■鄔娟暉

一、概述

退休年金制度于19世紀(jì)末、20世紀(jì)初首先出現(xiàn)在西歐的一些工業(yè)化國(guó)家，是國(guó)家根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)保障方式的有機(jī)結(jié)合和補(bǔ)充而形成的老年經(jīng)濟(jì)保障制度。退休年金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成 “三個(gè)支柱”式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，它是由單位建立、國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠等措施予以鼓勵(lì)支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，它強(qiáng)調(diào)與就業(yè)相關(guān)聯(lián)和提供補(bǔ)充退休收入保障。在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，作為國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的補(bǔ)充，退休年金制度越來(lái)越發(fā)揮著重要作用。它主要具有以下特征：一是由企業(yè)或行業(yè)舉辦，政府對(duì)補(bǔ)充保險(xiǎn)不承擔(dān)最終責(zé)任；二是是一種年金計(jì)劃，為加入者提供的是長(zhǎng)期津貼，用于保障退休后適當(dāng)?shù)纳钏?；三是這種計(jì)劃的職能是補(bǔ)充性質(zhì)的，是對(duì)公共基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，而不是替代。

我國(guó)從1986年開始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。1991年形成了擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，逐步建立了基本保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，一些省市和行業(yè)不同程度的開展了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。據(jù)介紹，原鐵道部等十一個(gè)實(shí)行行業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的部門和系統(tǒng)也不同程度地建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1995年人總行人事司、會(huì)計(jì)司印發(fā)的《中國(guó)人民銀行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定“人民銀行系統(tǒng)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是人民銀行和職工個(gè)人根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充形式。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法由總行另行制定”。2015年10月29日中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》提出：逐步提高國(guó)有資本收益上繳公共財(cái)政比例，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；稹３雠_(tái)漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再次提上日程。

二、建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度的必要性

（一）建立職業(yè)年金制度是集聚人才，增強(qiáng)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的需要。市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)掌握了人才誰(shuí)就擁有未來(lái)。人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，肩負(fù)著制定執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的重任，人才至關(guān)重要，因此，加快改革步伐，健全保障機(jī)制，加大激勵(lì)措施是當(dāng)前減少人才流失的關(guān)鍵，其中建立職業(yè)年金制度就是一項(xiàng)十分有效的措施。

（二）建立職業(yè)年金制度有利于緩解各種矛盾。

首先，建立職業(yè)年金制度能夠緩解人民銀行系統(tǒng)離退休人員收入與在職員工收入的矛盾，是落實(shí)離退休人員共享改革成果的重要舉措。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為員工提供基本養(yǎng)老保障的基礎(chǔ)上，它在于發(fā)揮提高員工保障水平的作用。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之間，實(shí)際上是“基礎(chǔ)＋補(bǔ)充”的組合，其目的是員工退休后的收入能與在職時(shí)的收入，以及與在職員工的的收入之間建立一種合理的平衡關(guān)系。其次，職業(yè)年金制度可以緩沖人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌下放地方管理后，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的降低。按照養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化原則，實(shí)行基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放，退休人員逐步實(shí)現(xiàn)社區(qū)管理，是行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)和基本原則之一。目前，人民銀行養(yǎng)老金替代率水平為80%左右，而社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為58.5%。人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌下放地方后，離退休職工待遇將明顯下降。在行業(yè)統(tǒng)籌下放的過(guò)程中，雖然可采取5年過(guò)渡等措施以減少職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇下降的影響，通過(guò)建立職業(yè)年金制度以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇下降，則是從根本上解決這一問(wèn)題的主要措施。

（三）建立職業(yè)年金制度是減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率創(chuàng)造條件的需要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)在不斷提高社會(huì)成員基本保障水平的同時(shí)，也要防范遠(yuǎn)期社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，控制基本保障水平的過(guò)快增長(zhǎng)。我國(guó)目前面臨社會(huì)保障基金嚴(yán)重不足和老齡化高峰的雙重壓力，人民銀行系統(tǒng)作為國(guó)家體系中的一個(gè)單元，也不可避免地會(huì)面臨同樣的的問(wèn)題。從近幾年來(lái)人民銀行系統(tǒng)養(yǎng)老統(tǒng)籌運(yùn)行情況來(lái)看，基金支出的增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基金收入的增長(zhǎng)幅度，長(zhǎng)此以往，養(yǎng)老金支出將難以為繼。因此，盡快建立職業(yè)年金制度是緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用供求矛盾、分解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)責(zé)任、分散基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的重要方法和手段。

三、人民銀行建立職業(yè)年金制度的條件分析

（一）建立職業(yè)年金制度的法規(guī)政策依據(jù)。2015

年3月國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了 《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》），《辦法》指出，職業(yè)年金是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；適用的單位和工作人員范圍與參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍一致?！掇k法》為建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度提供了政策法規(guī)支持。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革為建立職業(yè)年金制度釋放了費(fèi)用空間?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)較低的替代率，使在職職工老年風(fēng)險(xiǎn)增加，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，職工收入水平穩(wěn)步提高，職工愿意繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從而謀求更加充分的養(yǎng)老保障。同時(shí)，與實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前的離退休金支付辦法比較，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革可以使退休金成本平均化，事前分期積累使負(fù)擔(dān)均衡化，從而使單位釋放出一定的費(fèi)用空間，為建立退休年金制度提供了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

