陳玉芳

摘 要：隨著公司系統(tǒng)持續(xù)推進(jìn)財務(wù)集約化管理，特別是在推行標(biāo)準(zhǔn)定額成本管理機(jī)制以及倡導(dǎo)各單位大力壓縮消費(fèi)性費(fèi)用支出的背景下，為了強(qiáng)化消費(fèi)性費(fèi)用管控力度，在保證基本需求和確保按實(shí)列支的基礎(chǔ)上，將日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中不需要或浪費(fèi)的的消費(fèi)性費(fèi)用真正壓縮到位，將成本資金主要用于生產(chǎn)一線，最大程度保障電網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)中的資金需求，從財務(wù)管理的專業(yè)角度將公司系統(tǒng)“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略落到實(shí)處，近幾年來公司進(jìn)行了持續(xù)的探索，制定了相應(yīng)的管理辦法，實(shí)施了一系列管控措施。

關(guān)鍵詞：消費(fèi)性費(fèi)用；管控；管理

一、消費(fèi)性費(fèi)用管控的目標(biāo)描述

1.消費(fèi)性費(fèi)用支出管控的主要策略。管控主要思路是：一是確定年度總體管控目標(biāo)，方向清晰任務(wù)明確；二是分解下達(dá)工作目標(biāo)，橫向到邊縱向到底；三是具體措施持續(xù)跟進(jìn)，確保管控精準(zhǔn)和有力；四是工作各環(huán)節(jié)責(zé)任體系清晰，全員參與齊抓共管；五是監(jiān)督考核機(jī)制健全，切實(shí)防范管理風(fēng)險。

2.消費(fèi)性費(fèi)用支出管控的內(nèi)容、范圍和目標(biāo)。消費(fèi)性費(fèi)用支出管控是指對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常消費(fèi)性費(fèi)用的目標(biāo)制定、分解執(zhí)行、業(yè)務(wù)審批、全面控制、預(yù)算調(diào)整、檢查督導(dǎo)及監(jiān)督考核等管理行為的總稱。

其管控范圍涉及每個職能部室、基層單位、生產(chǎn)班組。具體措施到達(dá)每一位員工。

通過管控，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)消費(fèi)性費(fèi)用始終能控、可控和在控，在保障日常生產(chǎn)經(jīng)營管理基本需求的基礎(chǔ)上，最大程度壓縮可控成本空間，確保各項(xiàng)費(fèi)用真正按實(shí)列支，努力防范經(jīng)營風(fēng)險。

3.指標(biāo)體系和目標(biāo)值。指標(biāo)體系分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和管理指標(biāo)兩類。其中業(yè)務(wù)指標(biāo)主要通過預(yù)算額度來實(shí)現(xiàn)，具體又分為年度總額指標(biāo)和所有責(zé)任中心的分項(xiàng)指標(biāo)；管理指標(biāo)主要按照績效管理辦法設(shè)置績效考核指標(biāo)，以及根據(jù)黨員干部紀(jì)律管理的相關(guān)規(guī)定將消費(fèi)性費(fèi)用支出管控納入廉政考核指標(biāo)，實(shí)行一票否決制。

二、消費(fèi)性費(fèi)用支出管控的主要做法

1.全面深入開展各項(xiàng)消費(fèi)性支出的調(diào)研工作。結(jié)合具體管理工作需要在全公司范圍內(nèi)全面開展專業(yè)調(diào)研工作。組織對各職能部室、所有基層單位近幾年的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等消費(fèi)性費(fèi)用的支出情況分別進(jìn)行了統(tǒng)計、分析和深入的調(diào)研，分析掌握歷史費(fèi)用所涉及的具體工作內(nèi)容、列支依據(jù)和費(fèi)用開支重點(diǎn)，分部門、單位、科室、單人費(fèi)用乃至每一項(xiàng)費(fèi)用的具體要素進(jìn)行了剖析，徹底掌握了公司消費(fèi)性費(fèi)用開支必要程度和基本需求。通過調(diào)研，掌握在目前保證正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下，各項(xiàng)消費(fèi)性支出可以壓縮的重點(diǎn)、幅度和空間。

