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        淺析匯率波動對外向型企業(yè)的影響及應采取的對策

        2015-01-02 11:46:45李川冰
        財會學習 2015年24期
        關鍵詞:外幣投融資國際貿易

        文/李川冰

        淺析匯率波動對外向型企業(yè)的影響及應采取的對策

        文/李川冰

        本文從匯率波動對外向型企業(yè)的影響入手,并針對這些影響提出幾點應對措施。

        匯率波動;外向型企業(yè);影響;對策

        本人所在的集團不僅經營水電投資和國際貿易業(yè)務而且還參與了國際投融資等業(yè)務活動[1]。匯率的波動對我公司的影響程度日益加大,規(guī)避匯率風險已成為擺在公司面前的重要課題。

        一、人民幣對美元匯率波動對外向型企業(yè)的影響

        人民幣對美元匯率波動有升值的情況也有貶值的情況。人民幣升值顧名思義就是人民幣對美元價值的提升,即人民幣對外幣的購買力上升,一單位的人民幣在境外采購到更多的商品[3]。人民幣貶值就是人民幣對美元價值的降低,即人民幣對外購買力下降,一單位的人民幣在境外采購到較少的商品。

        (一)人民幣對美元匯率波動對貿易業(yè)務的影響

        人民幣升值,在實際外幣結算業(yè)務中,有利于公司購匯業(yè)務,即用較少的人民幣購入較多的美元,用來向境外供應商支付貨款。通常來看人民幣升值有利于進口業(yè)務。然而,事物總是具有兩面性,人民幣升值對于外向型企業(yè)來說則不利于結匯業(yè)務,因為一單位的外幣兌換成人民幣的金額變少了,企業(yè)確認的收入少了,現金流少了,外向型企業(yè)盈利能力下降,甚至虧損,所以人民幣對外升值不利于企業(yè)開展出口業(yè)務。外向型企業(yè)國內成本居高不下,比如近年來,很多學者認為中國出現了“劉易斯拐點”現象[4],勞動力由剩余向短缺轉變,企業(yè)出現了用工荒,很難再以較低成本聘用到勝任工作的勞動力,人力成本居高不下,節(jié)節(jié)攀升;另外,國內原材料成本也在上升,而外向型企業(yè)的銷售利潤在下降甚至虧損,這就是2008年后長三角和珠三角諸多外貿加工,制造型小型企業(yè)陷入困境的原因之一。

        反之,人民幣對美元貶值則有利于出口,因為出口企業(yè)在結匯時能獲得較多的人民幣,境內企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣,確認收入時企業(yè)的收入在增加,現金流也在增加,有利于提高企業(yè)的盈利能力,改善企業(yè)的現金流狀況。

        (二)人民幣對美元匯率波動對國際投融資業(yè)務的影響

        投融資業(yè)務可以分為投資業(yè)務和融資業(yè)務。人民幣升值不利于企業(yè)開展國際投融資的開展,不利于吸引外商對中國的投融資。比如我集團在2013年引進外商投資,外管部門對資本項目審批通過后,結匯時正遇上了人民幣對美元升值,這樣造成外商股份的表決權比例比預期的低。根據《企業(yè)會計準則—外幣折算》的相關規(guī)定[5],企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,無論是否有合同約定的匯率,均不得采用合同約定的匯率和即期匯率的近似匯率折算,而是采用交易日即期匯率折算,這樣外幣投入的資本與相應貨幣性項目的記賬本位幣金額相等,不產生外幣折算差額。

        同理,人民幣升值也不利于國內企業(yè)向境外金融機構進行融資,因為結匯后得到的本幣變少了,對企業(yè)的現金流構成了不利的影響,但是,從實際情況來看,有外債的企業(yè)還款到期日遇到一波人民幣升值的行情則大有益處,因為購匯付出的本幣量在減少,有利于節(jié)約企業(yè)的現金流出。

        二、外向型企業(yè)針對人民幣匯率波動應采取的對策

        (一)制定國際貿易執(zhí)行審批流程和積極跟蹤國家匯率變動走勢

        為了降低公司經營在匯率波動中的損失,近些年來我公司組建了專門的國際金融+國際貿易的研究執(zhí)行團隊,該團隊潛心研究國際貿易和國際金融的相關知識和具體業(yè)務流程的操作路徑,研究制定了國際貿易操作流程和國際貿易審批管理辦法,加強國際貿易業(yè)務事先、事中、事后內部控制,形成了事先模擬測算、業(yè)務執(zhí)行審批,事中跟蹤落實,事后分析評估的有效機制。同時該團隊每日關注人民幣對國際主要貨幣的匯率波動走勢,在具體國際貿易業(yè)務中做到趨利避害,順勢而為。

        (二)提高財務管理水平,為企業(yè)出謀劃策,努力防范匯率風險

        從現實工作來看,當前,財務管理人員不僅要熟悉財務知識,而且要熟悉經濟、金融、國際貿易的相關知識和了解國際、國內宏觀政治經濟形勢、貨幣政策走向、利率政策以及匯率走勢。在具體工作中,財務管理人員要非常熟悉業(yè)務流程和風險點,把業(yè)務流程執(zhí)行的結果非常熟練地演繹成財務數據,這樣才能較好地分析計算業(yè)務將會產生的結果,為公司決策層提供合理的審批建議。習總書記說:“打鐵還需自身硬”。財務管理人員必須從學習上、管理上、實戰(zhàn)上下功夫;必須努力鍛造自己發(fā)現問題、解決問題能力,守住財經紀律的底限,清白做人,干凈做事。在實踐中,對現代管理會計進行加以創(chuàng)新和發(fā)展,為公司發(fā)展貢獻自己的一份力量。

        三、結束語

        在國家政策的推動下,我國外向型企業(yè)參與國際合作的步伐在持續(xù)加快,國際結算業(yè)務在財務工作中變得越來越普遍。在國際結算業(yè)務中離不開匯率的使用,匯率是架通不同貨幣結算的橋梁和紐帶。匯率的波動對我公司的影響程度日益加大,因此采取有效措施應對匯率波動影響對于外向型企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義。

        [1]田麗婕.外貿企業(yè)對匯率風險規(guī)避探討[J].現代商貿工業(yè),2012,08∶130-131.

        [2]馮文偉.國際金融學[M].立信會計出版社2011,07.

        [3]席彥群,王明虎.人民幣升值、現金流量波動和企業(yè)對策[J].財政研究,2012,03∶74-78.

        [4]葉靜怡.發(fā)展經濟學[M].北京大學出版社,2007,9.

        [5]財政部會計司編寫組.企業(yè)會計準則講解(2010版)[M].人民出版社,2010,4.

        (作者單位:三川控股集團有限公司)

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