力推進“531”工程進程，助推“兩化一行”戰(zhàn)略落地，激發(fā)全行經(jīng)營活力。

一、強化集團預(yù)算管理

（一）基于形勢變化，合理制定集團預(yù)算計劃。2014年，國際經(jīng)濟復(fù)蘇形勢不明朗，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟步入中速增長“新常態(tài)”，利率市場化實質(zhì)推進，互聯(lián)網(wǎng)金融及民營銀行競爭加劇，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)承壓，銀行經(jīng)營面臨挑戰(zhàn)。面對外部環(huán)境變化，合理制定預(yù)算計劃，科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，順利完成境內(nèi)外分行、各子公司、總行本部等經(jīng)營單位的預(yù)算編制和下達工作。同時，為適應(yīng)外部競爭環(huán)境變化，突出效益優(yōu)先理念，根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊架構(gòu)，編制下達經(jīng)營板塊利潤預(yù)算，并與板塊部門績效掛鉤，有效發(fā)揮預(yù)算管理對集團經(jīng)營的指導(dǎo)作用，推動集團業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展。

（二）加強盈利指標(biāo)監(jiān)控分析，合理開展指標(biāo)預(yù)測,促進經(jīng)營目標(biāo)達成。著眼實際情況，科學(xué)監(jiān)控分析盈利走勢，合理預(yù)判發(fā)展形勢,促進達成整體經(jīng)營目標(biāo)；合理預(yù)估財務(wù)資源承受能力，改善資產(chǎn)質(zhì)量；充分考慮業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、宏觀經(jīng)濟增速趨緩、央行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率等內(nèi)外部影響因素，對2014年集團主要經(jīng)營指標(biāo)進行合理預(yù)估，并對2015年主要經(jīng)營指標(biāo)進行測算制定，為后續(xù)工作開展打下基礎(chǔ)。

（三）持續(xù)落實降本增效工作，推進費用配置模式改革，著力提高資源配置效率。深入研究成本投入結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財務(wù)資源配置、合理控制成本收入比；梳理費用需求，明確各經(jīng)營單位費用合理化控制目標(biāo)，強化相關(guān)費用執(zhí)行情況監(jiān)控并適時預(yù)警；資源配置上向戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型重點業(yè)務(wù)等方面傾斜，持續(xù)推進降本增效及資源配置結(jié)構(gòu)調(diào)整工作。同時，開展費用配置模式調(diào)研與測算，設(shè)計費用配置改革方案，為2015年進一步強化費用配置激勵約束力度、提高資源配置效率做好鋪墊。

二、適應(yīng)經(jīng)營管理新要求，推動實施分類考核

（一）進一步完善績效考核辦法，積極穩(wěn)妥實施分類考核。適應(yīng)內(nèi)外部經(jīng)營管理需要，對境內(nèi)分行區(qū)別設(shè)置指標(biāo)權(quán)重，實施分類考核，鼓勵經(jīng)營單位發(fā)揮自身比較優(yōu)勢，實施差異化發(fā)展。按照效益優(yōu)先的經(jīng)營理念以及堅守風(fēng)險底線的要求，進一步完善績效考核體系，強化資本約束，注重資本回報，增強轉(zhuǎn)型發(fā)展動力。完善客戶發(fā)展策略，完善合規(guī)經(jīng)營與風(fēng)險管控等指標(biāo)，發(fā)揮考核引導(dǎo)作用，助推全行轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，提升經(jīng)營質(zhì)效。

（二）全面開展直營機構(gòu)考核，深入研究板塊考核評價體系。構(gòu)建完善直營機構(gòu)考核體系，形成包含效益、產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量、管理指標(biāo)和扣分項等5項內(nèi)容的考核體系；進一步完善管理會計系統(tǒng)，支持直營機構(gòu)獨立核算；深化管理會計工具運用，逐步完善板塊利潤核算體系，加強創(chuàng)新產(chǎn)品效益分析，合理設(shè)計核算評價方案，評估創(chuàng)新產(chǎn)品的綜合收益貢獻。

（三）制定雙邊記賬與分潤機制，推動集團聯(lián)動業(yè)務(wù)發(fā)展。制定雙邊記賬和分潤機制相關(guān)運用方案，明確雙邊記賬和分潤機制適用項目，工作流程和管理要求，引導(dǎo)業(yè)務(wù)聯(lián)動和交叉銷售，提高跨境跨行跨市場協(xié)同服務(wù)水平。同時,加大調(diào)研和宣導(dǎo)力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)實施成效，為構(gòu)建項目評估和退出機制打下基礎(chǔ)。

三、強化資本管理，創(chuàng)新資本工具

（一）強化資本約束，提升經(jīng)濟資本配置效率。持續(xù)完善經(jīng)濟資本應(yīng)用體系，引導(dǎo)經(jīng)濟資本向回報率較高的地區(qū)、行業(yè)、客戶傾斜；繼續(xù)實施內(nèi)評法和權(quán)重法“雙線管理”，統(tǒng)籌各項業(yè)務(wù)發(fā)展；拓寬經(jīng)濟資本管理覆蓋面，按季對各經(jīng)營單位經(jīng)濟資本管理情況進行監(jiān)控分析和通報，并提出資本配置建議，督促經(jīng)營單位切實加強資本約束，實現(xiàn)資本集約、高效利用。

