全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社?；饡?huì)）的財(cái)務(wù)工作緊緊圍繞社保基金會(huì)的中心任務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，加強(qiáng)基金籌集和資金管理，推動(dòng)完善廣東、山東養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和個(gè)人賬戶基金受托管理工作，順利完成各項(xiàng)任務(wù)。2014年末，社?；饡?huì)管理的基金資產(chǎn)總額15 356.39億元，基金權(quán)益總額14 573.29億元(其中：全國(guó)社會(huì)保障基金權(quán)益12 407.97億元，個(gè)人賬戶基金權(quán)益1 109.74億元，廣東受托基金權(quán)益1 055.58億元)；基金權(quán)益投資收益額1 424.60億元，投資收益率11.69%，基金自成立以來(lái)的累計(jì)投資收益額5 611.95億元，年均投資收益率8.38%。

一、進(jìn)一步改進(jìn)信息披露，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作

（一）改進(jìn)對(duì)外披露年度報(bào)告，更完整地體現(xiàn)社保基金的投資管理運(yùn)營(yíng)。增加了經(jīng)多年探索實(shí)踐形成的基金資產(chǎn)配置體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及2014年基金的投資運(yùn)營(yíng)管理情況，并根據(jù)《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》等對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容作了相應(yīng)調(diào)整。

（二）深化財(cái)務(wù)分析，改進(jìn)內(nèi)部報(bào)告。充分利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘能力和托管行的信息優(yōu)勢(shì)，分析社?；鹜顿Y收益特征及各類資產(chǎn)對(duì)基金收益貢獻(xiàn)，及時(shí)對(duì)全年收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，有針對(duì)性地及時(shí)提出相關(guān)措施和建議，為投資決策及時(shí)提供參考和數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，為了更好地反映基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)業(yè)投資和基金整體投資收益情況，根據(jù)基金業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極研究改進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告，例如增加對(duì)采用權(quán)益法核算的直接股權(quán)投資收益的預(yù)測(cè)等，使內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告更具有決策參考性。

（三）跟蹤研究企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，及時(shí)調(diào)整基金會(huì)計(jì)處理方法。及時(shí)跟蹤研究《長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂變化情況及其對(duì)社?；饦I(yè)務(wù)影響，按時(shí)根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的新準(zhǔn)則對(duì)相關(guān)股權(quán)投資項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整，并在對(duì)外披露年度報(bào)告中予以說(shuō)明；根據(jù)國(guó)家制定的優(yōu)先股發(fā)行政策和相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定，研究相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理辦法；針對(duì)審計(jì)署提出的境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票禁售期及解禁后的減值準(zhǔn)備處理問(wèn)題，進(jìn)行研究并及時(shí)提出處理建議。

（四）全力配合審計(jì)署工作。解答各種問(wèn)題，并按要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料和各種檔案資料，對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告及時(shí)反饋意見(jiàn)。

二、做好資金管理，提高資金使用效益

（一）細(xì)化資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃，及時(shí)做好2014年全年及各個(gè)季度可用資金預(yù)計(jì)和各月投資完成情況統(tǒng)計(jì)，根據(jù)各用款部門(mén)提供的分季分月用款計(jì)劃，結(jié)合資金到賬情況，做好資金與投資用款的匹配與調(diào)度；編制資金月報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)提供資金實(shí)際使用及可用頭寸情況，加強(qiáng)資金有效調(diào)度；跟蹤分析資金市場(chǎng)利率變化，在滿足投資需求的前提下，將富余資金存放于收益較高的品種，提高資金使用效益。

（二）修訂協(xié)議存款管理辦法，進(jìn)一步完善協(xié)議存款業(yè)務(wù)辦理流程。社?；饡?huì)在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，梳理業(yè)務(wù)流程，改進(jìn)相關(guān)工作機(jī)制，例如組織成立跨部門(mén)評(píng)審小組集中評(píng)議銀行報(bào)價(jià)，提出協(xié)議存款存放方案；在與銀行簽署的合同中明確要求存款銀行業(yè)務(wù)不允許與個(gè)人獎(jiǎng)金掛鉤等，進(jìn)一步細(xì)化協(xié)議存款辦理機(jī)制。

