單平

【摘要】財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)因內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的影響，其利潤來源具有獨特性。本文從財產(chǎn)保險現(xiàn)行財務(wù)角度出發(fā)，對保費收入、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、綜合費用和賠付支出四方面進(jìn)行淺略分析，嘗試探尋提高機(jī)構(gòu)盈利能力的思路。

【關(guān)鍵詞】財產(chǎn)保險 分支機(jī)構(gòu) 利潤

一、財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營特點

財產(chǎn)保險公司是經(jīng)營財產(chǎn)風(fēng)險的商業(yè)性保險企業(yè)，追求利潤最大化是天然動機(jī)，其下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)在結(jié)構(gòu)和經(jīng)營目的上與法人機(jī)構(gòu)具有一致性，但因其所面對內(nèi)外部環(huán)境的不同，其盈利模式上呈現(xiàn)出獨有特點：

（一）基本不具備自主研發(fā)保險產(chǎn)品的能力

通常財產(chǎn)保險公司由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)計經(jīng)營產(chǎn)品，分支機(jī)構(gòu)無法針對當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境做出全面的評價和市場反饋，因此總機(jī)構(gòu)保險產(chǎn)品投放同質(zhì)化程度較高。

（二）保費規(guī)模粗放型增長

現(xiàn)階段財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展普遍存在“重規(guī)模、重保費”的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致手續(xù)費及傭金支出過高，分支機(jī)構(gòu)為提高市場份額競爭十分激烈，引發(fā)的非理性價格競爭直接造成盈利能力低下。

（三）技術(shù)和專業(yè)人員有限

分支機(jī)構(gòu)所面對的承保標(biāo)的復(fù)雜，對核保核賠技術(shù)要求高，與法人機(jī)構(gòu)相比，直接與客戶開展業(yè)務(wù)，容易受到人為主觀因素影響經(jīng)營。

（四）經(jīng)營性虧損

1.經(jīng)營性虧損主要表現(xiàn)為因產(chǎn)品定價機(jī)制缺乏靈活調(diào)整和市場機(jī)動性，某些產(chǎn)品存在保費不足，但公司不能或因競爭原因不愿增加保費的充足度，造成產(chǎn)品賠付成本過高。

2.因搶占市場份額和爭奪客戶資源導(dǎo)致手續(xù)費及承保費用的過高支出。

3.正常的和存在道德風(fēng)險的理賠性支出。

（五）風(fēng)險性虧損

因保險公司的主營業(yè)務(wù)，因此主要表現(xiàn)在突發(fā)性大災(zāi)害而顯現(xiàn)抗風(fēng)險能力的高低。

二、從財務(wù)角度尋找分支機(jī)構(gòu)利潤來源

財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)收益的主要來源為承保利潤，加上少量的投資收益、匯兌損益和資產(chǎn)減值損失。

承保利潤=已賺保費-綜合費用-綜合賠付

其中，已賺保費=保費收入+分入保費-分出保費-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差；

綜合費用=承保費用+管理費用+手續(xù)費及傭金支出+分保費用+營業(yè)稅金及附加-攤回分保費用

綜合賠付=直接賠付+間（直）接理賠費用-攤回分保賠付支出+未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差

從公式可以看出，營業(yè)稅金及附加比率穩(wěn)定且影響力較小，在分保政策不變的情況下，決定分支機(jī)構(gòu)盈利的關(guān)鍵指標(biāo)有：保費收入、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、綜合費用、賠付支出。下面就這些指標(biāo)進(jìn)行簡要的分析：

（一）保費收入

保費收入的增加會直接帶來已賺保費的增長，已賺保費的增加與保費收入規(guī)模、保費入賬時間、分保比例有著直接的關(guān)系。大多數(shù)財產(chǎn)保險公司通過廣設(shè)分支機(jī)構(gòu)，降低保險費率，降低投保門檻等競爭手段來擴(kuò)大保費規(guī)模，搶占市場，并制定導(dǎo)向性考核指標(biāo)，鼓勵保費規(guī)模在年中之前進(jìn)入，以使得沉淀至年末的已賺保費充足。

