2015年1 月14 日，國務(wù)院公布了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，養(yǎng)老金雙軌制在制度上被終結(jié)。養(yǎng)老金并軌后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員待遇水平和養(yǎng)老金領(lǐng)取成了全社會(huì)熱議的話題。

近日，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，決定從2014年10月1日起對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。這意味著，近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員將和企業(yè)職工一樣參保繳費(fèi)，養(yǎng)老金“雙軌制”正式成為歷史。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)將由單位和個(gè)人分別按照工資的20%和8%共同負(fù)擔(dān)，個(gè)人繳費(fèi)的8%，由單位代扣。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。

老中新三類人區(qū)別對(duì)待 力保待遇不降低

機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革應(yīng)遵循的原則之一是：改革前與改革后待遇水平相銜接。立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡。對(duì)改革前已退休人員，保持現(xiàn)有待遇并參加今后的待遇調(diào)整；對(duì)改革后參加工作的人員，通過建立新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)待遇的合理銜接；對(duì)改革前參加工作、改革后退休的人員，通過實(shí)行過渡性措施，保持待遇水平不降低?？梢酝ㄋ椎睦斫鉃椤袄先死限k法、新人新制度、中人逐步過渡”。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員要想知道自己能領(lǐng)多少養(yǎng)老金，必須先界定自己的“身份”。要先明確自己是“老人”“中人”還是“新人”。由于《決定》自2014 年10 月1 日起實(shí)施，因此“2014年10月1日”這個(gè)時(shí)間就成為區(qū)分上述三類人群的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。

“老人”是指在2014 年10月1日前退休的人員，即《決定》實(shí)施前已經(jīng)退休的人員；“中人”是指2014年10月1日前參加工作，2014 年10 月1日之后退休的人員，即《決定》實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)累計(jì)滿15年的人員；“新人”是指2014年10月1日起后參加工作的人員，即改革后新參加工作且個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員。

——“老人”老辦法

舉例：公務(wù)員老馬在2014年10月1日前已經(jīng)退休，假設(shè)老馬退休工資收入為5000元，按照國家規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老金替代率(養(yǎng)老金占退休前工資收入比例)一般在80%-90%之間，那么老馬的退休金約為4000 元-4500元，并且以后還會(huì)進(jìn)行調(diào)整。

結(jié)論：2014年10月1日前退休人員養(yǎng)老金發(fā)放辦法繼續(xù)按照國家規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

——“中人”逐步過渡

舉例：公務(wù)員大劉今年40 歲，在2014 年10月1日前已有15 年工齡，還有20 年退休，假設(shè)大劉的繳費(fèi)工資為5000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資也為5000元，且保持20年不變。

交多少？按本人繳費(fèi)工資8%計(jì)算，每月大劉要交基本養(yǎng)老保險(xiǎn)5000×8%=400 元，每年大劉的個(gè)人賬戶將存入400×12=4800 元。(注：按照新規(guī)，個(gè)人還要交繳費(fèi)工資4%的職業(yè)年金，因職業(yè)年金辦法尚未制定，未將此項(xiàng)計(jì)算在內(nèi))

領(lǐng)多少？大劉退休后的養(yǎng)老金將由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。按照規(guī)定，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%，因此大劉的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為(5000+5000)/2×35%=1750元；

在不考慮收益率情況下，大劉60歲退休時(shí)個(gè)人賬戶積累為4800×20=9.6萬元，除以139 個(gè)計(jì)發(fā)月數(shù)，每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金約為691元。

上述基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩項(xiàng)合計(jì)2441元。除了每月2441元外，大劉還能領(lǐng)過渡性養(yǎng)老金，但是能領(lǐng)到多少，由于具體辦法還未出臺(tái)，所以無法計(jì)算。但是，由于官方明確“中人”保持待遇水平不降低，參照上述老馬4000元的標(biāo)準(zhǔn)，大劉在2441元養(yǎng)老金外，預(yù)計(jì)還將獲得1559元的過渡性養(yǎng)老金。

結(jié)論：對(duì)于2014年10月1日前參加工作、退休時(shí)累計(jì)繳費(fèi)年限超過15年的，養(yǎng)老金發(fā)放由基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+職業(yè)年金+過渡性養(yǎng)老金構(gòu)成，基本保持原工資90%水平。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系處理和基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比照《實(shí)施〈中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》執(zhí)行。

對(duì)待“中人”主要有兩條“逐步過渡”政策來保證原有的待遇水平不降低：一是他們在改革前的沒有實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)的工作年限確定為“視同繳費(fèi)年限”，將來退休時(shí)在發(fā)給基本養(yǎng)老金的同時(shí)，再依據(jù)視同繳費(fèi)年限長短等因素發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。二是設(shè)定10年過渡期，在過渡期內(nèi)實(shí)行新老辦法對(duì)比，新計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金低于老辦法的，按老辦法補(bǔ)齊；高于老辦法的，對(duì)高出部分有所限制，即“保低限高”。

