中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）成立15周年。面對(duì)復(fù)雜形勢(shì)和改革轉(zhuǎn)型中的困難，集團(tuán)公司堅(jiān)持“以核為本、兩業(yè)并重、適度多元”的發(fā)展方針，緊緊圍繞年初確立的目標(biāo)和總體部署，突出核心能力，提升基礎(chǔ)管理，圓滿完成保增長(zhǎng)任務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)公司在新常態(tài)下持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

一、籌融資工作取得新進(jìn)展

融資授信能力不斷增強(qiáng)，集團(tuán)及股份總部取得銀行授信較上年度均有大幅增加，保障了集團(tuán)公司戰(zhàn)略布局調(diào)整和實(shí)施的資金需求。加強(qiáng)融資渠道拓展。銀行間市場(chǎng)直接融資除傳統(tǒng)的中票、短融、超短融外，積極申請(qǐng)發(fā)行股份公司永續(xù)中票。集團(tuán)公司先后與中國(guó)太保、中國(guó)人保簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議。推進(jìn)以BT項(xiàng)目為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。合理調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高中長(zhǎng)期債務(wù)比重，為集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、財(cái)務(wù)公司獲得銀監(jiān)會(huì)批復(fù)籌建文件

2014年5月，集團(tuán)公司完成核建財(cái)務(wù)公司籌建材料的撰寫(xiě)，并上報(bào)北京市銀監(jiān)局審查。9月，集團(tuán)公司與豐臺(tái)區(qū)政府簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，集團(tuán)公司擬將財(cái)務(wù)公司注冊(cè)在豐臺(tái)，豐臺(tái)區(qū)政府承諾在用地和稅收等方面給予集團(tuán)公司一定的優(yōu)惠政策。10月初，根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的要求，國(guó)資委再次發(fā)函支持集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司，并對(duì)集團(tuán)部分指標(biāo)不達(dá)標(biāo)情況向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行解釋。11月25日，集團(tuán)公司取得《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于籌建中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的批復(fù)》文件。

三、上市財(cái)務(wù)工作有序推進(jìn)

按時(shí)編制完成以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告，確保2014年5月股份公司向證監(jiān)會(huì)提交申報(bào)資料，并按照上市工作要求完成2014年6月30日基準(zhǔn)日加期審計(jì)工作。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署、國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)、中介機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)的決定和要求，逐項(xiàng)整改財(cái)會(huì)工作中存在的問(wèn)題，切實(shí)做到合法合規(guī)，符合上市要求。按照股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)獨(dú)立性要求，規(guī)范股份公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，規(guī)范股份公司與關(guān)聯(lián)單位的關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、融資擔(dān)保等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

四、完善全面預(yù)算管理體系

預(yù)算管理組織體系進(jìn)一步健全。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視全面預(yù)算管理工作，2014年初，在原有“集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組”的基礎(chǔ)上，設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)。同時(shí)，要求未建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的成員單位，結(jié)合自身法人治理結(jié)構(gòu)建立起與之相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，從組織管理層面確保預(yù)算管理工作的有效開(kāi)展。

預(yù)算管理工作流程不斷完善。2014年初，集團(tuán)首次組織召開(kāi)全面預(yù)算管理會(huì)審及培訓(xùn)會(huì)。采用“會(huì)審+培訓(xùn)”的方式，組織成員單位對(duì)2014年預(yù)算編制情況進(jìn)行會(huì)審研究，在提升工作效率的同時(shí)提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控，確保預(yù)算剛性。2014年，集團(tuán)公司首次對(duì)各成員單位年度預(yù)算分別進(jìn)行復(fù)函，針對(duì)預(yù)算報(bào)告中反映出的問(wèn)題提出具體整改要求，確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，要求有條件的成員單位將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到季度、月度。集團(tuán)公司在國(guó)資委有關(guān)預(yù)算報(bào)表的基礎(chǔ)上編制并下發(fā)季度執(zhí)行情況表，預(yù)算過(guò)程管控周期由半年縮短為季度。要求成員單位按季度對(duì)預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等進(jìn)行細(xì)致分析及評(píng)價(jià)，及時(shí)了解預(yù)算的完成情況，尋找和分析預(yù)算偏差原因，揭示預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并提出具體應(yīng)對(duì)措施，保障年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

加強(qiáng)總部預(yù)算管控，規(guī)范總部各部門(mén)預(yù)算費(fèi)用支出。未列入年初預(yù)算計(jì)劃的費(fèi)用，均需按規(guī)定重新編制預(yù)算計(jì)劃并履行審批程序后方可報(bào)銷(xiāo)，逐步培養(yǎng)總部員工預(yù)算管理意識(shí)，為總部2015年全面實(shí)施費(fèi)用預(yù)算系統(tǒng)打好基礎(chǔ)。

五、提升財(cái)務(wù)信息化對(duì)決策的支撐能力

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)季報(bào)快報(bào)平臺(tái)項(xiàng)目正式上線，實(shí)現(xiàn)了快報(bào)、季報(bào)主要指標(biāo)賬套自動(dòng)取數(shù)、實(shí)時(shí)查詢(xún)和預(yù)警功能，在減少重復(fù)工作量、提高工作效率的同時(shí)，提高報(bào)送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控，建立集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算管理平臺(tái)，尚未進(jìn)入集團(tuán)公司核算平臺(tái)的單位均已納入平臺(tái)集中管理，基本實(shí)現(xiàn)了所有獨(dú)立核算單位在集團(tuán)公司核算平臺(tái)統(tǒng)一核算。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，完成BI財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)上線，為決策發(fā)揮參謀作用。完成總部費(fèi)用預(yù)算系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)前期調(diào)研工作。

六、專(zhuān)項(xiàng)清理應(yīng)收賬款和存貨占用資金

嚴(yán)控“兩金”規(guī)模。要求各有關(guān)單位加強(qiáng)已完工項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的竣工結(jié)算和過(guò)程結(jié)算，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)逐筆制定清收計(jì)劃，任務(wù)和責(zé)任落實(shí)到人并與年度績(jī)效考核掛鉤。要求各單位全年應(yīng)收賬款和存貨增幅均不得高于營(yíng)業(yè)收入增幅。財(cái)務(wù)部結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)預(yù)審工作，對(duì)“兩金”增長(zhǎng)較快、占比較大的單位全年措施落實(shí)情況進(jìn)行檢查。在集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署下，成員單位逐項(xiàng)清理應(yīng)收賬款及存貨資金占用，累計(jì)實(shí)現(xiàn)回款占當(dāng)期已完工程量的51%。

七、推進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)短期培訓(xùn)，保證重點(diǎn)工作需要。2014年初，召開(kāi)全面預(yù)算管理培訓(xùn)會(huì)，邀請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題講座。9月，通過(guò)視頻會(huì)議方式，舉辦新發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專(zhuān)題培訓(xùn)班。10月，組織開(kāi)展集團(tuán)公司高、中級(jí)財(cái)會(huì)職稱(chēng)培訓(xùn)，提升集團(tuán)公司高、中級(jí)財(cái)務(wù)人員比重。組織優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員參加財(cái)政部會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才選拔培訓(xùn)，培養(yǎng)高端財(cái)務(wù)人才。

（中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 危小夏執(zhí)筆）