（二）準(zhǔn)備金

準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差的結(jié)果直接影響當(dāng)年機(jī)構(gòu)盈利情況。未到期準(zhǔn)備金采取三百六十五分之一法計算，保費和承保期限確定后，未到期準(zhǔn)備金是確定的數(shù)據(jù)。未決賠款準(zhǔn)備金的提取取決于精算評估結(jié)果，未決數(shù)據(jù)將取決于估損充足度、損失率、保費充足度、結(jié)案速度等因素。

（三）綜合費用

財險公司費用的高低直接影響公司盈利水平。目前各保險公司引入全面預(yù)算管理模式，費用預(yù)算作為財產(chǎn)保險企業(yè)控制分支機(jī)構(gòu)綜合費用的重要保證。

（四）賠付支出

財產(chǎn)保險公司最大的成本項目，也是企業(yè)承擔(dān)保險責(zé)任的直接反映。很大程度上，賠付支出的多少與承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量、防災(zāi)防損服務(wù)、理賠風(fēng)險控制有關(guān)。

三、淺析提高盈利能力思路

財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)與法人機(jī)構(gòu)相比雖然受少量不可控因素制約，但從以上財務(wù)角度分析，在經(jīng)營和管理上仍具有較大主動權(quán)，謹(jǐn)從以下幾方面提出粗淺建議：

（一）將擴(kuò)大保費規(guī)模與重視業(yè)務(wù)質(zhì)量緊密結(jié)合

財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)是正面迎接客戶的群體，為增加利潤，須樹立和落實科學(xué)的經(jīng)營觀念，以效益為基礎(chǔ)承保業(yè)務(wù)。要從保險業(yè)務(wù)的“進(jìn)口”到“消化”再到“出口”層層把關(guān)，減少經(jīng)營性虧損。

1.進(jìn)口環(huán)節(jié)。應(yīng)結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的規(guī)模、實力和定位，找適合自身的目標(biāo)市場，有所側(cè)重的擴(kuò)大效益險種，提高保費充足度高的險種的市場投入，同時嚴(yán)把核保關(guān)，提高風(fēng)險選擇能力，風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)要做好合理的再保安排，做到“進(jìn)口”合理合規(guī)。

2.消化環(huán)節(jié)。加強對客戶防災(zāi)防損、保險培訓(xùn)等手段，在切實提高客戶的風(fēng)險防范能力的同時，把“客戶第一，服務(wù)至上”的理念放在心上，也使公司在客戶群體中樹立良好的服務(wù)形象。

3.出口環(huán)節(jié)。提高理賠技術(shù)水平和防范道德風(fēng)險，是目前各分支機(jī)構(gòu)普遍重視的內(nèi)容。理賠環(huán)節(jié)實行有效的管理，嚴(yán)格理賠查勘的調(diào)查制度、理賠案件的審批制度和理賠的監(jiān)督機(jī)制非常必要。

（二）關(guān)注準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)

未到期保費責(zé)任準(zhǔn)備金評估和已賺保費的計算均是基于監(jiān)管規(guī)定的比例法來計算，靈活性和主觀性影響較小，財產(chǎn)保險公司一般不會對其控制和操縱。未決賠款準(zhǔn)備金不論是已發(fā)生已報案、已發(fā)生未報案（IBNR），或是理賠費用準(zhǔn)備金，在評估過程中均存在著一定的靈活性和主觀因素。對于分支機(jī)構(gòu)，可以通過提高理賠服務(wù)，降低估損偏差率、提高結(jié)案速度等措施將未決精算的主觀因素向有利于本公司成本的方向引導(dǎo)。

（三）加強全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，包括組織設(shè)置、方法選擇、預(yù)算編制、考核與監(jiān)控等幾個環(huán)節(jié)，其中預(yù)算編制和考核與監(jiān)控是分支機(jī)構(gòu)管理成效的重要環(huán)節(jié)。通常財產(chǎn)保險分支公司的預(yù)算指標(biāo)有保費計劃達(dá)成率、綜合成本率、利潤達(dá)成率、保費應(yīng)收率和合規(guī)檢查等項，監(jiān)測指標(biāo)主要有綜合賠付率、綜合費用率、保單獲取成本率、人均產(chǎn)能、各險種或渠道保費收入占比、預(yù)估偏差率、結(jié)案率和續(xù)保率等項，基于以上指標(biāo)，結(jié)合分支機(jī)構(gòu)階段性發(fā)展戰(zhàn)略和成長期分配相應(yīng)考核權(quán)重，引導(dǎo)機(jī)構(gòu)側(cè)重效益和成本管控。而費用管理在分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中占據(jù)重要地位，充分利用全面預(yù)算的指導(dǎo)性，管理費用方面樹立成本效益觀，做好投入產(chǎn)出分析；承保費用方面實行集中管理，控制保單獲取成本，將手續(xù)費用和變動費用結(jié)合分析。嚴(yán)格執(zhí)行費用計劃，對重點費用實施重點管理和跟蹤，強化費用預(yù)算執(zhí)行偏差的分析和比較，控制資金流出項，以保證利潤。

（四）完善考核評價和理清權(quán)責(zé)

分支機(jī)構(gòu)需要重視考核評價的結(jié)果，不斷改進(jìn)和提高經(jīng)營水平。從財務(wù)角度看，分支機(jī)構(gòu)可以從以下方面加強管理：

1.合理劃分成本中心，細(xì)化成本的歸集、分配和分?jǐn)偅粉櫪麧檨碓?，使機(jī)構(gòu)在成本中心內(nèi)實現(xiàn)收入的同時保證與支出的協(xié)調(diào)。

2.完善考核評價體系，合理定義考核標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從總公司指導(dǎo)層面、行業(yè)內(nèi)參考標(biāo)準(zhǔn)、外部監(jiān)管指標(biāo)等角度，結(jié)合分支機(jī)構(gòu)自身情況，制定細(xì)化的評價體系，考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可計量性和重要性。

3.獎罰分明，需要在評價體系的設(shè)計上，體現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一，做到功過分明、獎懲有據(jù)。

（五）風(fēng)險防范，加強內(nèi)控監(jiān)管

這是財務(wù)角度之上，基于公司整體利潤負(fù)項來源的考慮。無論報表數(shù)據(jù)如何優(yōu)異，一旦觸犯“合規(guī)經(jīng)營”底線，一切都是浮云。目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司主要從經(jīng)營數(shù)據(jù)和經(jīng)營規(guī)范進(jìn)行監(jiān)管。在經(jīng)營數(shù)據(jù)方面，一般參考業(yè)務(wù)增長、展業(yè)成本、賠付率水平、市場反映四類作為產(chǎn)險公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管指標(biāo)，這要求機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中關(guān)注指標(biāo)浮動在合理區(qū)間，有效預(yù)警；在經(jīng)營規(guī)范方面，各地保監(jiān)局已從稽核、審計、檢查等多角度，在資金收付管理、費用列支、單證管理、手續(xù)費支付、核保核賠標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行規(guī)范管理。個人認(rèn)為分支機(jī)構(gòu)可以從以下方面考慮：

1.轉(zhuǎn)變內(nèi)控監(jiān)管思路。變被動為主動，不斷學(xué)習(xí)行業(yè)知識，把事后查處轉(zhuǎn)為事前預(yù)防，對較大的經(jīng)營管理決策具備一定的前瞻性。

2.加強機(jī)構(gòu)內(nèi)部培訓(xùn)。充分利用監(jiān)管部門網(wǎng)絡(luò)窗口和總公司指導(dǎo)文件，在公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險防范教育，深化各部門間的交流、理解和配合，從根源杜絕違規(guī)行為。

3.借助系統(tǒng)和技術(shù)手段，目前越來越多財險公司施行“集中管理”，在核保、核賠、單證、會計核算、資金收付等方面利用系統(tǒng)技術(shù)進(jìn)行集中管理，成為上級機(jī)構(gòu)管控防范分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險的有效舉措，而作為分支機(jī)構(gòu)應(yīng)借助有利資源，規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)操作，減少風(fēng)險發(fā)生概率。

綜上所述，財產(chǎn)保險公司分支機(jī)構(gòu)雖然在經(jīng)營管理上受到部分條件制約，但是從以上財務(wù)角度分析，挖掘盈利思路，凝聚每個員工每個部門力量，齊心協(xié)力，相信分支機(jī)構(gòu)一定能創(chuàng)造更多利潤。