2.各項(xiàng)消費(fèi)性支出的預(yù)算管理。結(jié)合上級單位測算和下達(dá)的各消費(fèi)性支出預(yù)算數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際需求和調(diào)研情況對年度消費(fèi)性預(yù)算進(jìn)行測算并下達(dá)到所有責(zé)任中心。

3.差旅費(fèi)具體主要管控措施。一是設(shè)定預(yù)算總控目標(biāo)和公司本部、各基層單位分控目標(biāo)，根據(jù)嚴(yán)格控制后的員工實(shí)際出差情況按實(shí)列支，預(yù)算總控目標(biāo)與按實(shí)列支原則相結(jié)合；二是建立和強(qiáng)化員工出差申請、批準(zhǔn)和登記制度；三是改革和完善員工出差機(jī)制，減少出差和住宿次數(shù)，強(qiáng)調(diào)出差效果；四是強(qiáng)化執(zhí)行檢查、分析機(jī)制，防范超標(biāo)和超范圍報賬。

4.辦公費(fèi)具體管控措施。按照總額管控和部分分預(yù)算相結(jié)合的模式管理。其中，公司本部作為公司決策管理機(jī)構(gòu)，對各職能部門歷史數(shù)據(jù)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對原有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)大力壓降預(yù)算基數(shù)，并明確了部門辦公費(fèi)預(yù)算開支的范圍，嚴(yán)禁基層單位在下達(dá)的預(yù)算總額范圍內(nèi)執(zhí)行科室班組預(yù)算強(qiáng)調(diào)按實(shí)列支。公司統(tǒng)籌辦公費(fèi)預(yù)算由財務(wù)部門歸口統(tǒng)管，按照具體項(xiàng)目和業(yè)務(wù)實(shí)際需要嚴(yán)格審查和進(jìn)行安排。事前未安排和得到批準(zhǔn)的的辦公費(fèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目一律不予安排預(yù)算資金。

5.會議費(fèi)具體管控措施。辦公室做為會議費(fèi)的歸口管理部門，在預(yù)算總額內(nèi)嚴(yán)控各項(xiàng)開支，規(guī)定首選在單位自有辦公場所召開會議，減少會議費(fèi)開支。

會議費(fèi)實(shí)行事前報批制度，主辦會議部門事前報辦公室初審，辦公室對會場的選擇、會議的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模和費(fèi)用預(yù)算等情況進(jìn)行審查并提出意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后并經(jīng)分管預(yù)算的局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

6.對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析。對消費(fèi)性費(fèi)用日常支出情況，由公司財務(wù)部和基層單位財務(wù)分別對本部和各基層單位的消費(fèi)性支出的費(fèi)用開支情況進(jìn)行監(jiān)控、分析，對實(shí)際執(zhí)行過程中的超預(yù)算、超進(jìn)度情況進(jìn)行核實(shí)和分析，其中對涉及重大事項(xiàng)的，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

三、保證流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理的績效考核與控制

1.建立預(yù)算管理監(jiān)督考核機(jī)制，對各項(xiàng)消費(fèi)性支出的預(yù)算執(zhí)行情況采取按季、年考核的方式。預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)進(jìn)行考核，送人資部門納入績效考核體系。

2.建立管控責(zé)任人制度，各消費(fèi)性支出管控責(zé)任人為各各費(fèi)用的歸口管理和費(fèi)用開支的部門和單位的主要負(fù)責(zé)人。

3.借鑒生產(chǎn)專業(yè)的責(zé)任追究機(jī)制，針對消費(fèi)性費(fèi)用建立了管理問責(zé)機(jī)制，即對日常管理過程中出現(xiàn)異常的部門或單位，經(jīng)核實(shí)后執(zhí)行到“說清楚”的管理問責(zé)誡勉程序，其主要負(fù)責(zé)人必須參加問責(zé)。

4.為了保證費(fèi)用管控到位，制定相關(guān)規(guī)章制度。

四、取得的成績

實(shí)施消費(fèi)性支出管控的各項(xiàng)措施后，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出得到了很好的控制，杜絕了不必要的開支，費(fèi)用逐年大幅度的縮減。通過每年一度開展的財務(wù)稽核工作表明，消費(fèi)性費(fèi)用管控措施到位，管控效果非常明顯。endprint