中國華電集團公司財務會計工作

2014年，中國華電集團公司（以下簡稱華電集團）財務會計工作圍繞“改革創(chuàng)新調(diào)結(jié)構(gòu)、做實強基穩(wěn)增長”這條主線，主動應對外部復雜多變的經(jīng)營環(huán)境挑戰(zhàn)，持續(xù)推進預算、資金、風險“三項管控”，制度、信息、隊伍“三項管理”，最佳實踐、財稅政策、對標管理“三項服務”，努力提升財務人員“支撐決策、創(chuàng)造價值、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)”三種能力，圓滿完成年初設(shè)定的財會工作目標。2014年，華電集團完成銷售收入2 125億元，同比增長6.28%；實現(xiàn)利潤206億元，同比增長36.4%；實現(xiàn)凈利潤155.7億元，同比增長38.5%；實現(xiàn)母公司凈利潤66.6億元，同比增長37%；完成EVA122億元，同比增長62.7%；上繳利稅391.9億元，同比增長27.58%；凈資產(chǎn)收益率13.66%，同比提高2.04個百分點；歸屬于母公司凈資產(chǎn)收益率16.41%，同比提高1.9個百分點；資產(chǎn)負債率83.18%，同比降低0.55個百分點。

一、全面預算管理

（一）完善全面預算管理制度體系。用本量利法建立包括16個一級指標、100個二級指標的《發(fā)電企業(yè)預算指標體系》，15個一級指標、88個二級指標的《煤炭企業(yè)預算指標體系》，將預算責任逐級分解到機組、系統(tǒng)、設(shè)備，工作面、區(qū)隊，部門、班組、責任人等環(huán)節(jié)，做到預算管理全員參與、全過程管控、全要素執(zhí)行。

（二）總結(jié)全面預算管理專項提升活動。印發(fā)全面預算管理制度手冊、年度預算編制模板、火電企業(yè)全面預算管理操作手冊、煤炭企業(yè)全面預算管理操作手冊。

（三）開展對標管理工作。從風險管控、盈利能力、競爭能力、成本控制能力4個方面發(fā)布包含17個一級指標的《發(fā)電企業(yè)對標體系》《煤炭企業(yè)對標體系》，發(fā)布華電集團上年發(fā)電及煤炭企業(yè)財務指標對標分析報告，延伸對標廣度和深度，查找企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，促進企業(yè)爭創(chuàng)行業(yè)一流；在華電集團年度創(chuàng)星級企業(yè)評價、創(chuàng)一流企業(yè)評定、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中，引入、優(yōu)化對標指標，強化價值思維理念，科學評價企業(yè)經(jīng)營績效。

（四）完成2015年預算編制工作。按照“二下二上、先下后上”的年度預算編制流程，結(jié)合管理體制變動與管理需求，以提升經(jīng)濟效益和控制資產(chǎn)負債率為重點，以戰(zhàn)略引領(lǐng)、資源優(yōu)化，價值導向、效益優(yōu)先，對標先進、管理提升，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、風險可控為原則，編制華電集團2015年預算，確定2015年利潤和資產(chǎn)負債率、投資規(guī)模和權(quán)益資金目標。

二、資金配置與管控

（一）推進現(xiàn)金流量預算體系建設(shè)，編制周資金計劃管理實施細則及填報模板，優(yōu)化報表設(shè)計，召開培訓會和專題工作會，提高公司系統(tǒng)認知水平，推進年度和月度現(xiàn)金流量預算管理工作，并在湖北區(qū)域、遼寧區(qū)域開展試點工作。

（二）加強華電集團總部融資管理工作，修定2014年度總部融資計劃，安排年度資金運用方案，按月組織編制總部現(xiàn)金流量預算，不斷降低資金備付，提升資金管理精細度。

（三）通過結(jié)算中心發(fā)放委托貸款等資金運作手段降低華電集團總部稅負。截至年底，華電集團統(tǒng)借統(tǒng)還委貸余額為227億元，節(jié)約營業(yè)稅3 300萬元，結(jié)算中心歸集資金85億元，節(jié)省所得稅支出4 500萬元。

（四）發(fā)揮華電集團總部優(yōu)勢，加大債券發(fā)行力度，向所屬單位分配短期債券額度417億元，中長期債券額度436億元。截至年底，華電集團累計發(fā)行債券2 459.5億元，存續(xù)債券余額977億元，其中：2014年新發(fā)行債券787億元，比照發(fā)行同期銀行貸款基準利率，新發(fā)債券存續(xù)期可節(jié)約財務費用支出6億元。