（三）人民銀行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立為實(shí)施職業(yè)年金制度提供了條件。單位和職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是建立職業(yè)年金制度的前提條件，人民銀行1995年與原鐵道部等十一個(gè)行業(yè)一起實(shí)行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，1998年十一個(gè)行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，國(guó)務(wù)院明確人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)籌暫不移交，繼續(xù)運(yùn)行。因此，人民銀行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立滿足實(shí)施職業(yè)年金的先決條件。同時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的三支柱式養(yǎng)老保障體系，是社會(huì)保障體系發(fā)展的目標(biāo)之一，人民銀行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行至今已逾20年，建立與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相配套的職業(yè)年金制度也顯得越來(lái)越迫切。

（四）人民銀行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)范化管理為建立職業(yè)年金制度提供了依托。職業(yè)年金制度是一項(xiàng)復(fù)雜工程，特別是方案的制定、賬戶管理、基金投資營(yíng)運(yùn)等，需要一支具有社會(huì)保障專業(yè)知識(shí)的管理隊(duì)伍來(lái)承擔(dān)。人民銀行系統(tǒng)早在1995年就實(shí)行了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌，經(jīng)過(guò)20年的建章立制、規(guī)范管理和深化改革，培養(yǎng)和鍛煉了一大批社會(huì)保障專業(yè)隊(duì)伍。由于實(shí)現(xiàn)了電子化管理，起點(diǎn)高，管理嚴(yán)密規(guī)范，為建立人民銀行職業(yè)年金制度提供了組織保障和技術(shù)支持。

四、建立人民銀行職業(yè)年金制度的基本原則

中國(guó)人民銀行既是國(guó)務(wù)院的組成部門，又是國(guó)家的中央銀行，其性質(zhì)和任務(wù)既不同于一般的黨政機(jī)關(guān)，又區(qū)別于商業(yè)銀行和企事業(yè)單位，它以制定、實(shí)施貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)為主要職責(zé)，機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)各地。在管理體制上實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。

基于以上特點(diǎn)，筆者認(rèn)為人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度應(yīng)該遵循以下原則：

1.普遍性原則。人民銀行作為一個(gè)整體，凡是參加人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的單位和員工，都應(yīng)實(shí)行職業(yè)年金制度。

2.適度保障原則。職業(yè)年金制度的一個(gè)重要目的是保證職工退休后有一定的生活來(lái)源，使其生活與退休前相比維持在一定的水平，以減少社會(huì)問(wèn)題。因此，替代率過(guò)高或者過(guò)低都是不恰當(dāng)?shù)模^(guò)高，使得職工退休后的生活水平超過(guò)獲得勞動(dòng)收入的就業(yè)時(shí)期，就會(huì)出現(xiàn)保障過(guò)度，有悖于社會(huì)公平；過(guò)低，養(yǎng)老金不能滿足職工的基本生活需要，也會(huì)造成社會(huì)問(wèn)題。因此，職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平相加，替代率應(yīng)不高于100%。

3.差別待遇原則。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，要體現(xiàn)出效率優(yōu)先、兼顧公平的特點(diǎn)，要根據(jù)員工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小的不同，制訂不同的個(gè)人和單位繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，反映不同的補(bǔ)充養(yǎng)老金待遇，從而既要為員工退休后提供待遇保證，又要充分顯現(xiàn)激勵(lì)作用。

4.權(quán)利保持的原則。領(lǐng)取職業(yè)年金是通過(guò)繳費(fèi)和工作年限獲得，在員工調(diào)動(dòng)、死亡等應(yīng)當(dāng)允許轉(zhuǎn)移、繼承。

5.基金累積制原則。人民銀行職業(yè)年金制度采用個(gè)人賬戶管理方式，實(shí)行賬戶基金的完全積累。

6.基金的審慎管理原則。在國(guó)家政策指導(dǎo)下，實(shí)行基金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。要遵循 “不把所有雞蛋放在同一個(gè)籃子里”的資產(chǎn)多元化法則，既可以由人總行或大區(qū)行將部分基金委托商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或基金管理公司經(jīng)營(yíng)，也可將一部分購(gòu)買國(guó)債，從而分散風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)基金的運(yùn)營(yíng)安全和保值增值。

五、人民銀行職業(yè)年金制度的基本框架

（一）職業(yè)年金制度的運(yùn)行模式。人民銀行由總行統(tǒng)一向國(guó)家申請(qǐng)建立行業(yè)職業(yè)年金制度的經(jīng)辦資格，按照總行經(jīng)辦人的模式運(yùn)行。由于職業(yè)年金制度涉及員工的切身利益，為了從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮職業(yè)年金工作，維護(hù)穩(wěn)定，在目前職業(yè)年金制度管理水平還不高的情況下，應(yīng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的模式。所謂統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)就是由人總行制定統(tǒng)一的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定和規(guī)則，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支付水平，解決保險(xiǎn)關(guān)系難于銜接、補(bǔ)充水平高低懸殊的問(wèn)題；分級(jí)管理就是經(jīng)總行授權(quán)，分行負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)各分支機(jī)構(gòu)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)、審核、監(jiān)督和管理。地市中心支行和所轄縣支行負(fù)責(zé)職業(yè)年金制度經(jīng)費(fèi)的收繳支付、會(huì)計(jì)核算、個(gè)人賬戶管理。

