張如雪

（渤海大學(xué)管理學(xué)院，遼寧 錦州 121000）

為了能夠使我國(guó)社會(huì)主義政治、經(jīng)濟(jì)、文化和諧發(fā)展，首先要保證商業(yè)銀行能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。但是我國(guó)的幾大商業(yè)銀行，大都存在不良貸款率較高、資本不充足等現(xiàn)象，這都充分表現(xiàn)出我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信貸資產(chǎn)的控制、管理能力有所欠缺。通過(guò)來(lái)自銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的最新報(bào)表，可以發(fā)現(xiàn)，2014年第一季度我國(guó)各大商業(yè)銀行的不良貸款比率較高，總體高達(dá)在1.04%，但是，仍有兩級(jí)分化嚴(yán)重情況。農(nóng)商商業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)1.68%，外資銀行0.25%，由此可以猜測(cè)得出，農(nóng)村商業(yè)銀行主要是為了服務(wù)當(dāng)?shù)厝r(nóng)，促進(jìn)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貸款發(fā)放客戶區(qū)域較為狹窄，多為本地居民，客戶信用資質(zhì)較低，因此不良貸款率很高。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的概述

商業(yè)銀行的進(jìn)程中，風(fēng)險(xiǎn)一直存在，其中信貸風(fēng)險(xiǎn)在所有的風(fēng)險(xiǎn)中占有舉足輕重的地位，它對(duì)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)各方面的發(fā)展都起到了決定性的作用，而且對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生較大影響。下面主要對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本概念和基本理論進(jìn)行介紹。

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的涵義

雖然風(fēng)險(xiǎn)是很多人都在討論的一個(gè)問(wèn)題，不過(guò)到現(xiàn)在為止，世界范圍內(nèi)對(duì)此還沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的定義。不過(guò)在較為權(quán)威的國(guó)際詞典中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋是這樣的：“風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，或者說(shuō)不完全信息或不確定現(xiàn)象，存在于經(jīng)濟(jì)生活的方方面面”。洛倫茲認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性，這種可能性可能使得好事情發(fā)生，當(dāng)然也會(huì)導(dǎo)致一些壞事發(fā)生。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行的收益的不確定性，即可能盈利或虧損，但是盈利和虧損有存在多少的問(wèn)題，當(dāng)然這也在信貸風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。信貸風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上影響著銀行的信貸資產(chǎn)和信貸收益，甚至?xí)?dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)和整體價(jià)值全面下降。商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是借款人由于缺乏信譽(yù)不能夠按時(shí)還本付息，造成銀行貸款預(yù)期收入的降低；二是借款人資產(chǎn)比例出現(xiàn)不良，還款能力下降，導(dǎo)致銀行可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。但不管怎樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的負(fù)面影響很大，給商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和整體價(jià)值造成極大威脅。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.客觀性。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是永遠(yuǎn)存在的，這是因?yàn)樯虡I(yè)銀行永遠(yuǎn)都在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)和利益共存，這是客觀事實(shí)，不可避免。

2.不確定性。在市場(chǎng)化的體系下，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)是時(shí)刻都在變化的，因此銀行難以預(yù)估市場(chǎng)的波動(dòng)，可是這種波動(dòng)又的確會(huì)造成商業(yè)銀行的諸多信貸業(yè)務(wù)不可估量的片面影響。這種不確定性特征主要受到借款客戶風(fēng)險(xiǎn)和銀行自身管理水平的影響。

3.擴(kuò)散性。這種問(wèn)題雖然表面上看是商業(yè)銀行的危機(jī)，但是會(huì)影響到整個(gè)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境，因此可以說(shuō)在銀行受到影響，其經(jīng)營(yíng)狀況的變化也在一定程度上影響了社會(huì)中的其他經(jīng)濟(jì)主體，這樣的關(guān)聯(lián)性就表現(xiàn)為信貸風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散性。