三、資產(chǎn)重組和資本運作

（一）搶抓資本市場有利時間窗口，推進華電國際、福新能源、金山股份3家上市公司在2014年實現(xiàn)6筆股權(quán)融資，合計募集權(quán)益資金89億元，為降低公司資產(chǎn)負債率，騰挪投資空間作出積極貢獻。

（二）實施華電能源、金山股份2家上市公司資本運作方案，從根本上解決制約上市公司發(fā)展的股權(quán)分置改革歷史承諾和同業(yè)競爭雙重問題。將華電集團持有的三門核電公司10%參股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福新能源。通過這2項工作，華電集團總部獲得25億元轉(zhuǎn)讓資金。

（三）制定實施福建、陜西區(qū)域內(nèi)部資產(chǎn)重組方案，做實二級企業(yè)本部，通過股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，每年降低整體稅負1.6億元。

（四）修定資產(chǎn)收購管理辦法，明確職責分工，規(guī)范收購程序，細化盡職調(diào)查工作，強化二級企業(yè)責任，加強可行性論證和重大合同審核，明確收購對價支付進度，防范資產(chǎn)并購風險。2014年完成資產(chǎn)并購12項，裝機規(guī)模70.8萬KW。

（五）加強參股股權(quán)管理。印發(fā)《中國華電集團公司參股股權(quán)管理暫行辦法》，對參股股權(quán)的投資形成、持有期間管理、清理退出提出系統(tǒng)性要求。加大對低效無效資產(chǎn)的清理處置力度。2014年批復處置低效無效資產(chǎn)賬面凈值12億元，完成項目回收資金6.70億元；處置股權(quán)2項，評估價值4.71億元，成交價4.99億元，溢價5.94%；處置實物資產(chǎn)12項，評估值0.86億元，成交價格1.03億元，溢價19.76%。

四、債務風險管控

（一）實行負債規(guī)模和負債率雙控管理。用現(xiàn)金收支平衡、綜合融資成本、商業(yè)信用執(zhí)行情況等指標評估，結(jié)合同行業(yè)對標和股東要求，提出華電集團和二級企業(yè)負債率努力目標和每年下降目標，根據(jù)負債率目標確定發(fā)展邊界，約束企業(yè)投資行為，堅持發(fā)展、回報與風險并重，堅持規(guī)模、效益和風險相平衡，控制片面追求規(guī)模增長盲目融資、效益與經(jīng)營現(xiàn)金流不能與之匹配增長的經(jīng)營行為。

（二）加強債務動態(tài)管理與到期資金監(jiān)控。按月做好公司系統(tǒng)債務變動的分析與監(jiān)測工作，對債務來源、期限、種類及資金投向進行分析，印發(fā)《關(guān)于加強資金管理維護集團信用安全的通知》，監(jiān)控還款資金來源情況，對到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續(xù)存在問題的單位予以重點關(guān)注，并根據(jù)情況采取措施予以協(xié)調(diào)解決，保障公司系統(tǒng)資金安全和信用安全。

（三）按照“風險可控、優(yōu)化配置、有償使用”的原則，進一步強化擔保管理。為困難企業(yè)、大型水電項目開發(fā)提供融資擔保，保障其資金正常周轉(zhuǎn)。加強海外項目融資擔保論證，有效做好投資跟蹤監(jiān)督工作，2014年度為華電香港公司投資印尼玻雅項目、華電清潔能源公司收購加拿大LNG項目提供融資擔保，支持集團“走出去”。

（四）加強高風險事項管控，嚴控涉外單位開展金融衍生品等高風險業(yè)務，指導相關(guān)單位根據(jù)自身經(jīng)營管理和財務承受能力，審慎開展套期保值業(yè)務，降低匯率波動風險；根據(jù)國資委要求，開展大宗商品業(yè)務全面排查工作，進一步完善風險應對機制，確保國有資產(chǎn)安全。

五、內(nèi)控機制建設(shè)和監(jiān)督檢查

（一）開展內(nèi)部控制與風險管理體系健全與運行實施工作。推進蒙能公司和湖北公司的試點工作，總結(jié)上對集團公司、下對三級企業(yè)的管控環(huán)節(jié)經(jīng)驗，夯實二級企業(yè)“管實”基礎(chǔ)。深化包頭公司試點建設(shè)成果，建立固定資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制專項指引，明確公司系統(tǒng)火電基層企業(yè)專項領(lǐng)域內(nèi)控與風險管理基本要求。

