中國建設銀行財務會計工作

2014年，中國建設銀行財務會計工作緊緊圍繞全行發(fā)展戰(zhàn)略，積極響應國家宏觀政策和厲行節(jié)約條例要求，密切關注外部監(jiān)管政策變化，以增強價值創(chuàng)造能力為核心，強化利潤目標的動態(tài)把控，優(yōu)化資源配置與績效考核體系，深化業(yè)務支持，狠抓成本管理，大力壓縮并嚴格管控“三公”經(jīng)費等財務支出事項，加強財會管理基礎能力建設，有效促進了全行經(jīng)營業(yè)績目標的實現(xiàn)。

一、優(yōu)化資源配置，引領業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展和盈利持續(xù)增長

（一）組織綜合經(jīng)營計劃的實施，加強對計劃執(zhí)行的動態(tài)把控。2014年綜合經(jīng)營計劃著力于“挺增長、調(diào)結構、推轉(zhuǎn)型、促創(chuàng)新”，堅持底線思維，制定積極的業(yè)務發(fā)展目標，通過機制安排、目標管理、合理配置和評價考核等工具的綜合運用，通過向管理層及時提供核心信息和分析，通過對主要財務事項的預測和管控，適時適度調(diào)整相關政策，有效支持了全行的經(jīng)營決策、業(yè)務發(fā)展和盈利增長。

（二）以激勵價值創(chuàng)造為導向優(yōu)化資源配置，提升資源使用效率。嚴格執(zhí)行“上不封頂、下不保底”的強激勵政策，調(diào)動分行價值創(chuàng)造積極性；改進固定資產(chǎn)投資資源配置模式，由以往的需求配置為主轉(zhuǎn)變?yōu)樾枨蠛蜋C制安排相結合，引入價值創(chuàng)造指標。根據(jù)分行經(jīng)濟增加值等指標掛鉤資本性投入安排，體現(xiàn)資源配置導向，激勵價值創(chuàng)造。

（三）緊密契合戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方向加大重點領域資源投入。重點支持 “新一代核心系統(tǒng)”建設，各區(qū)域性生產(chǎn)園區(qū)建設，善融商務平臺建設，IT“兩地三中心”建設等，提升信息技術對全行業(yè)務發(fā)展的支撐能力；壓縮非生產(chǎn)性投入，重點支持電子渠道體系建設促進業(yè)務轉(zhuǎn)型發(fā)展。資源配置更加注重機制化，擴大分行計劃管理的自主性。

二、精簡優(yōu)化績效考核體系，更好地引導全行落實發(fā)展戰(zhàn)略

（一）優(yōu)化分行績效考核，引導發(fā)展戰(zhàn)略的落實。貫徹“精簡”原則，突出引導核心經(jīng)營成果和關鍵業(yè)務的指標。選取客戶金融資產(chǎn)、經(jīng)濟增加值和市場競爭等最為核心的經(jīng)營指標，綜合評價考核主體經(jīng)營狀態(tài)；設置客戶、產(chǎn)品和渠道作為關鍵業(yè)務指標，夯實可持續(xù)發(fā)展能力；強調(diào)風險內(nèi)控管理，提高風險內(nèi)控指標權重；通過復合性、可選項指標設計，體現(xiàn)分行考核的差異化。

（二）完善總行經(jīng)營部門業(yè)績評價方案，促進業(yè)務部門管理責任的有效落實。按照“全面考核、壓力均等”的管理要求，量化總行經(jīng)營部門業(yè)績指標評價工作，形成效益、風險、業(yè)務發(fā)展、聯(lián)動、創(chuàng)新和加分項六個維度的考核指標體系。細化對各個客戶責任部門效益、風險、客戶和產(chǎn)品等指標的考核要求，進一步提高評價指標的科學性和合理性。

（三）加強考核管理和指導，確?？己苏邆鲗У挠行院鸵恢滦浴Ｍㄟ^發(fā)布績效考核指導意見，嚴格落實監(jiān)管方面的限制性要求，賦予分行在統(tǒng)一框架下結合實際情況做出靈活調(diào)整的自主權，有效傳導和貫徹總行的管理意圖。加強一級分行對下考核的指導力度，糾正考核傳導中與總行考核要求不符的部分，確?？己苏邆鲗У囊恢滦?。