4.可控性。銀行的風(fēng)險(xiǎn)一般屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的客觀性，是不可能通過(guò)合理有效的投資組合去完全消除它，但是可以通過(guò)有效投資去對(duì)其進(jìn)行合理地預(yù)測(cè)、識(shí)別和衡量，然后進(jìn)一步進(jìn)行分散、轉(zhuǎn)移。

5.隱蔽性。商業(yè)銀行在一定意義上扮演著信用中介的角色，這一特殊的角色掩蓋了其內(nèi)部實(shí)存的信貸風(fēng)險(xiǎn)，一旦爆發(fā)金融危機(jī)，這樣的風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)隨之顯現(xiàn)，從這里可以體現(xiàn)出這種信貸風(fēng)險(xiǎn)在爆發(fā)之前是難以察覺的。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)和形成原因分析

現(xiàn)階段商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自于信貸，針對(duì)這種信貸風(fēng)險(xiǎn)，如何防范顯得十分重要。分析這種危機(jī)的主要表現(xiàn)和形成原因是十分必要的，因此必須充分認(rèn)識(shí)到這種信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)出原因和具體表現(xiàn)，才有能力為銀行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避中起到一定的價(jià)值。

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.這種不良貸款由于數(shù)量較大，對(duì)商業(yè)銀行的利益影響十分突出，因此對(duì)于這一問(wèn)題，也就是不良貸款比例偏高的這個(gè)問(wèn)題。即使商業(yè)銀行在這些年里對(duì)內(nèi)部的貸款管理進(jìn)行了科學(xué)化的規(guī)范和調(diào)整，可是實(shí)際獲得的具體效益并不讓人滿意。相比較于世界平均水平，我國(guó)的不良貸款余額仍然較高，這也是釀成我國(guó)商業(yè)銀行相比之下比較落后的局勢(shì)，難以同先進(jìn)的商業(yè)銀行同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而制約了我國(guó)商業(yè)銀行的盈利和發(fā)展的能力。

2.我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)日趨集中，信貸風(fēng)險(xiǎn)日漸加劇。商業(yè)貸款和工業(yè)貸款構(gòu)成了我國(guó)商業(yè)銀行的短期貸款的主要部分，相比較而言，非公有制的企業(yè)很難獲得商業(yè)銀行的貸款。這種把貸款主要?jiǎng)澐衷趪?guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式在一定程度上就降低了商業(yè)銀行承受信貸危機(jī)的能力，不僅使得信貸的企業(yè)相對(duì)單一，而且風(fēng)險(xiǎn)也過(guò)于集中，這就體現(xiàn)出了我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的資源配置是非常不合理的，信貸的風(fēng)險(xiǎn)也是非常巨大的。

