中國工商銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2014年，中國工商銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作積極適應(yīng)財(cái)會管理新常態(tài)，樹立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念，優(yōu)化財(cái)會管理，全面加大利潤及中間業(yè)務(wù)的組織推動(dòng)力度，積極探索財(cái)會內(nèi)部市場化改革，努力推動(dòng)全行經(jīng)營目標(biāo)圓滿完成。

一、把握財(cái)會管理新常態(tài)，推動(dòng)經(jīng)營目標(biāo)圓滿完成

（一）樹立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念，進(jìn)一步完善財(cái)會管理體系。2014年，面對經(jīng)營發(fā)展和財(cái)務(wù)會計(jì)管理新常態(tài)，樹立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念，對預(yù)算管理、資源配置和績效考評等財(cái)會管理體系進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，協(xié)調(diào)全行經(jīng)營步調(diào)，圓滿完成效益目標(biāo)。

一是全面加大財(cái)務(wù)預(yù)算的組織推動(dòng)力度。樹立“月度決算”觀，將年度計(jì)劃控制轉(zhuǎn)化為月度序時(shí)缺口管理，逐月開展進(jìn)度監(jiān)測和財(cái)務(wù)收支決算。在年度決算收官階段，多策并舉確保抓好關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)增收節(jié)支。針對缺口較大的分行組織召開經(jīng)營情況座談會，根據(jù)利潤完成情況進(jìn)行分類指導(dǎo)，及時(shí)出臺激勵(lì)措施，鼓勵(lì)分行加快和超額完成全年利潤計(jì)劃。適時(shí)調(diào)高境外機(jī)構(gòu)利潤目標(biāo)，并配套費(fèi)用、考核和績效等獎(jiǎng)勵(lì)措施，引導(dǎo)其提升盈利貢獻(xiàn)度。

二是全面優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置管理。從戰(zhàn)略的角度、用發(fā)展的眼光優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)務(wù)資源配置，著力提高資源利用效率。費(fèi)用配置方面，區(qū)分當(dāng)期效益、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、轉(zhuǎn)型發(fā)展、戰(zhàn)略導(dǎo)向等激勵(lì)領(lǐng)域，進(jìn)一步提升費(fèi)用資源的激勵(lì)約束效果。不斷提高費(fèi)用精細(xì)化管理水平，引導(dǎo)分行盤活存量費(fèi)用，用好增量費(fèi)用，努力提高費(fèi)用資源投入產(chǎn)出效率。針對財(cái)務(wù)資源區(qū)域性、周期性供需矛盾，積極探索建立費(fèi)用跨期管理機(jī)制，引導(dǎo)分行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理、合規(guī)開支，積極節(jié)約財(cái)務(wù)資源，主動(dòng)平衡當(dāng)期和遠(yuǎn)期的資源配置，以豐補(bǔ)歉。各行結(jié)合群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)要求，主動(dòng)壓降行政費(fèi)用，在總體費(fèi)用趨緊的情況下，通過效率提升減低費(fèi)用增速放緩對正常經(jīng)營發(fā)展的沖擊。固定資產(chǎn)配置方面，按照“控總量、調(diào)結(jié)構(gòu)、保續(xù)建、講掛鉤”的總思路，有效平衡業(yè)務(wù)需求與成本控制之間的關(guān)系。加強(qiáng)固定資產(chǎn)投入總量控制，突出戰(zhàn)略導(dǎo)向，重點(diǎn)支持渠道建設(shè)和信息科技投入，保障重大續(xù)建項(xiàng)目投資，嚴(yán)控新增綜合營業(yè)辦公用房。在年度預(yù)算分配中，將部分指標(biāo)與閑置資產(chǎn)處置價(jià)值掛鉤，引導(dǎo)各行加大閑置固定資產(chǎn)處置、盤活和轉(zhuǎn)化力度。