三、狠抓成本精細化管理，著力提升費用管理的規(guī)范性和效率

（一）嚴格落實國家厲行節(jié)約反對浪費條例精神，研究制定相關費用管理制度。深入研究國家厲行節(jié)約條例及相關辦法，擬定符合國家要求的建設銀行差旅費、會議費等財務支出事項管理辦法；與同業(yè)保持密切溝通，就辦法進行多次充分交流，確保既完全符合國家規(guī)范要求，又能夠適應商業(yè)銀行的特點，既能夠合理管控費用、節(jié)約支出，又能夠滿足業(yè)務發(fā)展的合理需求。

（二）推進費用開支結構調(diào)整。全面梳理費用科目和事項，逐項分析重要費用事項的支出動因，相應制定管理策略、管控目標和結構調(diào)整方案，對招待費、會議費、差旅費等重點費用實行專項管控，在年度中不斷擴大管控范圍，加大壓縮力度。2014年全行招待費、會議費、宣傳費和車輛費同比大幅下降，節(jié)約不必要的支出，騰挪資源用于支持業(yè)務拓展和戰(zhàn)略性業(yè)務發(fā)展。

（三）全面推進全行外包事項清理，合理控制外包費用增長。本著審慎原則，在全面調(diào)研、梳理、研究分析的基礎上，提出加強外包管理、提升成本效率的策略建議及后續(xù)工作安排，初步制定外包管理目錄，擬訂外包管理辦法，規(guī)范外包會計核算，全面清理全行駐點外包，針對不同外包事項，明確后續(xù)管理政策。

（四）從嚴把握非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)計劃安排，加大閑置資產(chǎn)處置力度。嚴格控制車輛、辦公用房等非生產(chǎn)經(jīng)營性投入，全年一級分行辦公樓數(shù)量零增長。制定資本性占用壓縮計劃和專項壓縮計劃，動態(tài)監(jiān)控整改和新增情況，編寫季度整改情況報告并行進行通報，督促整改落實并監(jiān)控后續(xù)風險。

（五）總行本級帶頭強化增收節(jié)支，壓縮無效低效成本支出。全面梳理各項費用標準，擴大費用定額標準覆蓋率，嚴格控制總行本級成本支出；調(diào)整和規(guī)范部門營銷公關經(jīng)費支出，明確列支范圍，制定支出標準；繼續(xù)執(zhí)行集中采購制度，符合條件事項嚴格按要求進行集中采購。同時，優(yōu)化流程，提高效率，提高年度預算執(zhí)行的均衡性。

四、完善集團財會管理模式，支持向綜合性銀行集團的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

（一）探索建立集團統(tǒng)一的計劃、損益管控機制，夯實財會管理基礎。將子公司納入預算管理范疇，年度計劃編制首次覆蓋全集團。建立子公司損益預測和報送機制，尤其是對子公司工資增長，建立與利潤增長的控制規(guī)則，在激勵子公司業(yè)務發(fā)展和集團工資統(tǒng)籌管理之間進行協(xié)調(diào)平衡。以提升未來盈利能力和長期競爭能力為目標，優(yōu)化海外機構計劃管理，主動引導海外機構調(diào)整資產(chǎn)結構，提高客戶存款占比，流動性管理。重構海外機構績效考核評價體系，更好地引導海外機構落實全行海外發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）以集團統(tǒng)一會計政策為基礎，提升海外機構會計核算的規(guī)范化水平。規(guī)范海外機構會計核算，明確對賬要求，強化會計信息質(zhì)量的過程管控；建立定期財會專項現(xiàn)場檢查機制與總賬遠程監(jiān)控機制，通過報表審計分析追根溯源，提高財會管理的規(guī)范化程度。對部分海外分行在金融工具種類、數(shù)量、估值管理政策、估值方法等進行調(diào)查分析，研究改進海外分行估值管理具體措施，探索集團統(tǒng)一估值管理和指導的策略和方法。

（三）牽頭完成海外核心業(yè)務系統(tǒng)的布置，支持國際化拓展戰(zhàn)略的實施。先后完成海外核心業(yè)務系統(tǒng)在新設立的多倫多分行及俄羅斯、新西蘭子行的推廣上線事宜；組織完成海外核心業(yè)務系統(tǒng)及周邊系統(tǒng)日常功能優(yōu)化工作；制定海外核心業(yè)務系統(tǒng)應急方案，根據(jù)不同的緊急事件制定相應的應急響應策略，從系統(tǒng)運行角度確保海外機構的拓展。