3.我國(guó)商業(yè)銀行資金結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)險(xiǎn)集中。通常情況下，主要的發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行貸款相比較于銀行的總資產(chǎn)的大約在一半左右，可是在中國(guó)其貸款和銀行的總資產(chǎn)的比率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這個(gè)數(shù)字，并且貸款的對(duì)象也主要是國(guó)有的大中型企業(yè)，在證券和對(duì)外投資這兩方面占的比重也不大，所以資金的結(jié)構(gòu)很不合理，風(fēng)險(xiǎn)也比較集中，從而就降低了我國(guó)的商業(yè)銀行在這些方面面對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的處理判斷的水平。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.主觀原因。在管理層上，商業(yè)銀行的責(zé)任制度管理不到位，管理者對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的安全和信貸危機(jī)的規(guī)避意識(shí)很弱，組織結(jié)構(gòu)意識(shí)和安全責(zé)任意識(shí)薄弱，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較低，從而對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理形成不了有效的監(jiān)管和控制。其次，從信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理體制上來(lái)看，大多數(shù)商業(yè)銀行把關(guān)注的重點(diǎn)放在對(duì)具體信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制范圍以內(nèi)，但對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)的整體把握能力還十分欠缺，并且對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)分析到現(xiàn)在還不能形成一個(gè)健全的體系，所以對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)就不能形成全面而有效的管理對(duì)策。最后，大多數(shù)的商業(yè)銀行對(duì)信貸人員的約束力度還不夠大，使得在信貸工作中出現(xiàn)了很多信息與實(shí)際不相符的情況。在我國(guó)的商業(yè)銀行中存在著很多信貸人員不遵守信貸道德和原則的做法，他們?cè)诮疱X利益的誘惑下，故意隱瞞事實(shí)真相，將一些虛假的信息匯報(bào)給主管單位，而麻痹了主管單位的判斷能力，這樣主管部門就是會(huì)因?yàn)檫@些虛假的信息做出判斷，導(dǎo)致了違規(guī)的資金貸款得以最終實(shí)現(xiàn)，這種貸款最終便會(huì)導(dǎo)致其信貸資金受到很大的損失，也形成了許多的不良貸款，對(duì)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)也帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2.客觀原因?？陀^原因分為來(lái)自借款企業(yè)的原因和外部環(huán)境的原因。一是借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞直接影響著我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小。如果借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入了困境，出現(xiàn)了資金不足的情況，那么將會(huì)大大地增加商業(yè)銀行不良貸款的數(shù)量。目前，生產(chǎn)的數(shù)量作為一個(gè)考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的重要標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了最大化的個(gè)人利益而做出錯(cuò)誤的決定以及采取不當(dāng)?shù)氖侄?，從而給企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。比如某些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒有在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)劃和討論就盲目地開發(fā)一些新項(xiàng)目或者擴(kuò)大現(xiàn)有的生產(chǎn)規(guī)模，而等到項(xiàng)目開發(fā)的時(shí)候又發(fā)現(xiàn)缺少資金，在這種情況下企業(yè)不得不向又銀行申請(qǐng)貸款資金，此時(shí)商業(yè)銀行如果在沒有對(duì)該企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)測(cè)而發(fā)放貸款，那么對(duì)商業(yè)銀行的信貸資金會(huì)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。倘若此時(shí)商業(yè)銀行沒有繼續(xù)向該企業(yè)發(fā)放貸款資金，那么該企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行就會(huì)受到限制，很可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力造成嚴(yán)重的影響，假如企業(yè)一癱瘓，那么之前發(fā)放給該企業(yè)的貸款資金就拿不回來(lái)了，對(duì)商業(yè)銀行的信貸資金同樣會(huì)造成很大的影響。

當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)自我融資能力不高，只能通過(guò)外部融資的方式來(lái)獲取大量的資金，而信貸融資是他們的主要融資方式，因此我國(guó)的商業(yè)銀行在一定程度上可以說(shuō)是承擔(dān)了企業(yè)的巨大融資壓力。如果企業(yè)發(fā)展得好，那么對(duì)于企業(yè)和商業(yè)銀行而言，結(jié)果就是雙贏。假如企業(yè)發(fā)展得不好，那么就會(huì)加劇商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)能力，也會(huì)制約商業(yè)銀行信貸未來(lái)的發(fā)展。因此，如果企業(yè)可以拓寬外界融資的渠道，增加融資對(duì)象，那么商業(yè)銀行所承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)小得多，信貸資金也會(huì)更好地發(fā)放。二是外界環(huán)境的原因。銀行內(nèi)部信貸工作人員不遵守道德和職業(yè)規(guī)范向上級(jí)信貸部門報(bào)告虛假的企業(yè)信息屬于主觀原因，那么企業(yè)本身向商業(yè)銀行提供虛假的信息就屬于外部原因部分。這是因?yàn)榇嬖诓糠值钠髽I(yè)，使用虛假的報(bào)告和財(cái)務(wù)信息來(lái)騙取貸款，這種行為導(dǎo)致了商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確獲得準(zhǔn)確地掌握其真實(shí)的運(yùn)營(yíng)信息，從而發(fā)放貸款，加劇了信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)通過(guò)多種方式來(lái)制造虛假信息，比如制造虛假的財(cái)務(wù)信息，賄賂銀行的信貸人員或者是中介機(jī)構(gòu)，來(lái)騙取銀行的信用。而當(dāng)貸款資金到賬后，他們又會(huì)通過(guò)破產(chǎn)、兼并或者收購(gòu)等借口來(lái)逃避銀行的債務(wù)。

