周曉群

摘 要：企業(yè)的內(nèi)控是指為了能保證該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動能夠正常進(jìn)行，使企業(yè)有效持續(xù)地發(fā)展，也使企業(yè)的經(jīng)營活動得到利益最大、效益最大、價(jià)值最大的合理措施與程序。內(nèi)控包括設(shè)計(jì)與運(yùn)行兩個(gè)階段，同時(shí)內(nèi)控的跟蹤管理與監(jiān)督也是內(nèi)控管理不可缺少重要的方面，但是在實(shí)際工作中，無論是從內(nèi)控的設(shè)計(jì)到內(nèi)控的運(yùn)行，還是從內(nèi)控的運(yùn)行再到內(nèi)控的監(jiān)督與評價(jià)都存在這樣或那樣的誤區(qū)，它們已經(jīng)嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)的生存與發(fā)展，所以找出上述問題產(chǎn)生的原因并加以解決具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；問題及對策

一、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問題

1.內(nèi)控的設(shè)計(jì)不合理。（1）組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不合理。許多企業(yè)的董事長一般都兼總經(jīng)理，主要管理人員一般都是由一把手親自決定，并且相當(dāng)一部分企業(yè)是一把手的親戚負(fù)責(zé)主要崗位。這種現(xiàn)象在實(shí)際工作中普遍存在，這樣的組織架構(gòu)不能相互制約、相互制衡，并且給企業(yè)的管理帶來了混亂。

（2）普遍存在著一人多崗現(xiàn)象。現(xiàn)在流行著企業(yè)大改革，許多企業(yè)提倡“兼并帶”以為這是“減人提效”的有利手段，所以出納兼銀行，會計(jì)監(jiān)管檔案等等重要崗位一人多職隨處可見，在沒有事的時(shí)候還認(rèn)為內(nèi)控不用設(shè)計(jì)過細(xì)，如果過細(xì)既浪費(fèi)了人力物力，又不好管理，出了事情還找不到原因。

2.運(yùn)行過程不規(guī)范。一個(gè)企業(yè)沒有好的內(nèi)控設(shè)計(jì)，那么不可能有好的運(yùn)行階段，這種因果關(guān)系大家是都知道的，但是即使有規(guī)范合理的內(nèi)控設(shè)計(jì)，那么也不一定有科學(xué)有效的運(yùn)營方式。

（1）人員素質(zhì)差，缺乏職業(yè)道德。許多企業(yè)特別是國有企業(yè)，人員組成來自各個(gè)方面，其業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德也參差不齊，有的員工理念是上一天班就賺一天錢，負(fù)責(zé)與不負(fù)責(zé)都是這個(gè)樣子，出了小小的差錯也沒有啥，干的好也不加獎，這樣的理念去工作，與科學(xué)的內(nèi)控運(yùn)行軌道背道而馳，久而久之，使企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重的是企業(yè)走向倒閉。

（2）授權(quán)管理混亂。在上述組織架構(gòu)的形式下，授權(quán)管理混亂現(xiàn)象十分嚴(yán)重。凡是都是“一支筆”、“一人說了算”，其他人都是隨聲附和，無論是重要崗位的配置，還是資金的管理等“三重一大”等重大事項(xiàng)全部有董事長兼總經(jīng)理一個(gè)人決策，用總經(jīng)理的話講“我會一人對此事負(fù)責(zé)到底的”，這種一人決策管理方式在企業(yè)處處可見，他給企業(yè)帶來的損失，給國家?guī)淼奈：Φ睦优e不勝數(shù)。這種做法是企業(yè)走向倒閉的根源。

3.內(nèi)控監(jiān)督軟化、評價(jià)無力。（1）內(nèi)控約束力軟化。沒有好的內(nèi)控設(shè)計(jì)，運(yùn)行將無法納入正常軌道，那么如果內(nèi)控的運(yùn)行無人監(jiān)督管理或者監(jiān)督流于形式，大家都是愛著面子，心軟手更軟的工作態(tài)度，那么內(nèi)控的設(shè)計(jì)將是“紙上談乒”，內(nèi)控的運(yùn)行也是混亂無序，內(nèi)控的監(jiān)督也就是留于形式，“說罰不罰”，“說獎不獎”，“雷聲大雨點(diǎn)小”說服教育為根本的現(xiàn)象普遍存在 。這也是導(dǎo)致企業(yè)職工麻木不仁的直接原因。