三是全面強(qiáng)化績效考評的戰(zhàn)略傳導(dǎo)作用。一方面，統(tǒng)籌完善境內(nèi)分行、境外機(jī)構(gòu)、總行部門、利潤中心和非銀行子公司5個(gè)維度的績效考評辦法，并將績效考評體系與綜合經(jīng)營計(jì)劃、資源配置緊密對接，有效傳導(dǎo)經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營壓力。另一方面，強(qiáng)化績效考評過程管理，進(jìn)一步提升績效考評工作的科學(xué)性、合理性。加強(qiáng)對分行績效考評辦法及總行部門專業(yè)評價(jià)辦法的管理，確保全行戰(zhàn)略精準(zhǔn)傳導(dǎo)。實(shí)施關(guān)鍵績效考評指標(biāo)月度監(jiān)測，便于各經(jīng)營機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作短板，落實(shí)經(jīng)營目標(biāo)，完善工作措施。開展績效考評數(shù)據(jù)合規(guī)性、真實(shí)性檢查，確?？荚u結(jié)果的客觀性。加強(qiáng)重點(diǎn)行考評結(jié)果分析，為決策提供數(shù)據(jù)支持。在管理手段上，借助MOVA網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績視圖的推行應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營責(zé)任細(xì)化分解到網(wǎng)點(diǎn)，績效獎(jiǎng)勵(lì)配置到個(gè)人，目標(biāo)任務(wù)定位到客戶。

（二）深化中間業(yè)務(wù)組織推動(dòng)，促進(jìn)全行在逆境中有序增收。按照總行黨委的統(tǒng)一部署，堅(jiān)決貫徹落實(shí)國務(wù)院5月30日、7月23日常務(wù)會議精神和銀行服務(wù)收費(fèi)監(jiān)管要求，堅(jiān)定中間業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略不動(dòng)搖，統(tǒng)籌規(guī)范與發(fā)展關(guān)系，綜合運(yùn)用機(jī)制和組織手段推動(dòng)中間業(yè)務(wù)有序增收。

一是規(guī)范方面。牽頭組織全行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)自查整改，及時(shí)召開“切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)管理、改善金融服務(wù)”會議，制定《中間業(yè)務(wù)定價(jià)管理規(guī)定》和《“14版”服務(wù)價(jià)目表》，印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)管理的通知》，有效防范各類聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，受到監(jiān)管部門和社會輿論的充分肯定。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)全過程管理，引導(dǎo)分行健全中間業(yè)務(wù)收入過程管理和控制體系，完善兩個(gè)銜接，即“產(chǎn)品-管理制度-操作規(guī)程-協(xié)議文本-服務(wù)記錄-投訴處理-業(yè)務(wù)檔案”相銜接、“產(chǎn)品-收費(fèi)項(xiàng)目-收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-收費(fèi)參數(shù)-入賬科目-收費(fèi)憑證”相銜接，為平穩(wěn)增收和妥善應(yīng)對收費(fèi)監(jiān)管奠定管理基礎(chǔ)。準(zhǔn)確區(qū)分“息轉(zhuǎn)費(fèi)”與通過提供真實(shí)服務(wù)合理收費(fèi)的界線，指導(dǎo)分行加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理，及時(shí)消除基層行的困惑和顧慮。

二是發(fā)展方面。深入挖掘中間業(yè)務(wù)增收潛力，以轉(zhuǎn)型發(fā)展帶動(dòng)中間業(yè)務(wù)收入增長。在編制2014年中間業(yè)務(wù)分產(chǎn)品預(yù)算時(shí)，重點(diǎn)明確資產(chǎn)管理等九大戰(zhàn)略性成長業(yè)務(wù)分機(jī)構(gòu)預(yù)算，密切監(jiān)測執(zhí)行情況。核定總行相關(guān)部門和利潤中心24項(xiàng)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品季度收入目標(biāo)，對各專業(yè)條線和分行實(shí)行雙線“缺口管理”，及時(shí)對完成進(jìn)度進(jìn)行預(yù)測、協(xié)調(diào)、監(jiān)測及通報(bào)。在厘清和杜絕“息轉(zhuǎn)費(fèi)”的情況下，全行中間業(yè)務(wù)收入仍然保持了良好增長態(tài)勢。

二、跟蹤財(cái)經(jīng)法規(guī)及監(jiān)管環(huán)境變化，審視和優(yōu)化財(cái)會基礎(chǔ)管理

（一）進(jìn)一步完善財(cái)會制度體系建設(shè)。根據(jù)黨中央及相關(guān)監(jiān)管部門的政策要求，及時(shí)完善相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定。一是健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化制度硬約束。制定差旅費(fèi)、會議費(fèi)、因公出國經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)用車等管理辦法，落實(shí)改進(jìn)作風(fēng)、勤儉辦行的要求。二是從嚴(yán)約束日常財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用管理等通知，進(jìn)一步增強(qiáng)勤儉節(jié)約和依法合規(guī)意識。印發(fā)關(guān)于停建新建辦公用房、明確辦公用房清理事項(xiàng)等通知，部署停止新建辦公用房，明確各級負(fù)責(zé)人辦公用房使用面積標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管控。有針對性地加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管控，引導(dǎo)各行加快適應(yīng)財(cái)務(wù)資源配置的新常態(tài)。一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)管理。優(yōu)化差旅費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品購置等財(cái)務(wù)指標(biāo)授權(quán)方案，引導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控行政開支。二是加強(qiáng)費(fèi)用開支監(jiān)控。對全行經(jīng)營性費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)測分析，對于出現(xiàn)異常變化的費(fèi)用項(xiàng)目，下發(fā)查詢查復(fù)書和風(fēng)險(xiǎn)提示函，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)整改，不斷提高財(cái)務(wù)開支的合規(guī)性、合理性。

（三）進(jìn)一步夯實(shí)會計(jì)信息質(zhì)量基礎(chǔ)，大力加強(qiáng)會計(jì)信息質(zhì)量管控。一是進(jìn)一步完善核算制度及科目體系，積極參與新產(chǎn)品核算設(shè)計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策制定，密切跟蹤會計(jì)準(zhǔn)則變化，認(rèn)真編制各期財(cái)務(wù)報(bào)告。二是積極配合財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量檢查并落實(shí)整改。加強(qiáng)與財(cái)政部監(jiān)督檢查局的匯報(bào)溝通，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的其他問題，積極組織分行深入分析問題原因，從制度、管理、操作、系統(tǒng)等多方面認(rèn)真整改落實(shí)。三是組織開展全行賬戶核算基礎(chǔ)檢查，督促分行重視核算基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅核算紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部控制，為提高會計(jì)信息質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。四是全面梳理離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用和人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金管理核算情況和存在問題，提出規(guī)范列支渠道和加強(qiáng)管理的相關(guān)措施。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)稅事務(wù)管理。在國家財(cái)稅增收壓力加大、稅收監(jiān)管空前嚴(yán)厲的背景下，全行應(yīng)稅事務(wù)管理面臨極大挑戰(zhàn)，積極采取多種措施防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。一是精心組織完成國家稅務(wù)總局稅收專項(xiàng)檢查。經(jīng)過大量細(xì)致的溝通協(xié)調(diào)，有效解決買入返售債券營業(yè)稅、固定資產(chǎn)折舊所得稅等8個(gè)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)企業(yè)所得稅精細(xì)化管理。圓滿完成2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。認(rèn)真做好關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)，重點(diǎn)做好減免稅申報(bào)及備案、境外稅收抵免。關(guān)注境外分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)情況，探索做好集團(tuán)稅務(wù)管理的策略方法。三是加強(qiáng)“營改增”稅制改革研究，測算不同稅制方案的影響，并提出工作建議。四是根據(jù)最新的稅法政策變化和稅收環(huán)境，為各項(xiàng)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)提供稅收處理意見，對可轉(zhuǎn)債、境外并購、優(yōu)先股等重大項(xiàng)目及時(shí)提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）進(jìn)一步完善財(cái)會基礎(chǔ)信息平臺。研發(fā)按日損益模擬項(xiàng)目。穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告綜合管理系統(tǒng)的境外延伸。對應(yīng)付利息計(jì)提系統(tǒng)、金融工具計(jì)量平臺、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化。

三、探索集中采購全生命周期管理，持續(xù)提升采購效率與效益

立足防風(fēng)險(xiǎn)、提效率，探索實(shí)施集中采購全生命周期管理，從項(xiàng)目計(jì)劃管理、供應(yīng)商信息庫建設(shè)、采購后評價(jià)和融e購集中采購平臺建設(shè)等方面，不斷完善集中采購管理。

（一）制定集中采購管理規(guī)定和實(shí)施辦法等制度，創(chuàng)新性地提出了一系列改革措施，主要包括：首次采購時(shí)論證投入產(chǎn)出，提前介入采購需求，從源頭上加強(qiáng)資源配置管理；實(shí)施集中采購目錄管理，擴(kuò)大采購管理范圍，優(yōu)化采購管理模式和運(yùn)行機(jī)制；實(shí)施價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，通過主動(dòng)與供應(yīng)商協(xié)商價(jià)格，促使產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)一步優(yōu)惠，節(jié)約資金。

（二）初步建成供應(yīng)商信息庫，涵蓋3 623家供應(yīng)商的基礎(chǔ)信息，涉及集中采購項(xiàng)目6 328個(gè)，對接共享多個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)信息，為實(shí)現(xiàn)本行與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作打下良好基礎(chǔ)。

（三）嘗試供應(yīng)商后評價(jià)及業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)。掌握全行107個(gè)統(tǒng)一集中采購項(xiàng)目132家供應(yīng)商實(shí)際銷售和地域分布等情況，現(xiàn)場調(diào)研7家供應(yīng)商并及時(shí)解決產(chǎn)品服務(wù)問題，為后續(xù)更好地實(shí)施同類項(xiàng)目采購積累信息。

（四）推廣專項(xiàng)集中采購，實(shí)行總行委托分行實(shí)施采購，或認(rèn)同分行已有較好的采購結(jié)果，一行實(shí)施，全行共享，控制采購風(fēng)險(xiǎn)，提高采購效率。

（五）充分發(fā)揮集審會決策作用，在全行投產(chǎn)應(yīng)用集審會表決系統(tǒng)，采用電子化手段提高集審會審議效率，為進(jìn)一步加強(qiáng)全行集審會管理創(chuàng)造有利條件。

（六）積極推進(jìn)融e購集中采購平臺建設(shè)。為提升融e購核心競爭力，增加用戶粘性，大力推進(jìn)融e購集中采購平臺建設(shè)，起草《融e購集中采購管理辦法》，提出用戶體系構(gòu)建和分階段實(shí)施方案，協(xié)調(diào)組織分行實(shí)施在線采購。

四、探索財(cái)會內(nèi)部市場化改革，釋放全行經(jīng)營活力

為切實(shí)釋放全行經(jīng)營活力，提出市場化的財(cái)會改革思路，啟動(dòng)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制內(nèi)部市場化改革課題研究。從資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)模擬分賬考核、境內(nèi)外一體化業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)利益分配、成本費(fèi)用歸集還原分?jǐn)偤拓?cái)務(wù)資源配置4項(xiàng)改革子課題入手，在理順集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營主體財(cái)務(wù)關(guān)系、建立內(nèi)部模擬市場方面取得了初步研究成果，并逐步運(yùn)用到財(cái)會管理實(shí)踐中。

（一）實(shí)施模擬分賬考核，明晰業(yè)績邊界。在總行建立資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)模擬分賬考核機(jī)制，反映各產(chǎn)品線相關(guān)部門及利潤中心的價(jià)值貢獻(xiàn)，并據(jù)此編制分部門、分產(chǎn)品預(yù)算。對本行10項(xiàng)重點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)品進(jìn)行模擬分賬，對38個(gè)中間業(yè)務(wù)收入科目在相關(guān)部門和利潤中心間進(jìn)行模擬分賬。

（二）完善境內(nèi)外利益分配機(jī)制，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)。在粵深港澳試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，以跨境人民幣業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，選擇擔(dān)保項(xiàng)下的融資等23種業(yè)務(wù)量大、境內(nèi)外需求迫切的一體化聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)，擴(kuò)展境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)利益分配的產(chǎn)品種類和區(qū)域范圍，重點(diǎn)解決利益分配中“分什么、怎么分、分多少”核心問題，進(jìn)一步激發(fā)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的意愿和積極性。

（三）完善費(fèi)用分?jǐn)傔€原機(jī)制，落實(shí)成本管控責(zé)任。優(yōu)化成本費(fèi)用歸集還原方案，規(guī)范操作，并選擇部分分行試點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)工資費(fèi)用在MOVA的自動(dòng)歸集還原。

（四）深化管理會計(jì)體系建設(shè)，努力破解“最后一公里”落地難點(diǎn)。借助于平衡計(jì)分卡的理念和波士頓矩陣，研發(fā)網(wǎng)點(diǎn)、產(chǎn)品等維度五級分類評價(jià)模型，編制管理會計(jì)報(bào)告，開展經(jīng)營診斷與管理咨詢，為經(jīng)營決策提供支持。研發(fā)投產(chǎn)MOVA管理行視圖、MOVA員工業(yè)績視圖，按照“全員、全產(chǎn)品、全過程”的理念，實(shí)現(xiàn)全產(chǎn)品計(jì)價(jià)功能，為員工考核“最后一公里”落地提供系統(tǒng)支撐。

（中國工商銀行財(cái)務(wù)會計(jì)部供稿 周強(qiáng) 張姹琳執(zhí)筆)