○李海平

（山東黃河順通集團有限公司 山東 濟南 250032）

內控管理不但在企業(yè)管理過程中占據重要地位，而且在整個企業(yè)經營過程中占據重要地位，內控管理是構成現代企業(yè)核心要素的重要部分，由此可見，內控管理能夠為現代企業(yè)的長遠健康發(fā)展提供指引。內控管理與企業(yè)經營活動相結合，促使企業(yè)經營活動的各項功能得到有效發(fā)揮，同時還能發(fā)揮監(jiān)督和控制整個企業(yè)的經營管理活動作用。由于健全的內部控制關乎現代企業(yè)的經營成敗，強有效的內部管理控制能夠保障企業(yè)的經營活動正常有序進行，因此，內控管理成為現代企業(yè)經營以及管理的良好基礎，需要得到現代企業(yè)的高度重視。

一、內控管理在企業(yè)經營活動中的作用

1、保障企業(yè)管理信息的真實性

企業(yè)經營管理信息的真實性以及準確性需要得到切實的保障，而采用內控管理能夠有效實現上述目標，由此可見，采用內控管理在現代企業(yè)經營活動中具有重要意義。企業(yè)領導通過多種渠道獲取相關信息可以為企業(yè)經營方針的有效實施提供可靠保障；熟悉掌握現代企業(yè)的經營狀況、發(fā)展動向以及熟悉掌握企業(yè)經濟實力，能夠為企業(yè)的正確決策和判斷提供依據。

2、防范企業(yè)風險，確保實現目標

及時地預防和控制企業(yè)風險，作為實現生產經營活動發(fā)展目標的一種根本措施，而采取科學的內控管理能夠強有力實現預防風險目的，由此可見，內控管理屬于企業(yè)經營管理的重要環(huán)節(jié)。內控管理首先對企業(yè)運營風險進行有效評估，其后采取合適的措施對企業(yè)的經營活動進行控制和調整，將影響企業(yè)發(fā)展的潛在風險予以消除，因此，可以實現有效防范企業(yè)風險，確保企業(yè)目標實現。

3、確保企業(yè)資產的安全完整性

企業(yè)資產的安全需要構建完善的內部控制結構，并以內部控制結構作為企業(yè)控制制度的重點，分析其原因主要在于，健全且完善的內部控制結構，不僅能夠監(jiān)督企業(yè)的經營管理，而且能夠有效控制物資財產的各個過程和環(huán)節(jié)，如計量、采購和驗收等，可為企業(yè)財產的安全性和完整性提供保障。企業(yè)內部制衡的核心機制是會計控制，其以《會計法》相應要求監(jiān)督企業(yè)內部會計工作。體現在幾點。（1）企業(yè)內部員工、部門以及崗位之間相互驗證儀保證各個機構間的相互制約，而內部結構之間相互牽制并形成相互影響的效果。（2）企業(yè)內部員工個人或者單獨部門無權處理經濟商業(yè)業(yè)務活動，且與本商業(yè)活動無直接關系的部門或者個人的許可證需要經負責人員核對后方可發(fā)揮效用，適當更換重要崗位工作人員，防止出現固定個人擔任控制關鍵要害結構。（3）財務監(jiān)控權由熟悉和了解企業(yè)經營環(huán)節(jié)的人員掌控，其主要是通過有效實現分權制度的方式，防止企業(yè)經濟利益的流失和虧損，進而避免企業(yè)的各項利益受到損傷。

4、保障經營企業(yè)的有效運行

健全和完善企業(yè)內部控制需要依靠統計、會計以及業(yè)務等部門的相關制度與規(guī)劃，整合經營、財務以及生產等部門，協調各部門間的聯系，以實現企業(yè)內部整體協同的效果。采取較為嚴格的績效考核以及監(jiān)督制度，真實反映企業(yè)員工工作情況，采取獎罰制度激勵員工工作潛能以及工作積極性，以實現整體提供經營效率的目的。綜合考慮當前市場發(fā)展形勢，企業(yè)發(fā)展至特定時期可能出現多種不協調因素，如資源設備、機構設置以及財務管理水平等與企業(yè)發(fā)展形勢不適應，資金、人員失控等現象逐漸凸顯，因此企業(yè)經營管理失控風險得到彰顯。嚴格且富有創(chuàng)新性的內控管理制度以及體系不同于傳統的管理模式，其重視對現代企業(yè)管理制度進行建設，目的在于塑造具有企業(yè)個性和特色且符合市場發(fā)展形勢的新型化企業(yè)管理模式。

二、內控管理體系在企業(yè)經營活動中的運用

1、和諧管理環(huán)境的開創(chuàng)

企業(yè)員工自身行為受到企業(yè)管理環(huán)境的影響，即良好且和諧的企業(yè)管理環(huán)境能夠在一定程度上提高企業(yè)內部員工的自覺性；此外，企業(yè)和諧管理環(huán)境能夠為企業(yè)內控管理措施的順利進行提供幫助。企業(yè)部門設置、企業(yè)監(jiān)督部門以及人力資源管理等均是企業(yè)內控管理的影響因素，相關法律規(guī)章制度指出，企業(yè)部門應該構建合理的公司的運行模式以及管理制度的合理構建，能夠為企業(yè)責任歸屬、科學分工以及管理經驗模式的構建提供保障。企業(yè)的經營致力于企業(yè)長遠持久發(fā)展和擴大，而制定利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的額人力資源政策是前提，實施利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策是保障。