五、豐富完善財會管理手段，為經(jīng)營轉(zhuǎn)型提供支持與服務

（一）不斷深入業(yè)務發(fā)展過程和前端，為業(yè)務經(jīng)營決策提供財務專業(yè)支持。研究制定業(yè)務延伸類項目投入產(chǎn)出分析流程與政策，提供全行性、統(tǒng)一適用的延伸類項目財務分析決策工具，評判財務投入合理性；響應業(yè)務需求，研究設計行際業(yè)績和收益分成方案，在全行層面明確收益分成機制及制度安排，促進聯(lián)動效益的形成；開展社保項目階段性后評估，推進業(yè)務有序開展、確保財務資源有效使用、順利實現(xiàn)項目投入產(chǎn)出既定目標。

（二）優(yōu)化管理會計數(shù)據(jù)信息，支持新考核辦法落地。圍繞以客戶為中心的經(jīng)營理念，推進客戶責任劃分，建立客戶經(jīng)營部門計量模型，計量客戶責任部門的盈利、金融總量、有效客戶等指標，支持客戶經(jīng)營責任、產(chǎn)品經(jīng)營責任的落實；改進公司機構客戶產(chǎn)品覆蓋度計量，對產(chǎn)品分類、統(tǒng)計標準等進行調(diào)整，提升指標計量的合理性；分析有效客戶遷徙和來源變化情況，揭示客戶變化因素和軌跡，更好地支持客戶拓展與客戶營銷。

（三）針對經(jīng)營創(chuàng)新進行研究，為業(yè)務發(fā)展提供專業(yè)的核算支持。配合人民銀行利率市場化進程中存款類產(chǎn)品創(chuàng)新，制定同業(yè)存單、大額存單等業(yè)務會計核算規(guī)則；制定自營理財、貴金屬租賃、經(jīng)銷貴金屬業(yè)務的會計核算規(guī)定，全面反映各類業(yè)務的經(jīng)營風險；配合自貿(mào)區(qū)分行業(yè)務開展，制定相關會計管理制度；支持業(yè)務部門產(chǎn)品創(chuàng)新需求，研究制定結構性存款、貴金屬延期交易等會計核算辦法。

（四）開展稅務政策專題研究，支持業(yè)務發(fā)展。開展黃金租賃業(yè)務的涉稅問題專項研究，積極參與國家稅務局關于開展金融業(yè)銷售金銀制品消費稅的調(diào)查工作，促進相關稅收政策的完善與明確，提高自身稅務管理規(guī)范化水平，降低稅收政策風險，更好地支持業(yè)務發(fā)展。

（五）開展估值研究，優(yōu)化估值方法，提升量化分析能力。針對資金估值調(diào)整、信用價值調(diào)整等進行前瞻性研究，充實金融工具估值指引；針對重點產(chǎn)品開展貴金屬業(yè)務及匯兌損益研究；參與評估估值結果對債券減值計提、衍生產(chǎn)品預計負債計提的影響，參加人民幣黃金遠期、農(nóng)產(chǎn)品遠期、外匯買賣期權等新產(chǎn)品的審批、估值模型構建、開發(fā)測試等，確保新產(chǎn)品交易后及時估值入賬。

六、全面推進“新一代”核心系統(tǒng)財會相關模塊建設，提升財會精細化能力

（一）全面推進“新一代”財務會計組件建設。推進會計引擎建設，支撐所有業(yè)務通過會計引擎產(chǎn)生穩(wěn)定、準確的會計賬務信息；將交易封裝以減少手工賬務，提高核算自動化水平；建立統(tǒng)一的中間業(yè)務收入及費用計量模塊，實現(xiàn)利息收支每日逐戶計提；研究稅金計繳自動化處理；設計多維度會計科目體系，提供靈活多樣化的會計信息；以集團總賬為核心拓展總賬數(shù)據(jù)范圍，自動生成準實時總賬，提升總賬數(shù)據(jù)應用的深度和廣度；開展海外機構核算規(guī)則梳理、會計引擎設計、總行功能研究等工作，推進境內(nèi)外財會管理、會計科目、財會處理流程一體化。

（二）構建盈利分析與績效考核模型，完善管理會計系統(tǒng)功能。管理會計系統(tǒng)完成100多個基礎產(chǎn)品的盈利計量、成分分攤和業(yè)績分成計量方案設計，多維度盈利分析功能更加完善，更好地支持經(jīng)營業(yè)績分析計量；搭建全行統(tǒng)一的績效考核指標評價模型，實現(xiàn)對機構、部門、條線維度的效率、效益、風險等績效考核指標的統(tǒng)一計量與展現(xiàn)，提升考核數(shù)據(jù)的客觀性、公正性和權威性。

（三）開展“新一代”綜合經(jīng)營計劃組件、金融工具估值系統(tǒng)建設。在對綜合經(jīng)營計劃管理流程和具體工作內(nèi)容進行分析和總結的基礎上，研究設計新一代綜合經(jīng)營計劃系統(tǒng)，以實現(xiàn)集團經(jīng)營計劃的自動化編制、財務收支的高頻測算、關鍵計劃指標執(zhí)行情況的實時監(jiān)測和預警。著手推進估值系統(tǒng)自主研發(fā)建設，打造金融工具估值的核心競爭力。

七、推進財會基礎能力建設，為全行長期可持續(xù)發(fā)展奠定基礎

（一）優(yōu)化財務授權體系。持續(xù)推進管理職能的轉(zhuǎn)型，將原來的對具體事項的事前授權審批模式，轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_管理規(guī)則與機制、強化事后監(jiān)督與控制、強化責任落實的模式。從減少授權審批和改善制度管理流程兩方面入手，縮減授權審批事項，擴大授權審批金額，有效提升分行對業(yè)務創(chuàng)新和市場競爭的響應速度。

（二）完善財務會計非現(xiàn)場檢查、監(jiān)控機制。依托總賬監(jiān)控系統(tǒng)，加強總賬數(shù)據(jù)的動態(tài)監(jiān)控，每日對重點關注項目和科目波動的合理性等進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題建立定期通報評價機制，促進各級行提升會計信息質(zhì)量的主動意識；建立財務會計內(nèi)控檢查模塊，初步建立非現(xiàn)場檢查機制，提高檢查效率。

（三）開展經(jīng)費全流程管理研究，增強經(jīng)費管理規(guī)范化水平。從共享中心管理運行和經(jīng)費業(yè)務的實際需求出發(fā)，制發(fā)經(jīng)費業(yè)務操作手冊和備用金管理辦法，完成共享中心制度體系再構。組織共享中心賬務清理和暫收暫付款掛賬清理，規(guī)范全行共享中心日常運作。開展經(jīng)費全流程管理研究，依托柜面業(yè)務集中處理平臺，實現(xiàn)部分分行經(jīng)費憑證影像傳遞，提升經(jīng)費業(yè)務效率。

（四）認真完成稅收迎檢，有效排除稅務管理風險。積極配合稅務機關的稅收風險管理檢查，經(jīng)過周密部署自查、研究稅收相關制度、分析解答稅務機關提出的問題，加強內(nèi)外部聯(lián)動，合理控制稅收風險。并以此為契機，加強全行稅務風險防控意識，建立健全稅收風險內(nèi)控體系，提高稅法遵從度。

（五）以檢查促管理規(guī)范化的提升，構建財會管理長效監(jiān)督機制。結合內(nèi)外部形勢，明確檢查重點，有針對性的對招待費、經(jīng)費掛賬等重點領域安排專項審計。對檢查發(fā)現(xiàn)問題，督促分行開展責任追究，落實整改，對于發(fā)現(xiàn)的制度層面的問題，積極研究改進措施，推動檢查成果的轉(zhuǎn)化，促進財務內(nèi)控水平的全面提升。

八、優(yōu)化財務報告編制機制，確保財務報告高質(zhì)量

（一）按時保質(zhì)完成各期定期財務報告編制。組織財務報告集中會審，對分行財務報告編制進行實時指導，促進行際間、與外部審計間交流與溝通，完成各期對外財務報告編報工作。對集團經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及財務狀況進行分析并分別形成專題備忘錄，擴大知識傳承與共享。

（二）精心組織年度財務會計決算工作。召開全行決算會議進行統(tǒng)一部署，做好各項年度決算工作。決算報表編制過程中，嚴把基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量關，提高決算報表的準確性，將財務決算報表與財務報告編制進行有機結合，確保財務決算報表與經(jīng)審計財務報告的一致性。2013年度全國金融企業(yè)財務決算報表工作評比中，建行在39家中央金融企業(yè)中位列第二名，連續(xù)三年獲得財政部的通報表彰。

九、加快轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新和發(fā)展，全面提升資金結算業(yè)務價值貢獻

