中國兵器裝備集團公司財務(wù)會計工作

2014年,中國兵器裝備集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)會計工作緊緊圍繞“創(chuàng)造價值”中心任務(wù)，以管資金、控風(fēng)險、強管理為主線，切實加強財務(wù)管理體系化、個性化、數(shù)量化、信息化建設(shè)，有效應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，全力克服融資難、融資貴的現(xiàn)實困難，切實滿足企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的實際需要，進一步提高集團公司財務(wù)資源調(diào)控能力，初步實現(xiàn)打造價值創(chuàng)造型財務(wù)管理目標，為集團公司轉(zhuǎn)型升級、打好三大攻堅戰(zhàn)提供有力的財務(wù)支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道、優(yōu)化融資方式。一是進一步打通與國有四大銀行融資渠道，與11家商業(yè)銀行合作，累計獲得授信額度1 595億元。二是充分利用企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等方式擴大直接融資規(guī)模，累計直接融資600余億元，共計節(jié)約財務(wù)費用17億元以上。集團公司債券余額為268.4億元（總部為188.4億元）。三是有效維護債券市場信用等級，集團公司債券評級始終維持在AAA水平。四是積極探索境外低成本融資渠道，集團公司進入國家外匯管理局外匯集中運營管理試點名單，完成資格申請的申報工作。

（二）推進司庫管理、提升資金集中。一是完善資金集中管理制度，擴大資金集中管理范圍。修定資金集中管理暫行辦法及實施細則，進一步規(guī)范資金集中管理行為、優(yōu)化資金集中管理流程。二是加大資金集中管理考核力度，將資金集中度、銀企直聯(lián)進度納入總會計師年度考核指標，分類擬定35戶企業(yè)總會計師資金集中度量化考核指標。三是穩(wěn)步推進司庫集中管理平臺建設(shè)，已完成銀企直聯(lián)賬戶授權(quán)361個，實現(xiàn)司庫系統(tǒng)在120余戶企業(yè)的正式上線（試運行）。四是充分發(fā)揮財務(wù)公司資金經(jīng)營平臺作用，資金集中日均余額同比增加6.23億元；汽車金融信貸余額較年初增加53.96億。

（三）加強“兩金”治理，突出資金效率。一是加大“兩金”指標對標力度，開展與中央企業(yè)平均水平季度對標，提示存在的問題，督促企業(yè)內(nèi)部整改。集團公司“兩金”占比同比下降15.9個百分點，低于中央企業(yè)平均水平14個百分點。二是開展應(yīng)收賬款和存貨類低效無效資產(chǎn)清理，堅持應(yīng)收賬款風(fēng)險月度滾動評估，全年清理存貨和應(yīng)收賬款15億元，“兩金”同比增幅低于營業(yè)收入增幅8.4個百分點。三是大力開展現(xiàn)金流指標考核、對標、看板、預(yù)警管理，尤其是針對重點虧損工業(yè)企業(yè)制定了評價辦法，強化對其經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的考核。

二、突出財務(wù)風(fēng)險管控，提升風(fēng)險防范能力

（一）嚴控負債規(guī)模，重點監(jiān)管高債務(wù)風(fēng)險企業(yè)。一是制定加強債務(wù)風(fēng)險管控方案，把11戶重點企業(yè)納入債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控范圍，其中重點監(jiān)控7戶、重點關(guān)注4戶。二是逐戶核定年度信貸規(guī)模控制額度，從嚴控制虧損企業(yè)新增負債。三是加大企業(yè)資金運行監(jiān)測力度，對天威保變、嘉陵股份、輕騎股份和建設(shè)股份等經(jīng)營困難、資金緊張的企業(yè)，加強其資金運行情況監(jiān)測和協(xié)調(diào)，落實倒貸資金來源，防止新增財務(wù)危機風(fēng)險點。

（二）加強財務(wù)預(yù)警，實行風(fēng)險提示看板制度。一是建立財務(wù)風(fēng)險指標警戒線監(jiān)測評價制度，按季度對超警戒線的企業(yè)進行分類排名評價。二是開展季度財務(wù)風(fēng)險提示，選取毛利率、資產(chǎn)負債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流3項關(guān)鍵指標，設(shè)定紅線標準，全面清查高風(fēng)險、低盈利的企業(yè)，累計對24戶成員單位進行財務(wù)風(fēng)險提示。三是加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警看板管理，在月度、季度分析中對虧損前10名和減利前10名企業(yè)進行預(yù)警，督促企業(yè)整改落實。

