中國(guó)石油天然氣工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國(guó)石油天然集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作面對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變化，深入貫徹落實(shí)公司黨組決策部署，圍繞落實(shí)有質(zhì)量有效益可持續(xù)發(fā)展方針的中心任務(wù)，服務(wù)于公司改革發(fā)展穩(wěn)定大局，以價(jià)值引領(lǐng)、開源節(jié)流、降本增效、控債降息、政策籌劃、資產(chǎn)輕量化運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)融結(jié)合等為抓手，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作取得新的成效。

一、 實(shí)施開源節(jié)流降本增效活動(dòng)，確保公司業(yè)績(jī)穩(wěn)定

把實(shí)施開源節(jié)流降本增效活動(dòng)作為落實(shí)有質(zhì)量有效益可持續(xù)發(fā)展方針的重要抓手，貫穿于全年工作始終。各級(jí)財(cái)務(wù)部門抓好活動(dòng)的組織實(shí)施，細(xì)化工作方案和措施，分解工作任務(wù)和責(zé)任，加強(qiáng)宣傳動(dòng)員和輿論引導(dǎo)，強(qiáng)化目標(biāo)進(jìn)度跟蹤監(jiān)測(cè)，注重工作經(jīng)驗(yàn)成果總結(jié)推廣，確保了活動(dòng)順利深入開展。各專業(yè)公司、各所屬企業(yè)及基層業(yè)務(wù)單元，圍繞工作任務(wù)措施的落實(shí)，統(tǒng)籌謀劃、綜合施策，做了大量扎實(shí)細(xì)致的工作。通過公司上下共同努力，開源節(jié)流降本增效活動(dòng)取得實(shí)效，投資同比下降21%，主要成本指標(biāo)增幅得到控制，銷售管理費(fèi)下降9.7%，五項(xiàng)費(fèi)用（辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)）下降25%，開源節(jié)流降本增效增利明顯。

二、 調(diào)整完善預(yù)算和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值引領(lǐng)作用

一是健全完善三級(jí)預(yù)算管理架構(gòu)。落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)要求，增強(qiáng)專業(yè)公司預(yù)算管理職能。健全以效益為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，提高效益指標(biāo)在業(yè)績(jī)考核中的權(quán)重，體現(xiàn)差別化指引。二是強(qiáng)化以工效掛鉤為主的激勵(lì)機(jī)制政策。實(shí)施預(yù)算目標(biāo)和奮斗目標(biāo)雙目標(biāo)管理，實(shí)行增量工資與超預(yù)算利潤(rùn)階梯掛鉤，對(duì)落實(shí)以效益為中心的價(jià)值導(dǎo)向發(fā)揮了重要作用。三是健全完善配套經(jīng)營(yíng)機(jī)制。實(shí)施煉化銷售一體化運(yùn)行考核，推行成品油降庫激勵(lì)政策，引導(dǎo)降庫促銷，減少存貨跌價(jià)損失超過40億元。各地區(qū)公司持續(xù)深化全面預(yù)算管理，大慶油田向財(cái)務(wù)政策機(jī)制要效益，實(shí)施不同業(yè)務(wù)板塊“收入、成本、投資、效益”一體化運(yùn)營(yíng)，健全配套激勵(lì)政策，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值不斷提升；遼河油田、吉林油田開展自主經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，有效調(diào)動(dòng)基層積極性；湖北銷售公司實(shí)行單站預(yù)算管理，強(qiáng)化了基層的效益意識(shí)；廣西銷售公司試行加油站經(jīng)理和客戶經(jīng)理積分制管理，探索了薪酬、職位與貢獻(xiàn)掛鉤的新思路。

三、 堅(jiān)持資金平衡運(yùn)作，完成控債降息目標(biāo)