（一）資金結算業(yè)務保持快速發(fā)展，客戶賬戶拓展成效顯著。2014年資金結算業(yè)務實現(xiàn)收入103.18億元，同比增幅12.37%，占比全行對公中間業(yè)務收入提升2.79個百分點至24.45%；總量保持四行第二，增量、增速均列四行首位，四行占比提升3.3個百分點至29.81%；單位人民幣銀行結算賬戶486萬戶，新增68.06萬戶，增量和增速連續(xù)三年保持四行第一；現(xiàn)金管理活躍客戶凈增35.17萬戶，達95.39萬戶，對公網(wǎng)絡活躍客戶凈增108.32萬戶，達238.32萬戶，客戶拓展取得新突破；對公一戶通、實時現(xiàn)金池、票據(jù)池、備付金存管產(chǎn)品吸收存款沉淀1.35萬億元，固化客戶存款1.77萬億元，產(chǎn)品穩(wěn)存增存效果持續(xù)凸顯。

（二）聯(lián)動營銷效果明顯，“禹道”品牌影響力持續(xù)提升。持續(xù)舉辦“財資論道”重要客戶推介會，強化總分行、部門間的聯(lián)動營銷，直接參與了中央財政、總后勤部、中石油、中石化、航天科工、鐵塔集團、三一重工、通用電氣、博世等大客戶營銷，進一步鞏固了銀企業(yè)務合作關系；中石化財務報銷系統(tǒng)、軍隊裝備資金賬戶監(jiān)控系統(tǒng)和支持中央財政非稅收入收繳業(yè)務等得到了客戶的廣泛好評；榮獲《首席財務官》《企業(yè)財資》等媒體評選的 “最佳現(xiàn)金管理品牌獎”、“最佳現(xiàn)金管理銀行”，現(xiàn)金管理品牌“禹道”的市場影響力不斷擴大。

（三）產(chǎn)品創(chuàng)新持續(xù)推進，市場競爭力不斷增強。完成產(chǎn)品創(chuàng)新18項，優(yōu)化業(yè)務功能469項，提交中石化等大客戶個性化遷移需求130項，整合網(wǎng)銀查詢、轉(zhuǎn)賬操作界面1 500余個；積極拓展基于SWIFT標準的全球現(xiàn)金管理服務，推出全球賬戶信息報告產(chǎn)品；創(chuàng)新推出虛擬平等現(xiàn)金池、智能理財現(xiàn)金池、票據(jù)池等產(chǎn)品；率先在同業(yè)推出銀聯(lián)單位結算卡；推出跨行賬戶信息查詢、跨行收款等產(chǎn)品；成功申報成為人行首批備付金銀行；企業(yè)自助銀行、單用途預付費卡存管產(chǎn)品分獲2014年總行產(chǎn)品創(chuàng)新二、三等獎。

（四）全力推進新一代核心系統(tǒng)上線，順利完成客戶遷移。牽頭做好對公現(xiàn)金管理、對公信貸與存款、員工渠道整合、產(chǎn)品支持基礎、支付結算五個新一代重大項目實施，分批實施存量系統(tǒng)客戶遷移，安全、平穩(wěn)地完成34.8萬客戶從現(xiàn)金管理系統(tǒng)和重要客戶服務系統(tǒng)向新一代對公現(xiàn)金管理系統(tǒng)的遷移。著力打造對公網(wǎng)絡綜合服務平臺，順利推出對公綜合簽約服務，實現(xiàn)客戶身份識別、營銷商機推送、一站式簽約等特色功能，不斷提升綜合化服務能力。

（五）加強業(yè)務管理和培訓，推動結算服務轉(zhuǎn)型。開發(fā)完成《資金結算師能力提升培訓》教材和課程，建立專業(yè)技術崗位考試題庫；組織全行507人獲得國際財資管理師(CTP)資格認證；完成全年23期培訓，加大培訓力度，推動條線人員轉(zhuǎn)型；組織上線對公現(xiàn)金管理自助查詢模型，開展數(shù)據(jù)挖掘與應用平臺建設，提升結算條線數(shù)據(jù)挖掘與應用水平；推動新版價格目錄執(zhí)行，加強收費減免指導，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理業(yè)務收費“四有”要求，加強定價管理，規(guī)范服務收費。

（中國建設銀行財務會計部/結算與現(xiàn)金管理部供稿

張歌 許悅 全麗萍執(zhí)筆）