三、降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立

筆者主要就是從上述財(cái)務(wù)指標(biāo)中的四點(diǎn)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和系統(tǒng)性的分析。

1.償債能力分析。這一點(diǎn)能夠衡量出企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以處理的范圍和能力，是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，往往放在分析中的首要位置。主要影響指標(biāo)有流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率。

2.營(yíng)運(yùn)能力分析。這個(gè)指標(biāo)所反映的是企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。通過(guò)對(duì)該指標(biāo)的分析和評(píng)估可以初步判斷出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而反映出企業(yè)資金是否安全穩(wěn)定。往往通過(guò)企業(yè)具體的運(yùn)營(yíng)賬目和資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析和判斷。

3.盈利能力分析。這就是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的就是盈利，獲得利潤(rùn)也是企業(yè)發(fā)展的必備條件。有保持一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，才能夠保證企業(yè)能夠按時(shí)還貸?？梢詮钠髽I(yè)收益率等指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)其盈利的水平。

4.發(fā)展能力分析。這里所說(shuō)的就是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的盈利增長(zhǎng)能力和未來(lái)的可能上升趨勢(shì)。主要影響指標(biāo)營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率以及科研投入等一些反映現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展的指標(biāo)參數(shù)。

（二）規(guī)范商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的操作流程

在處理信貸業(yè)務(wù)上，需要對(duì)專門處理信貸業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行按時(shí)的培訓(xùn)和指導(dǎo)。保證這些人員能夠準(zhǔn)確區(qū)分出各種企業(yè)的實(shí)際還貸能力，從而有效地規(guī)避一些本可以避免的信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，還需要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)對(duì)這些信貸項(xiàng)目進(jìn)行考核和審查，發(fā)現(xiàn)不合格的信貸項(xiàng)目要追究責(zé)任到個(gè)人，從而保證銀行信貸安全。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)方面的管理

商業(yè)銀行需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同而制定相應(yīng)的管理措施，并且要形成規(guī)范合理地管理體系，商業(yè)銀行還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息的管理和認(rèn)證，使商業(yè)銀行在資產(chǎn)投資時(shí)能夠降低風(fēng)險(xiǎn)。不僅商業(yè)銀行應(yīng)該采取措施，政府部門也應(yīng)該建立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)督企業(yè)貸款的工作。

（四）加強(qiáng)對(duì)銀行人員的激勵(lì)和考核

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該注重對(duì)銀行工作人員的考核工作，不僅僅是考核業(yè)績(jī)，還需要對(duì)其責(zé)任意識(shí)和工作意識(shí)進(jìn)行考核，這樣才能夠促使他們能夠規(guī)范工作，進(jìn)而保證銀行的利益。在加緊考核制度的同時(shí)，還要適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行激勵(lì)工作，這樣他們才能完成更多更好的業(yè)績(jī)。

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加速了外來(lái)資本進(jìn)駐的我國(guó)的速度，我國(guó)的銀行必將面臨眾多挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)，而我國(guó)商業(yè)銀行作為一種經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊行業(yè)，在經(jīng)辦各種項(xiàng)目的同時(shí)，商業(yè)銀行還面臨著各種的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和壓力，便需要商業(yè)銀行能夠?qū)π刨J問(wèn)題中所遇到的各種問(wèn)題進(jìn)行處理和解決，從而保障商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)安全，進(jìn)而保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，具有重要的社會(huì)意義。

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