三、穩(wěn)步推進(jìn)資金籌集，擴(kuò)大基金規(guī)模

2014年，全國(guó)社保基金資金籌資工作繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)，2014年財(cái)政預(yù)算撥款、彩票公益金、國(guó)有股減持收入等財(cái)政性資金及時(shí)撥付到賬。財(cái)政性撥入全國(guó)社?；鹳Y金和股份552.64億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元；國(guó)有股減、轉(zhuǎn)持資金和股份82.83億元；彩票公益金269.81億元?？蹨p實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國(guó)有股東履行減持義務(wù)減少國(guó)有股0.23億元，財(cái)政性凈撥入全國(guó)社?；鹳Y金和股份552.41億元。

截至2014年末，財(cái)政性撥入全國(guó)社?；鹳Y金和股份累計(jì)6 572.98億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款2 498.36億元，國(guó)有股減、轉(zhuǎn)持資金和股份2 384.11億元，彩票公益金1 690.51億元。實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡?huì)作為國(guó)有股東履行減持義務(wù)累計(jì)減少國(guó)有股13.51億元，用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險(xiǎn)金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元。

四、做好地方養(yǎng)老金受托管理

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，社?；饡?huì)先后受托對(duì)九省市個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金和廣東省部分養(yǎng)老金結(jié)余開(kāi)展投資運(yùn)營(yíng)，通過(guò)先行先試，取得了較好的投資收益，也對(duì)養(yǎng)老金的投資運(yùn)營(yíng)與保值增值進(jìn)行了探索，積累了一定經(jīng)驗(yàn)。截至2014年末，社?；饡?huì)受托管理的個(gè)人賬戶基金權(quán)益累計(jì)1 109.74億元，其中，劃入資金805.82億元，累計(jì)投資收益303.92億元。廣東委托資金權(quán)益1 055.58億元，其中，委托資金1 000億元，累計(jì)投資收益173.36億元，扣除按合同約定返還首個(gè)委托期預(yù)結(jié)算應(yīng)得收益117.78億元后，首個(gè)委托期滿至2014年末的投資收益55.58億元。

2013年山東省人民政府向國(guó)務(wù)院提出將1 000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托我會(huì)投資運(yùn)營(yíng)。國(guó)務(wù)院批復(fù)同意，社保基金會(huì)與山東省及監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了多次的溝通協(xié)商，會(huì)領(lǐng)導(dǎo)還率隊(duì)赴山東調(diào)研并與山東省領(lǐng)導(dǎo)商談委托合同，2014年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金委托投資管理合同獲相關(guān)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，委托資金逐步歸集劃入社保基金會(huì)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。另外，2014年經(jīng)人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部同意，廣東養(yǎng)老金委托期限從2年延長(zhǎng)到5年。

在五屆二次理事大會(huì)期間，社保基金會(huì)召開(kāi)養(yǎng)老金受托運(yùn)營(yíng)管理座談會(huì)，向相關(guān)?。▍^(qū)、市）報(bào)告去年受托管理情況，聽(tīng)取意見(jiàn)建議，及時(shí)編制和報(bào)送相關(guān)報(bào)告，保持與委托人間的充分溝通交流，確保委托人及時(shí)掌握委托資金情況。

五、做好各項(xiàng)托管工作，保障投資業(yè)務(wù)順利開(kāi)展

一是進(jìn)一步擴(kuò)大證券借貸業(yè)務(wù)規(guī)模。在充分調(diào)研、與投資部門(mén)充分溝通的情況下，推動(dòng)增加參與證券借貸業(yè)務(wù)的境外投資組合數(shù)量，取得較好的效益，同比增長(zhǎng)51.63%。二是積極爭(zhēng)取境外投資退稅收入。多次與境外托管行、境外稅務(wù)顧問(wèn)等機(jī)構(gòu)聯(lián)系，盡早取得退稅收入。三是做好解禁股票非交易過(guò)戶。與相關(guān)部門(mén)主動(dòng)溝通，確保第一時(shí)間將解禁股票進(jìn)行非交易過(guò)戶，并積極配合完成轉(zhuǎn)持國(guó)有股解禁后的相關(guān)管理工作。四是充分利用托管行的信息優(yōu)勢(shì)和研究能力，收集整理托管行對(duì)宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的分析，以及對(duì)所托管投資組合的分析，深化基金財(cái)務(wù)分析，更好地為投資決策提供意見(jiàn)和建議。

（全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金財(cái)務(wù)部供稿）