（三）強化風(fēng)險處理，積極應(yīng)對天威財務(wù)危機。一是全力爭取金融機構(gòu)支持，確保天威保變資金鏈安全。加強與財務(wù)公司和合作銀行的溝通、協(xié)調(diào)，維持輸變電產(chǎn)業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。二是密切關(guān)注債券市場對天威集團財務(wù)危機的市場反應(yīng)。做好天威集團債券主承銷商、評級機構(gòu)以及銀行間交易商協(xié)會的溝通協(xié)調(diào)，維護集團公司資本市場形象。三是做好天威集團財務(wù)危機應(yīng)對預(yù)案，防止風(fēng)險向集團公司蔓延。

三、努力打造價值創(chuàng)造型財務(wù)管理體系

（一）著力夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，推進財務(wù)體系化建設(shè)。一是以全面預(yù)算為統(tǒng)領(lǐng)推動財務(wù)管理的橫向一體化和縱向精益化，重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算融合，堅持工資總額與經(jīng)營效益聯(lián)動、投資收益與資金投放聯(lián)動，打通預(yù)算與核算邊界，推動預(yù)算管理工具落地實施，努力增加預(yù)算管理深度。二是狠抓會計信息質(zhì)量，規(guī)范財務(wù)決算和財務(wù)快報編報標準，報表準時報送率始終保持90%以上，會計信息質(zhì)量大幅提升。三是持續(xù)推進內(nèi)部控制體系建設(shè)，在進一步完善二級單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，大力推動三級及以下成員單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，實現(xiàn)集團公司內(nèi)部控制體系的全覆蓋。四是完善財務(wù)隊伍管理體系，建立和完善總會計師委派管理、業(yè)務(wù)任職資格核準、專業(yè)履職績效考核等系列制度，加大總會計師述職管理、重點任務(wù)管理、履職考核力度，制定財務(wù)隊伍建設(shè)中長期規(guī)劃，組織財務(wù)人員參加全國會計領(lǐng)軍人才選拔、CMA考試認證、新會計準則培訓(xùn)，有效提升財務(wù)隊伍綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

（二）著力推行分類管理，突出經(jīng)濟運行和財務(wù)管控效果。一是分類制定工業(yè)企業(yè)、財務(wù)公司、資產(chǎn)公司、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核辦法，突出分類考核指標針對性，引導(dǎo)企業(yè)提升經(jīng)濟運行效果。二是針對重點虧損企業(yè)設(shè)定個性化考核指標，簽訂《限期扭虧責(zé)任書》，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導(dǎo)虧損企業(yè)不斷改善運營質(zhì)量。三是準確把握行業(yè)特點，通過加強集團對標、板塊對標、財務(wù)績效對標、經(jīng)營績效對標等方式，深入開展對標管理，提升經(jīng)濟運行監(jiān)控的針對性。四是突出管理會計工具應(yīng)用重點，根據(jù)企業(yè)的不同特點確定管理會計推進類型，“分版本”推進管理會計工作。

（三）著力落實數(shù)量化管理措施，提升財務(wù)精細化管控水平。一是深入推進11項數(shù)量化管理會計工具應(yīng)用，實施必須推進和鼓勵推進的分類推進模式，編制7項工具指導(dǎo)手冊，收集整理超過40項管理會計工具應(yīng)用典型案例，獲美國管理注冊會計師協(xié)會（ICMA）2013～2014年詹姆斯·巴洛奇杰出貢獻獎。二是持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟運行監(jiān)控，建立月度、季度、半年度各有側(cè)重的分析監(jiān)控體系，加強對整體經(jīng)濟運行質(zhì)量效益和風(fēng)險管控的關(guān)鍵指標的分析和監(jiān)控，強化對標分析、趨勢分析和問題分析，有效發(fā)揮績效看板、管理短板、財務(wù)診斷、預(yù)警提示等監(jiān)控措施的干預(yù)效果。

（四）著力推進信息化建設(shè)，發(fā)揮財務(wù)信息化決策支撐作用。一是加快司庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)，啟動全部43戶二級成員單位及其主要分子公司的司庫信息系統(tǒng)客戶端上線和銀企直聯(lián)賬戶授權(quán)工作，年內(nèi)實現(xiàn)對全部單位在合作金融機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)類型、資金存量和流量、資金異動等各類綜合信息的實時查詢和監(jiān)控。二是全面推進基于管理會計應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)升級項目，確定全面預(yù)算、標準成本管理、會計集中核算等3大系統(tǒng)作為升級重點，完成項目建議書編制和評審，開展財務(wù)信息化體系設(shè)計，完成11戶試點企業(yè)的推廣工作，其中涉及全面預(yù)算4戶、標準成本4戶、會計核算7戶。

（中國兵器裝備集團公司財務(wù)部供稿 郭菲執(zhí)筆）