因此，企業(yè)招聘員工首先需要考慮員工的職業(yè)道德和工作能力；員工被聘請后，可采取繼續(xù)教育的形式不斷提升員工的自身專業(yè)素質。針對企業(yè)員工的世界觀、人生觀以及價值觀進行培養(yǎng)，以積極樂觀、富有強烈社會責任感和團結合作意識的員工作為員工培養(yǎng)主要方向，充分運用現代企業(yè)管理理念，不斷增強企業(yè)管理層面的風險意識，為企業(yè)內控管理工作持久進行創(chuàng)造持續(xù)條件。

2、企業(yè)經營風險的全方位評估

企業(yè)的良好運行同正確的風險評估之間的聯系緊密，即企業(yè)運行的效果和效率離不開風險評估，主要表現在，現代企業(yè)對經營活動中的潛在風險及時地進行辨別和分析，依據風險評估情況采取對應的彌補措施，進而實現企業(yè)安全順利運行和操作。企業(yè)結合市場形勢設立合理可實現的控制目標，針對與企業(yè)發(fā)展相關的、可靠信息系統予以跟蹤和全面調查，聯系當前市場發(fā)展形勢和企業(yè)自身實際經營狀況，做出合理的風險預測分析和評估。

正確預測企業(yè)運營活動中的風險并予以良好的內部風險控制，需要做好以下三點工作：其一，針對當前企業(yè)發(fā)展中的各個風險控制點進行管理，樹立企業(yè)管理層的風險意識，設立有效風險管理系統；其二，統籌使用各類針對如何降低、避免、分擔以及處理風險的應對策略，及時有效對風險進行控制；其三，以現代企業(yè)業(yè)務拓展情況收集以及風險變化等相關信息為依據，針對企業(yè)不同發(fā)展階段的實際情況采取對應措施，憑借風險評估手段及時地調整企業(yè)內部措施，并落實適合企業(yè)長遠發(fā)展的風險應對措施。

3、企業(yè)財務內部控制的增強

（1）審批制度符合企業(yè)現狀

科學嚴密的企業(yè)財務內控制度作為企業(yè)經營管理的基礎，在企業(yè)的經營管理過程中具有重要作用。企業(yè)管理層面充分利用自身職權并積極承擔與自身相關的責任，在自己的權限范圍內予以規(guī)范性的操作，進而構建一個同現代企業(yè)內部員工素質、機構性質相一致的審批制度，包括企業(yè)領導層需要承擔的責任、工作流程以及相關權限等。

（2）財政收支審批制度的完善

企業(yè)財政需要依靠嚴格的管理制度，主要是因為，企業(yè)內部進出債務需要依靠嚴格的規(guī)范制度，進而減少企業(yè)物資浪費現象；其次，依照嚴格的管理制度辦理企業(yè)財務，可以提高企業(yè)資金利用率，進一步降低企業(yè)物資浪費現象的發(fā)生率。

（3）內部制度與企業(yè)需求具有一致性

以《會計法》以及國家會計管理相關制度為依據，構建能滿足企業(yè)賬務處理系統要求的系統。此外，現代企業(yè)還需要以自身經濟業(yè)務流程為依據，不斷探尋內控管理的控制點，并充分利用審核、審批制度等原始憑證，制定符合企業(yè)實際的會計業(yè)務章程。

（4）設立財政預算控制制度

嚴格把控企業(yè)未做預算的財政支出，即在企業(yè)財政預算范圍內，采用責任人限額審批制度的方式對集體審批制度以及預算資金進行把控。此外，企業(yè)的評審監(jiān)督制度需要得到進一步改正，這是因為，企業(yè)內部控制制度的保證與內部控制的有效執(zhí)行之間存在緊密聯系，由于企業(yè)經營活動需要適應時代的發(fā)展變化，故內部控制需要得到嚴格的監(jiān)控。

（5）增強企業(yè)內部的溝通與交流

就現代企業(yè)內部信息交流而言，可以通過建立信息交流制度的方式，收集、處理以及傳遞與內部控制相關的信息資料，進而為企業(yè)內部控制的良性循環(huán)提供保證。分析其原因主要在于，良好的信息交流和溝通系統，可以在一定程度上為企業(yè)內部員工責任的明晰提供保障，而有效的信息交流系統不但需要了解企業(yè)下部員工的相關信息，還需要了解企業(yè)外部以及上部領導的信息，為良好的企業(yè)內部溝通創(chuàng)設渠道。

三、結語

結合企業(yè)實際工作要求建立健全內部控制管理制度，不僅要求企業(yè)內部各單位以及各部門需要嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制的基本規(guī)范，而且要求企業(yè)內部各單位各部門員工需要從思想上提高對內控管理的重視程度，即重視內控體系建設，并將建設內控體系作為實現企業(yè)健康經營管理的目標的關鍵措施，繼而為現代企業(yè)有效規(guī)避經營風險以及提升自身經營管理水平提供保障。

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