（二）督導黔源電力通過運行調(diào)整進一步健全完善內(nèi)控與風險管理體系和落地執(zhí)行保障機制，完成流域公司內(nèi)控與風險管理試點模板輸出和推廣準備工作。

（三）強化財務監(jiān)督職能，研究提出財務稽查方案。結(jié)合年度決算審計，對云南和山西公司及有關(guān)企業(yè)進行了財務稽查工作試點，積累總結(jié)經(jīng)驗，推進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理，推進企業(yè)領(lǐng)導人員依法治企。

（四）配合國資委監(jiān)事會做好監(jiān)督檢查工作。完成龍電集團和新疆瑞虹項目專項調(diào)查、境外資產(chǎn)監(jiān)督檢查、中央企業(yè)BT項目回購情況專項調(diào)研，協(xié)助國資委監(jiān)事會對黔源電力、烏江公司、云南公司、四川公司、川財證券、金上公司及巴塘、拉哇、蘇洼龍項目等開展實地調(diào)研及日常監(jiān)督檢查工作。

六、財稅政策爭取與稅務籌劃

（一）開展環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免所得稅籌劃工作，完成專用設(shè)備稅務備案金額72.3億元，可直接抵免所得稅，增加公司凈利潤7.23億元。

（二）聯(lián)合財政部出臺水電增值稅即征即退政策，提出華電烏江公司、金中公司稅務籌劃方案。

（三）研究基建貸款貼息、對外合作專項資金項目情況，組織所屬單位向財政部進行項目申報；研究籌劃華電工程在國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行貸款利息免稅方案。

（四）對二級企業(yè)和基層企業(yè)開展財稅工作自查，督促企業(yè)做好財稅工作組織、財稅籌劃工作，降低企業(yè)涉稅風險。

七、財會基礎(chǔ)工作

（一）全面梳理公司系統(tǒng)財務管理制度體系。確定共有6個基本制度、4個管理規(guī)定、3個指導意見、2個基本職責，基本制度下設(shè)36個管理辦法、14個操作細則（指南），制訂制度修編完善時間進度表，為制度建設(shè)和業(yè)務操作規(guī)范化、流程化、信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

（二）對電力企業(yè)財會基礎(chǔ)工作實施分類管理。督導上年財會基礎(chǔ)工作檢查不合格的二級企業(yè)繼續(xù)開展財會基礎(chǔ)工作檢查，要求在2年時間內(nèi)驗收達標。推動有關(guān)產(chǎn)業(yè)部門和職能部門，共同強化對煤炭企業(yè)的基礎(chǔ)管理，開展煤炭企業(yè)會計核算專題研究，編制煤炭企業(yè)會計核算指南，規(guī)范業(yè)務管理流程，加強內(nèi)部控制。

（三）加強竣工決算管理。整理分析已投產(chǎn)基建項目工程結(jié)算和決算進展情況，分析工程決算滯后原因，提出進一步加強基建工程竣工結(jié)算、移交和決算管理的考核要求，將竣工決算與創(chuàng)星級企業(yè)和評先評優(yōu)、業(yè)績考核掛鉤。

（四）穩(wěn)步推進財務信息化工作。完成2014-2017年財務信息化規(guī)劃編制工作；到寶鋼集團調(diào)研，推進財務共享服務中心方案設(shè)計；推進ERP進程，完成ERP財務模塊重大功能消缺，152戶企業(yè)SAP核算模塊基本實現(xiàn)單軌運行，二級企業(yè)已完成對基層單位單軌運行批復和向集團公司報備；在江蘇區(qū)域推進報表大集中系統(tǒng)試點建設(shè)，在戚墅堰電廠推進報銷平臺試點建設(shè)，報銷模塊能基本實現(xiàn)員工借款和報銷功能。

八、財會隊伍建設(shè)

（一）組織師資力量對172名上年入職的財務人員進行崗前專業(yè)知識培訓和考核，強化“門檻”要求。

（二）與上海國家會計學院聯(lián)合舉辦財務干部管理培訓班，采用外聘名師和內(nèi)部講解的方式，對80名基層企業(yè)財務負責人進行專題培訓。

（三）組織人員參加財政部舉辦的會計領(lǐng)軍人物考試，其中1人進入中央國家機關(guān)財會領(lǐng)軍人物培養(yǎng)環(huán)節(jié)。

（四）按崗位、管理層級設(shè)計財務人員培訓課程體系，厘清各層級單位在培訓環(huán)節(jié)承擔的職責。

（中國華電集團財務與風險管理部供稿 吳豪執(zhí)筆）