——“新人”新辦法

舉例：小李今年25 歲，2014 年10 月1 日以后參加工作，距離60 歲退休還有35 年，假設(shè)其月繳費(fèi)工資為5000元，社會(huì)平均工資也為5000元，也保持20年不變。

交多少？按本人繳費(fèi)工資8%計(jì)算，每月小李要交400元，每年小李的個(gè)人賬戶將存入4800元。5000×8%×12=4800

領(lǐng)多少？小李的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。按照規(guī)定，小李的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為(5000+5000)/2×35%=1750 元；35 年后小李的個(gè)人賬戶積累16.8萬元，除以139個(gè)計(jì)發(fā)月數(shù)，每月領(lǐng)1209元個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

上述兩項(xiàng)合計(jì)2959元。值得一提的是，同樣是35 年工齡，但小李交了35 年養(yǎng)老保險(xiǎn)，大劉交了20 年，因此，小李的2959元基本養(yǎng)老金比大劉的2441元高出不少。

結(jié)論：2014年10月1日后參加工作，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其養(yǎng)老金發(fā)放辦法為基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+職業(yè)年金，因?yàn)槔U費(fèi)時(shí)間長，所以會(huì)比“中人”個(gè)人賬戶養(yǎng)老金高出不少，體現(xiàn)出多繳多得的原則。

職業(yè)年薪 為待遇上第二道保險(xiǎn)

機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的一大亮點(diǎn)就是建立職業(yè)年金制度，確定職業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同步建立。職業(yè)年金是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在依法參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部制定。

職業(yè)年金基金由單位繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益組成，實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式管理。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。單位繳費(fèi)工資基數(shù)為單位工作人員崗位工資和薪級(jí)工資之和，個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)為工作人員本人崗位工資和薪級(jí)工資之和。這部分金額將放置于商業(yè)保險(xiǎn)公司，作為“職業(yè)年金”“存”起來，以便將來補(bǔ)充養(yǎng)老金使用，工作人員退休后，可按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。這意味著，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后，其養(yǎng)老金收入主體將由基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金兩部分構(gòu)成，基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)與企業(yè)職工的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)無異。職業(yè)年金部分，則補(bǔ)足了因改革而使待遇下降的那一部分。

中國社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為職業(yè)年金是確保改革后待遇不降低的“第二保險(xiǎn)”。他解釋說，養(yǎng)老金的替代率，即養(yǎng)老金占退休前工資的比例，目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休可拿到在職工資的80%至90%，而企業(yè)養(yǎng)老金的替代率不足50%。改革后，實(shí)施與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣的制度，其替代率就會(huì)等同于企業(yè)養(yǎng)老金的替代率，這勢必會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金水平下降。這時(shí)，就得職業(yè)年金出馬，彌補(bǔ)這降低的部分，而職業(yè)年金的標(biāo)準(zhǔn)就是按照這其中的差額設(shè)定，使得養(yǎng)老金的替代率仍能達(dá)到80%—90%。

其實(shí)，職業(yè)年金是職工工資的延期支付，這種延期支付的目的是為未來的退休養(yǎng)老做準(zhǔn)備，以避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足時(shí)所帶來的生活水平的下降。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)社會(huì)保障中心主任褚福靈教授認(rèn)為，職業(yè)年金是實(shí)現(xiàn)雙軌制并軌改革平穩(wěn)過渡、消除阻力的重要措施。

社保繳費(fèi)率浮動(dòng) 漲工資促收支平衡

“從勞動(dòng)者角度來看，最關(guān)心的就是社保的繳費(fèi)和收益?！敝袊鐣?huì)科學(xué)院世界社保研究中心執(zhí)行研究員高慶波說。

我國養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育5項(xiàng)社保的繳費(fèi)比例，企業(yè)為29.8%，其中養(yǎng)老20%、醫(yī)療6%、失業(yè)2%、工傷1%、生育0.8%；個(gè)人累計(jì)已達(dá)到11%左右，合計(jì)超過個(gè)人工資的40%，在國際上屬于偏高水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)在“五險(xiǎn)”中占比最高。按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī)，社保繳費(fèi)以上一年社會(huì)平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。相關(guān)專家就表示，這意味著社會(huì)平均工資增加，繳費(fèi)基數(shù)也會(huì)隨之上浮，上漲是普遍現(xiàn)象。

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌的方向已經(jīng)確定，在具體方案的設(shè)計(jì)上，重點(diǎn)是統(tǒng)一確定繳費(fèi)的基數(shù)和費(fèi)率，歸集中央統(tǒng)籌基金進(jìn)行省際的余缺調(diào)劑，同時(shí)允許省級(jí)地區(qū)在確保全國統(tǒng)籌的前提下，有一定的費(fèi)率和待遇調(diào)整浮動(dòng)幅度，從而調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。養(yǎng)老金“并軌”重在轉(zhuǎn)機(jī)制，而非降待遇，改革需要財(cái)政的大力支持，適當(dāng)調(diào)整公務(wù)員和事業(yè)單位職工工資水平，彌補(bǔ)因個(gè)人繳費(fèi)而增加的支出，維持改革前后職工的基本生活水平。