面對(duì)嚴(yán)峻資金形勢(shì)，在確?，F(xiàn)金流安全穩(wěn)定前提下，采取多種方式最大限度挖掘資金管理潛力，實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)”降低：有息債務(wù)規(guī)模同比下降7.1%；資產(chǎn)負(fù)債率同比下降2.6個(gè)百分點(diǎn)；資本負(fù)債率同比下降3個(gè)百分點(diǎn)；綜合融資成本下降0.2個(gè)百分點(diǎn)。一是實(shí)施資金資源統(tǒng)籌運(yùn)作。加強(qiáng)全公司范圍內(nèi)“資金池”集中管理，嚴(yán)格落實(shí)“年預(yù)算、月計(jì)劃、周控制、日安排”的資金計(jì)劃管控機(jī)制，以收定支、量入為出，有效解決存貸雙高難題。二是深化債務(wù)融資的集中管理。成功在全球低成本發(fā)行2期美元債，增強(qiáng)了資金保障能力，并采取靈活措施有效降低資金成本。順利完成中哈天然氣管道等項(xiàng)目融資，保障對(duì)俄原油貿(mào)易資金的平穩(wěn)運(yùn)行，為海外重大項(xiàng)目提供資金支持。三是創(chuàng)新資金管理思路方法。實(shí)行上市企業(yè)存貨占用資金和成品油外采資金差別化負(fù)息政策，發(fā)揮資金價(jià)值導(dǎo)向作用。推進(jìn)商信通和票據(jù)集中貼現(xiàn)，提高了資金使用效率，為公司補(bǔ)充了現(xiàn)金流。四是強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控。深化外匯資金集中管控，統(tǒng)一結(jié)售匯管理，保障敏感地區(qū)資金需求。加強(qiáng)大額資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，嚴(yán)格參控股公司融資、擔(dān)保管理。加大內(nèi)部結(jié)算管理和外部欠款催收力度，遏制內(nèi)部應(yīng)收賬款上升勢(shì)頭，實(shí)現(xiàn)了外部應(yīng)收賬款大幅下降。密切關(guān)注資源國(guó)匯率利率走勢(shì)，最大限度減少匯率損失。

四、落實(shí)財(cái)政稅收價(jià)格政策，為公司發(fā)展奠定基礎(chǔ)

在宏觀經(jīng)濟(jì)下行、財(cái)政政策趨緊背景下，國(guó)家調(diào)整和出臺(tái)一批重大財(cái)政、稅收和價(jià)格政策，有力增強(qiáng)公司發(fā)展后勁。一是天然氣價(jià)格并軌。國(guó)家發(fā)改委發(fā)文明確非居民用存量氣門站價(jià)格提高0.4元/方，兩廣門站氣價(jià)提高0.12元/方，進(jìn)一步放開進(jìn)口LNG氣源價(jià)格和頁巖氣、煤層氣、煤制氣價(jià)格。二是國(guó)家調(diào)整石油特別收益金征收政策。石油特別收益金起征點(diǎn)由55美元提高為65美元。三是落實(shí)一批重大稅收優(yōu)惠政策。礦補(bǔ)費(fèi)并入資源稅，取消油氣價(jià)調(diào)節(jié)基金，出臺(tái)水土保持補(bǔ)償費(fèi)政策等重大財(cái)稅政策，降低了公司稅費(fèi)，緩解了企業(yè)地方糾紛，支持了相關(guān)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。四是開展國(guó)際稅收協(xié)調(diào)籌劃。梳理優(yōu)化海外項(xiàng)目稅收架構(gòu)，制定俄羅斯等地區(qū)業(yè)務(wù)納稅籌劃方案，協(xié)調(diào)解決哈薩克斯坦中哈天然氣管道增值稅退稅、蘇丹項(xiàng)目企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅爭(zhēng)議等事項(xiàng)，有力支持了海外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。

五、推進(jìn)重大資產(chǎn)重組工作，提高資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量

一是穩(wěn)妥推進(jìn)重大項(xiàng)目重組。做好重大管道資產(chǎn)重組和下游天然氣利用業(yè)務(wù)整合方案頂層設(shè)計(jì)，注重對(duì)內(nèi)對(duì)外溝通協(xié)調(diào)，為下一步工作開展做前期準(zhǔn)備。二是推進(jìn)資產(chǎn)輕量化運(yùn)營(yíng)。開展公司低效無效資產(chǎn)清查摸底。盤活土地資產(chǎn)，通過多種方式實(shí)現(xiàn)土地處置收益。加大閑置資產(chǎn)處置調(diào)劑力度，創(chuàng)新采用金融手段等方式集中處置低效無效資產(chǎn)。三是積極探索推進(jìn)混合所有制。按照公司黨組統(tǒng)一部署，持續(xù)推進(jìn)國(guó)新公司和中油勘探兩大境外合資平臺(tái)建設(shè)。積極推進(jìn)未動(dòng)用儲(chǔ)量合作開發(fā)、新疆銷售等的合資合作，健全合作項(xiàng)目商務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理模式，確保規(guī)范有序運(yùn)營(yíng)。四是強(qiáng)化股權(quán)全生命周期管理。落實(shí)股權(quán)投資責(zé)任，嚴(yán)格股權(quán)投資項(xiàng)目考核，加快投資回收。開展股權(quán)項(xiàng)目評(píng)價(jià)，促進(jìn)提升股權(quán)項(xiàng)目管理水平。