（二）發(fā)布資本管理工具，優(yōu)化資本計量方案。發(fā)布經(jīng)濟利潤測算模型，將資本占用細化到各類產(chǎn)品，同時提供直觀測算方法，為進一步促進資源配置優(yōu)化、經(jīng)濟利潤提高提供有力工具；牽頭完成多項業(yè)務(wù)資本計量方案優(yōu)化論證工作，有效促進資本節(jié)約。

（三）完成境內(nèi)外二級資本債券發(fā)行，資本工具創(chuàng)新取得突破。其中境內(nèi)發(fā)行二級資本債券規(guī)模280億元人民幣，境外發(fā)行規(guī)模分別為12億美元和5億歐元，折合人民幣約113億元。此次發(fā)行創(chuàng)新性強、影響力大，特別是境外部分，創(chuàng)造了國際資本市場多項紀錄——中資銀行總行首次在境外直接發(fā)行巴塞爾Ⅲ資本工具，亞洲首單雙幣種發(fā)行的巴塞爾Ⅲ資本工具，亞洲首單巴塞爾Ⅲ歐元資本工具和中資金融機構(gòu)發(fā)行的規(guī)模最大的歐元債券。

（四）完成15億元香港人民幣債券發(fā)行，為第三次赴港發(fā)行人民幣債券，進一步助力國際化戰(zhàn)略實施。

（五）圓滿完成財政部2014年在港兩期共280億元人民幣國債承銷工作。擔(dān)任財務(wù)代理以及機構(gòu)部分的獨家發(fā)行及交存代理、零售部分的聯(lián)席牽頭行及簿記行。

四、加強財務(wù)制度建設(shè)和合規(guī)管理

（一）完善財務(wù)制度建設(shè)。修定完善《財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)手冊》，財務(wù)管理制度內(nèi)容更加完整，體系更加清晰；修定下發(fā)《集中采購管理辦法》，進一步規(guī)范采購流程，操作更具可行性；制定印發(fā)《關(guān)于新增營運業(yè)務(wù)外包服務(wù)費核算帳戶的通知》《“531”工程財務(wù)管理綜合信息系統(tǒng)管理辦法（暫行）》等一系列規(guī)章文件，規(guī)范審批授權(quán)流程，調(diào)整外包服務(wù)費核算要求；完善總行機關(guān)財務(wù)制度辦法建設(shè)，制定多項管理辦法，規(guī)范紀律標(biāo)準(zhǔn)，落實經(jīng)營管理要求，進一步完善財務(wù)制度體系建設(shè)。

（二）加強財務(wù)基建項目與集中采購項目審核管理，制定營業(yè)網(wǎng)點面積新標(biāo)準(zhǔn)。制定分行（含海外分行）2014年財務(wù)授權(quán)書，調(diào)整境內(nèi)分行、總行事業(yè)部財務(wù)權(quán)限；按照新采購管理辦法組建采購評審委員會成員庫，嚴格審核項目立項相關(guān)資料，保證財務(wù)支出合規(guī)真實；對重大在建項目加強監(jiān)督指導(dǎo)，加強過程管理與風(fēng)險提示；開展現(xiàn)場調(diào)研，收集營業(yè)網(wǎng)點面積信息，制定綜合型、普通型和普惠型網(wǎng)點面積新標(biāo)準(zhǔn)及配套激勵約束措施，推動網(wǎng)點面積壓降，降本增效，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（三）完善新財務(wù)系統(tǒng)功能，順利實現(xiàn)首批分行上線。繼續(xù)完善新財務(wù)系統(tǒng)功能，結(jié)合上線后新增需求參與開發(fā)測試和驗收投產(chǎn)，已上線分行新系統(tǒng)總體運行平穩(wěn)。

五、強化稅收制度管理，優(yōu)化對外信息披露

（一）加強稅收政策法規(guī)及專項問題研究。密切關(guān)注金融業(yè)“營改增”政策動向，與監(jiān)管機構(gòu)、同業(yè)、咨詢公司等保持密切溝通；研究企業(yè)年金遞延納稅政策變化、債券持有期間利息收入營業(yè)稅繳納政策及固定資產(chǎn)加速折舊新政策，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（二）認真落實稅務(wù)管理制度，科學(xué)開展稅務(wù)籌劃。落實并完善《稅務(wù)手冊》要求，建立重大稅務(wù)事項登記建檔機制和稅務(wù)管理操作風(fēng)險體系；組織稅務(wù)管理培訓(xùn)，規(guī)范分行涉稅事務(wù)，加強境外行稅務(wù)管理；配合“531”系統(tǒng)工程建設(shè)，全面梳理稅金計提相關(guān)會計科目，提出稅金計提處理方案；積極配合美國FATCA法案（海外賬戶納稅法案）合規(guī)工作。

（三）持續(xù)優(yōu)化對外信息披露，做好會計核算政策制定工作。緊密跟進國際會計準(zhǔn)則委員會和財政部最新修定發(fā)布新準(zhǔn)則要求，及時履行會計政策變更，確保信息披露符合監(jiān)管要求；落實財政部最新要求，推進2014年度XBRL（可擴展商業(yè)報告語言）項目實施；為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易等相關(guān)業(yè)務(wù)配置會計核算規(guī)則，支持行內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新；向銀監(jiān)會、人民銀行、審計署等監(jiān)管機構(gòu)做好會計核算方面的溝通解釋，平穩(wěn)完成2014年外部審計師輪換工作，保證信息披露質(zhì)量。

六、強化統(tǒng)計制度，完善評價體系

（一）強化統(tǒng)計制度和機制建設(shè)，提高數(shù)據(jù)管理規(guī)范性和權(quán)威性。制定《金融統(tǒng)計制度手冊》，規(guī)范數(shù)據(jù)信息管理流程；建立監(jiān)管統(tǒng)計制度調(diào)整快速響應(yīng)機制，及時反映銀監(jiān)會存貸比口徑及外匯儲備委貸資金統(tǒng)計制度調(diào)整等對經(jīng)營管理指標(biāo)的影響；建立關(guān)鍵指標(biāo)責(zé)任制，推動各部門齊抓共管，持續(xù)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，其中向銀監(jiān)會報送的客戶風(fēng)險信息質(zhì)量排名從2014年1月五大行第五名（全國第十六名）躍居五大行第一名（全國第七名）。

（二）研究建立多項綜合統(tǒng)計評價體系。建立交銀集團社會融資規(guī)模統(tǒng)計體系、表外業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析制度，初步構(gòu)建財富管理綜合評價體系，更全面、客觀、細致反映業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。

七、深入“531”工程建設(shè)，助推戰(zhàn)略落地

（一）推進“531”系統(tǒng)會計科目和核算規(guī)則落地。編撰完成《“531”工程會計科目使用說明》，確定2 800個會計科目和115項會計核算規(guī)則，審核173項會計核算辦法，推動需求準(zhǔn)確落地；密切監(jiān)控上線初期會計報表，及時發(fā)現(xiàn)異常問題，反映并推動問題解決；推動建設(shè)“531”境內(nèi)行新一代財務(wù)報告披露系統(tǒng)；全面開展會計核算培訓(xùn)工作，提升新會計核算要求推進速度。

（二）推進“531”綜合管理信息平臺和管理會計及績效考核系統(tǒng)建設(shè)。全面推進監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)源落實，發(fā)布基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1 415項，重要指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)345項，提升報表自動化率。整合“531”各業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)核算信息，搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺，優(yōu)化考核平臺功能，支持分行對所轄經(jīng)營機構(gòu)的考核。

（三）開展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型資源配置，助推戰(zhàn)略落地。圍繞“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略落地和轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，梳理整合各條線、經(jīng)營單位戰(zhàn)略落地需求，科學(xué)設(shè)計戰(zhàn)略指標(biāo)體系，優(yōu)化協(xié)同聯(lián)動業(yè)務(wù)指標(biāo)設(shè)置，通過資源配置支持戰(zhàn)略性重點業(yè)務(wù)發(fā)展，并結(jié)合戰(zhàn)略實施情況對下階段戰(zhàn)略實施任務(wù)及重點工作提出相關(guān)建議，助推“兩化一行”戰(zhàn)略穩(wěn)步實施。

八、加強黨支部學(xué)習(xí)教育，推進作風(fēng)建設(shè)

（一）落實黨的群眾路線教育實踐活動整改任務(wù)。以加強學(xué)習(xí)教育、開展基層調(diào)研、解決“四風(fēng)”問題、建立長效機制為工作重點，落實“兩方案一計劃”各項整改任務(wù)，在推進差異化考核、加強數(shù)據(jù)共享、強化財務(wù)管控等方面取得成效。

（二）召開轉(zhuǎn)型發(fā)展大討論專題組織生活會。圍繞創(chuàng)新績效考核機制、優(yōu)化事業(yè)部預(yù)算考核體系展開討論，抓好外部政策跟蹤學(xué)習(xí)，針對利率市場化、資本管理、事業(yè)部制改革等重大課題開展研究，提升工作質(zhì)效。

（三）開展黨建理論學(xué)習(xí)實踐活動。開展“黨員領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課”和“特色黨日”活動，促進黨建理論學(xué)習(xí)與實際工作的良性互動。同時，黨員認真參加廉潔自律教育，及時總結(jié)學(xué)習(xí)心得，簽署廉潔自律承諾書，強化廉政作風(fēng)建設(shè)。

(交通銀行預(yù)算財務(wù)部供稿 宋玉娥執(zhí)筆)