（2）評價(jià)只是走形式而已。在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)重視的情況下，評價(jià)顯得蒼白無力，因?yàn)樵u價(jià)的好與壞和主要責(zé)任人掛不上勾，這使評價(jià)失去了強(qiáng)有利的說服力，這樣不但評價(jià)人員責(zé)任心不強(qiáng)，就連其他員工對此也不介意，長此以往，評價(jià)失去它應(yīng)有的含義及權(quán)威性。

二、針對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題應(yīng)采取的措施

1.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。（1）科學(xué)合理地設(shè)置組織架構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該科學(xué)合理地設(shè)置組織架構(gòu)，這是企業(yè)正常運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展的基石，也是避免“一支筆”、“一人談”的強(qiáng)有利措施，同時(shí)也能達(dá)到集團(tuán)的重大事項(xiàng)實(shí)行集體聯(lián)簽制度，真正地起到相互制約、相互制衡的目的。

（2）重要崗位實(shí)行專人管理。企業(yè)可以實(shí)行“兼并帶”，但是要看是什么崗位，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范嚴(yán)格規(guī)定，重要崗位要有專業(yè)人員專門管理，并且實(shí)行輪換制，如財(cái)務(wù)崗位，重要的人力崗位以及采購崗位等等，這種做法是企業(yè)相互監(jiān)督、相互制約的重要表現(xiàn)，也是保證國有資產(chǎn)安全有效的重要措施，更是企業(yè)堵塞資金流失的強(qiáng)有利手段。

2.規(guī)范運(yùn)營階段。（1）首先努力提高職工的綜合素質(zhì)以及職業(yè)道德修養(yǎng)，單位人力資源部位要定期地對員工進(jìn)行繼續(xù)教育工作，鼓勵他們學(xué)習(xí)專業(yè)知識，并定期或不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)將考核結(jié)果與員工的獎金工資掛鉤，獎懲分明，以提高員工努力學(xué)習(xí)本職業(yè)務(wù)的積極性。

（2）其次嚴(yán)格制定授權(quán)的范圍與責(zé)任，做到誰的責(zé)任誰承擔(dān)，上到董事長，下到一般職工，一視同仁，絕不手軟。這也是合理避免亂用權(quán)限的有效措施。

3.加強(qiáng)內(nèi)控的監(jiān)督與評價(jià)。（1）全員監(jiān)督，全過程監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并派專人去完成這項(xiàng)工作，該工作人員應(yīng)該有極強(qiáng)的責(zé)任心和愛崗敬業(yè)精神，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該賦予他們一定的權(quán)利，做到監(jiān)督的獨(dú)立性。避免這邊罰款，那邊講情，最后綜合的大結(jié)局。同時(shí)也鼓勵員工進(jìn)行全員監(jiān)督，并做到事事監(jiān)督，時(shí)時(shí)監(jiān)督，全過程監(jiān)督。

（2）讓評價(jià)有聲有色。運(yùn)行需要監(jiān)督，但是只有監(jiān)督還是不夠完美，評價(jià)是此次監(jiān)督的升華，又是下次內(nèi)控更好運(yùn)行的依據(jù)，所以評價(jià)是內(nèi)控管理的不可缺少的階段，企業(yè)應(yīng)該將評價(jià)搞得有聲有色，如將評價(jià)結(jié)果公布于眾，真正地做到公平、公開、公正合理，并作為員工獎金的依據(jù)，同時(shí)抓好評價(jià)的落實(shí)工作，該罰的誰求情也不行，該獎的，無論是誰都能兌現(xiàn)，這樣評價(jià)才能發(fā)揮真正的作用，評價(jià)才有威力，才有聲有色。

三、結(jié)語

總之，想搞好企業(yè)，管理最重要；想搞好企業(yè)管理，抓好內(nèi)控最重要，內(nèi)控不但是企業(yè)抓好管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)占領(lǐng)市場，走向社會，持續(xù)生存發(fā)展的強(qiáng)大支柱。所以企業(yè)應(yīng)該抓好內(nèi)控工作，抓好內(nèi)控的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、監(jiān)督與評價(jià)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)：

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