六、做強(qiáng)做優(yōu)金融業(yè)務(wù)，助力主業(yè)發(fā)展

加強(qiáng)金融業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)以融促產(chǎn)能力。2014年，金融業(yè)務(wù)克服宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的嚴(yán)峻影響，繼續(xù)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，產(chǎn)融結(jié)合邁出新步伐。金融企業(yè)在境內(nèi)外資金集中管理、對(duì)外融資、合資合作、保險(xiǎn)管理等方面繼續(xù)提供專業(yè)化金融服務(wù)，助力油氣主業(yè)發(fā)展。金融業(yè)務(wù)發(fā)展保持上升勢(shì)頭，產(chǎn)融結(jié)合的路子越走越寬、思路和辦法越來越多、效果越來越好，在公司戰(zhàn)略層面的地位進(jìn)一步顯現(xiàn)、空間進(jìn)一步拓展。

七、加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，強(qiáng)化決策支持和協(xié)調(diào)溝通

一是增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策支持能力。建立總部整體資源配置優(yōu)化模型，為公司生產(chǎn)計(jì)劃安排提供運(yùn)行指導(dǎo)建議。深入開展不同層次的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為生產(chǎn)運(yùn)行優(yōu)化提供財(cái)務(wù)信息支持。特別是針對(duì)公司外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)變化及油價(jià)下行趨勢(shì)，開展專項(xiàng)分析測(cè)算，及時(shí)提出對(duì)策建議，有效發(fā)揮了財(cái)務(wù)決策支持作用。二是順利完成業(yè)績(jī)披露和關(guān)聯(lián)交易上限申請(qǐng)。健全業(yè)績(jī)報(bào)告編制制度，加強(qiáng)資本市場(chǎng)預(yù)期引導(dǎo)，圓滿完成2014年年報(bào)及各期報(bào)告的披露工作，資本市場(chǎng)評(píng)價(jià)正面。經(jīng)過總部和地區(qū)公司周密組織和扎實(shí)準(zhǔn)備，股份公司2015～2017年關(guān)聯(lián)交易上限申請(qǐng)高票通過。三是積極配合做好審計(jì)檢查和問題整改。各級(jí)財(cái)務(wù)部門配合做好國(guó)家審計(jì)署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和國(guó)資委監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，強(qiáng)化全過程組織協(xié)調(diào)，深入開展審計(jì)問題專項(xiàng)整治，促進(jìn)提升公司合規(guī)管理水平。四是組織開展稅收自查及專項(xiàng)檢查。公司所屬千余家納稅單位按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求，全面開展稅收自查，并配合做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理抽查和消費(fèi)稅現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

八、深化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理建設(shè)，提升財(cái)務(wù)服務(wù)和管理水平

一是財(cái)務(wù)決算時(shí)效和質(zhì)量不斷提高。通過廣大財(cái)務(wù)人員共同努力，公司2014年財(cái)務(wù)決算滿分通過財(cái)政部、國(guó)資委現(xiàn)場(chǎng)審核，股份公司財(cái)務(wù)報(bào)告連續(xù)16年獲得標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見。公司首家向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告文件，一次性無缺陷通過。二是抓好財(cái)務(wù)制度建設(shè)。承擔(dān)財(cái)政部《石油石化行業(yè)產(chǎn)品成本核算規(guī)程》的起草工作。緊密結(jié)合國(guó)際國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化調(diào)整，及時(shí)修定會(huì)計(jì)手冊(cè)，制定或修定《股份公司獨(dú)立性準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》《商業(yè)匯票管理辦法》《稅收管理手冊(cè)》等一批規(guī)范性規(guī)章制度。編制了蘇丹等10個(gè)國(guó)家《分國(guó)別納稅籌劃指引》，促進(jìn)提升國(guó)際稅收籌劃水平。同時(shí)，積極研究健全油氣商業(yè)儲(chǔ)備管理，確保規(guī)范運(yùn)作。三是持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集成整合和有效融合。強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃、歸口管理，加快ERP與FMIS深化融合，完成了財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一界面工作，實(shí)施集中報(bào)銷平臺(tái)和網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)了司庫系統(tǒng)與資金管理平臺(tái)版本統(tǒng)一及系統(tǒng)集成。四是強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。加大核心業(yè)務(wù)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和國(guó)際業(yè)務(wù)培訓(xùn)。首次舉辦公司總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班，分兩批對(duì)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行輪訓(xùn)，課程設(shè)計(jì)和師資聘請(qǐng)堅(jiān)持高層次高質(zhì)量，達(dá)到了預(yù)期效果。開展全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才、金融管理人才選拔，截至2014年公司有全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才25名，居國(guó)內(nèi)企業(yè)首位?！爸袊?guó)石油資金管理”被英國(guó)權(quán)威雜志《今日財(cái)資管理》授予2014年度亞當(dāng)斯密亞太地區(qū)最為矚目獎(jiǎng)。

（中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿）