陳冬梅

摘要：資金管理在企業(yè)集團(tuán)的管理當(dāng)中是一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化管理，可以降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險，而且還能提高企業(yè)的盈利水平。伴隨著我國網(wǎng)絡(luò)科技的不斷發(fā)展，網(wǎng)上銀行也在不斷的普及，網(wǎng)上付款也得到了許多企業(yè)的廣泛運(yùn)用。但是對于企業(yè)集團(tuán)來說，傳統(tǒng)的資金管理模式還未得到全面的改革，資金管理的信息失真，而且缺乏有效的資金集中管理模式，導(dǎo)致了企業(yè)資金的使用效率低下。本文通過對企業(yè)集團(tuán)資金管理當(dāng)中存在的問題進(jìn)行具體的分析，找出其問題的根源，并提出關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金管理 問題 建議

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)得到了前所未有的發(fā)展，許多企業(yè)集團(tuán)也不斷的發(fā)展起來，并且成為了我國社會經(jīng)濟(jì)的重要內(nèi)容。因此加大對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展能夠帶動我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。但是隨著我國企業(yè)集團(tuán)不斷的壯大，資金管理的問題也日益凸顯，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，對于提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率以及企業(yè)的管理水平起到了重要的作用。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

（一）資金管理缺乏有效的集中管理

由于我國的經(jīng)濟(jì)體制以及發(fā)展歷程的影響，我國的企業(yè)集團(tuán)是先發(fā)展起又來子公司過后才形成的母公司。這樣的現(xiàn)狀致使企業(yè)集團(tuán)對于資源的控制以及對資金的使用權(quán)利都不夠分離，存在很嚴(yán)重的人為控制問題，而且還會由于子公司的發(fā)展?fàn)顩r不一致，給企業(yè)集團(tuán)的資金管理帶來很大的困難。很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏高度集中的資金管理體系，不能對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，導(dǎo)致資金的管理工作很不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一的信息平臺，導(dǎo)致了企業(yè)之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及資金結(jié)算等信息傳遞不通暢，企業(yè)的管理者難以及時有效地掌握企業(yè)的經(jīng)營管理的相關(guān)信息，不能對企業(yè)進(jìn)行有效的管理。

（二）資金的使用效率不高

企業(yè)集團(tuán)缺乏資金的集中管理，并且企業(yè)內(nèi)層次較為復(fù)雜，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)資金的使用效益低下等現(xiàn)象。其中最為突出的問題，企業(yè)集團(tuán)的子公司內(nèi)部設(shè)立的賬戶過多，加大了企業(yè)對資金的控制難度；盲目投資，隨意使用企業(yè)資金，部分企業(yè)對于投資的決策過于隨意，導(dǎo)致投資失誤，給企業(yè)資金狀況增加了很大的壓力；對于企業(yè)資金的分配不夠合理，導(dǎo)致企業(yè)資金沉淀過多，資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，不僅給企業(yè)帶來了很大的資金使用問題，還會使企業(yè)的信用和盈利水平降低等。

（三）財(cái)務(wù)資金信息化管理水平過低

企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營活動變得越來越復(fù)雜，由于企業(yè)集團(tuán)要不斷擴(kuò)大企業(yè)本身的生產(chǎn)規(guī)模，就必須要是企業(yè)更加多樣活和全球化，這就導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)信息非常的龐大。傳統(tǒng)的管理方式無法準(zhǔn)確和高效地將如此龐大的信息和資金集中起來進(jìn)行管理。傳統(tǒng)的人工方式來處理統(tǒng)計(jì)以及核算等有關(guān)經(jīng)營管理中所涉及到的信息不僅效率低下，而且還會受很多地域分布的限制，給企業(yè)的監(jiān)督管理工作帶來很多的麻煩。目前，我國大部分企業(yè)集團(tuán)對于信息化的管理運(yùn)用還比較欠缺，無法根據(jù)集團(tuán)自身的實(shí)際情況制定出適合集團(tuán)的信息化管理模式，即使擁有了先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件的輔助，但也無法將其有效地運(yùn)用到管理工作當(dāng)中。造成這一現(xiàn)象的主要原因都是企業(yè)集團(tuán)對自身的實(shí)際情況不夠了解，引進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件根本不適合企業(yè)的管理模式，不能有效的對經(jīng)營管理當(dāng)中的信息和資金進(jìn)行管理和分析。使企業(yè)集團(tuán)的資金信息化管理水平得不到提高。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失效

由于企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模相對來說要龐大一些，而且集團(tuán)的管理較為分散，這就導(dǎo)致了子公司與母公司的管理監(jiān)督不能有效地施行。企業(yè)集團(tuán)的管理層對于資金流動的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度不佳，導(dǎo)致了一些人為操控的現(xiàn)象發(fā)生。工作人員擅自挪用和轉(zhuǎn)移資金，給企業(yè)集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)帶來了很大的損失。即使企業(yè)制度了相應(yīng)的管理制度以及對資金的監(jiān)控手段，但是這些措施無法落實(shí)到資金流動的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，沒能起到有效的約束作用，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金流動脫節(jié)等問題。

二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)建議

（一）加大企業(yè)集團(tuán)資金集中管理建設(shè)

加大企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要是要對以下幾個方面進(jìn)行，銀行開戶集中管理，實(shí)現(xiàn)對銀行開戶的管理，能夠保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全性。減少子公司不必要的銀行賬戶，只保留唯一的基本付款賬戶以及部分資金上劃賬戶來實(shí)現(xiàn)兩條線的資金收支管理。并且所以的收入資金須全部上交到母公司進(jìn)行管理，由母公司來定期下?lián)茏庸舅璧倪\(yùn)營資金；資金信貸集中管理，企業(yè)集團(tuán)公司在進(jìn)行貨代時，需要由母公司將籌資信息集中起來，統(tǒng)一進(jìn)行管理，需要通過集團(tuán)的批準(zhǔn)才能進(jìn)行擔(dān)保和籌資。保證企業(yè)集團(tuán)資金和籌資的安全；資金控制集中管理，由于企業(yè)集團(tuán)資金流動的各個環(huán)節(jié)無法進(jìn)行全面的監(jiān)控，所以對于各個子公司母公司都需要派遣專業(yè)的人員來對沒個子公司的資金流動進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，并定期向總部進(jìn)行匯報總結(jié)，保證集團(tuán)總部能夠準(zhǔn)確地掌握企業(yè)集團(tuán)資金的流動情況。

（二）引進(jìn)適合企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)狀的資金信息化管理系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)必須要深入對先進(jìn)的資金管理理念的理解認(rèn)識。只有通過樹立了先進(jìn)的管理理念之后，才能將信息化的管理系統(tǒng)與企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況相結(jié)合，有效的發(fā)揮出信息化管理系統(tǒng)高效、高質(zhì)量的功效。保證企業(yè)集團(tuán)資金安全，提高資金管理的水平。

（三）加大對網(wǎng)上銀行的運(yùn)用

為了能夠降低企業(yè)集團(tuán)資金的風(fēng)險以及減少資金周轉(zhuǎn)中的環(huán)節(jié)，降低其繁瑣程度，提高工作效率，集團(tuán)應(yīng)加大對網(wǎng)上銀行的運(yùn)用。晚上銀行不需要通過現(xiàn)金的交接，只需要通過簡單的網(wǎng)絡(luò)匯款與查收就行了，減少所花費(fèi)的人力和物力。對提高企業(yè)集團(tuán)資金管理的效率起到了積極作用。

三、結(jié)束語

隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，必須要提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理，通過實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，加強(qiáng)資金信息化管理建設(shè)以及企業(yè)集團(tuán)對資金的監(jiān)控力度，來滿足日益復(fù)雜的資金管理需要。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁琳.論企業(yè)集團(tuán)化與財(cái)務(wù)管理集中化[J].會計(jì)之友，2010（9）endprint