選擇此種職業(yè)年金管理模式的理由：一是能與現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式配套，采用現(xiàn)成的管理經(jīng)驗(yàn)。人民銀行以1995年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)建立行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)20年的運(yùn)行，已經(jīng)形成了一整套管理、監(jiān)督的有效機(jī)制，在此基礎(chǔ)上建立職業(yè)年金制度有利于降低成本，少走彎路；二是通過(guò)統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一的方案，在人民銀行內(nèi)有利于員工在系統(tǒng)合理流動(dòng)，保護(hù)員工的利益，維護(hù)制度的連續(xù)性。

（二）職業(yè)年金的籌資渠道。根據(jù)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。單位和個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，國(guó)家適時(shí)調(diào)整單位和個(gè)人職業(yè)年金繳費(fèi)的比例。

（三）職業(yè)年金的保障水平。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平與國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平有一個(gè)相互協(xié)調(diào)、相互制約的關(guān)系。替代率越接近1，說(shuō)明員工退休后的生活水平越接近于退休前的水平。由于職工在退休前的工資收入中包含一定比例的與工作相關(guān)的消費(fèi)，一般認(rèn)為，80%的替代率即可以使員工保持與退休前大體上相當(dāng)?shù)纳钏?。目前，我?guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)替代率為58%左右，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率應(yīng)為22%左右。因此，根據(jù)人民銀行的特點(diǎn)，職業(yè)年金替代率可控制在20%左右，在發(fā)展初期可暫定在15%左右。

（四）職業(yè)年金的支付與轉(zhuǎn)移。支付是參保的目的，一般支付的方式有：一次性支付，年度支付和按月支付。職工退休后，憑退休批準(zhǔn)文件，根據(jù)個(gè)人賬戶總積累、投資回報(bào)收益等來(lái)計(jì)算職業(yè)年金。借鑒其他國(guó)家和行業(yè)的作法，筆者認(rèn)為職工退休后一次性領(lǐng)取補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不失為一種雙贏策略。這樣，對(duì)于管理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，可以大大降低管理成本；對(duì)于退休人員來(lái)說(shuō)，一次性領(lǐng)取一筆數(shù)額不菲的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，自主安排使用的余地更大。而且補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一次性領(lǐng)取，更能激發(fā)職工參保的積極性。

（五）職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)存的時(shí)間較長(zhǎng)，且基金積累較大，由于難以預(yù)測(cè)通貨膨脹的影響，要在數(shù)十年后仍能使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保持原有的購(gòu)買力，就必須確保其保值和增值。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)委托專業(yè)投資公司進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性、收益性原則，在預(yù)留出一部分流動(dòng)資金以彌補(bǔ)日常收支差額的前提下，將基金按不同的比例分別進(jìn)行中短期及長(zhǎng)期投資。

（六）職業(yè)年金的管理機(jī)構(gòu)。為減少成本，日常工作由人事部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。人事部門作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征集支付和日常管理的具體工作，如建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)臺(tái)帳和個(gè)人賬戶，按月將補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)征集單送達(dá)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理繳款手續(xù)。

六、建立職業(yè)年金制度應(yīng)考慮的幾個(gè)問(wèn)題

（一）正確處理離退休人員待遇。離退休老同志是國(guó)家的寶貴財(cái)富，他們?yōu)樯鐣?huì)的發(fā)展曾經(jīng)作出了貢獻(xiàn)，在低收入高積累的年代，由于以前他們創(chuàng)造的效益主要交給了國(guó)家，自己留下積累不多，特別改革開放前離退休的老同志尤為突出，一旦建立職業(yè)年金制度，必然造成他們心理上的不平衡，勢(shì)必影響年金制度的效果，因此，對(duì)在建立職業(yè)年金制度之前離退休的人員，按照“共享社會(huì)發(fā)展成果”的原則，根據(jù)離退休年齡的長(zhǎng)短，可考慮發(fā)給一定的補(bǔ)助金。

（二）充分發(fā)揮補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)約束作用。職業(yè)年金的分配應(yīng)該貫徹效益優(yōu)先兼顧公平的原則，可以作為鼓勵(lì)先進(jìn)、促進(jìn)員工積極工作的經(jīng)濟(jì)手段，應(yīng)在職業(yè)年金的分配方案中規(guī)定，對(duì)被評(píng)為各級(jí)勞模和受表彰的有突出貢獻(xiàn)的員工增加相應(yīng)比例年金；對(duì)受處分的員工扣除相應(yīng)的年金，從而將職業(yè)年金的分配作為激勵(lì)和約束手段。