文/宋理文

資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全程都是非常重要的，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展起著重要的影響。根據(jù)現(xiàn)有研究的分析發(fā)現(xiàn)，資金管理方面的研究已經(jīng)在網(wǎng)絡(luò)的環(huán)境下逐漸的開展，但有些方面的數(shù)據(jù)文獻還相對較少，例如大數(shù)據(jù)、云會計的資金管理等方面的研究。但是在實際中對于企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的儲存、搜集、分析等方面有著優(yōu)勢作用的就是大數(shù)據(jù)和云會計技術(shù)，它們不僅能夠讓企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)之間實現(xiàn)共享，而且企業(yè)還能它們看到同行業(yè)企業(yè)的數(shù)據(jù)。本文分析了，并將大數(shù)據(jù)云會計視角下對集團企業(yè)資金管理的影響，并將大數(shù)據(jù)、云會計技術(shù)運用與集團企業(yè)的資金管理中，將大數(shù)據(jù)時代基于云會計的集團企業(yè)資金管理框架模型構(gòu)建了出來，對集團資金的收付管理、調(diào)撥管理、分析和考核等資金管理的核心內(nèi)容的實際應(yīng)用進行了詳細的闡釋。

一、大數(shù)據(jù)云會計視角下對集團企業(yè)資金管理的影響

對集團企業(yè)來說尤為重要的就是資金管理。資金的收付管理、調(diào)撥管理、分析和考核管理等核心內(nèi)容都屬于集團企業(yè)的資金管理。集團企業(yè)要提高資金的使用效率就要建立起合理有效的資金管理制度，企業(yè)要保證不間斷的生產(chǎn)活動，企業(yè)管理者也要依據(jù)資金的流向以及監(jiān)控的情況為企業(yè)提出合理有效的利用資金的建議和措施，這對于企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平都有著良好的促進作用。大數(shù)據(jù)云會計視角為集團企業(yè)實現(xiàn)其合理有效的資金管理提供了平臺與可能性。不僅是集團企業(yè)的財務(wù)信息一體化管理需要通過云會計來實現(xiàn)，其對于企業(yè)資金的管理水平、管理安全、利用率等方面也有著很大的影響。

(一)云會計能夠提高集團企業(yè)的資金管控水平

集團企業(yè)的資金的集中管理以及自動化處理可以通過資金管理來實現(xiàn)，能夠更好的促進企業(yè)的資金管理水平，增強資金的管控以及實現(xiàn)資金的最大化。資金的收付管理、調(diào)撥管理、分析和考核管理都屬于資金管理，集團企業(yè)與分子公司之間、分公司與分公司之間都屬于管理流程中涉及的主體。這些主體是不同的，所以資金的管理就會顯得比較復雜，并且也需要較長的時間來完成信息流在各個主體之間的傳遞。這對于集團企業(yè)在資金管理方面的水平是有抑制作用的，可能會對企業(yè)的績效有所影響。在大數(shù)據(jù)云會計的視角下，云技術(shù)對數(shù)據(jù)的分析可以在儲存企業(yè)交易數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進行，而且企業(yè)交易的情況也可以通過這個及時反映出來，確定資金流之間的主體，分子公司資金的流動情況和剩余情況都能夠清楚的讓集團公司管理人員了解到，然后做出對于集團的長期發(fā)展最有利的決策，資金的管理效率也會得到提升。

(二)云會計能加強集團企業(yè)資金管理安全

集團企業(yè)一般都有許多的分支機構(gòu)，信息的完全對稱是很難保證的，在一些方面存在的管理上的漏洞是不可規(guī)避的，例如集團對分子公司的資金業(yè)務(wù)與運作模式的監(jiān)控。在傳統(tǒng)的信息化建設(shè)的模式下，分子公司操作現(xiàn)金流的過程集團企業(yè)是不知道的，并且分子公司和對接銀行之間的業(yè)務(wù)交易集團企業(yè)也是不清楚的，隨意銀企互聯(lián)信息就無法及時的上傳到集團公司，這樣就很容易出現(xiàn)一定的資金管理風險。還有一些集團企業(yè)的管控力度有些薄弱，分子公司可能會出現(xiàn)瞞報資金信息的現(xiàn)象，分子公司的每一筆資金也并不是集團公司都可以對其進行可視化的監(jiān)控的，就使得集團企業(yè)對于分子公司的財務(wù)情況并不能有最真實的了解。就會做出不正確的決策，從而對資金管理的安全性產(chǎn)生不良的影響。

用云會計這一平臺來管理集團企業(yè)的資金，一方面對會計信息的安全性有所保障，另一方面還能夠降低企業(yè)資金管理的風險。集團企業(yè)的財務(wù)信息在云會計平臺上都是存儲在云端的，會計信息的安全是有云會計的供應(yīng)商通過各種安全措施來保證的，可以保護其不會被同行業(yè)的競爭對手盜竊或者外流。對于可能存在的風險，例如資金被挪用或貪污，企業(yè)對資金流向的可視化監(jiān)控可以通過云平臺進行。云平臺會記錄每一筆企業(yè)資金的流入和流出，云端的信息可以由集團企業(yè)的管理者隨時調(diào)用查看，就可以及時的掌握企業(yè)內(nèi)部資金的流動情況。并且云平臺可以傳遞集團企業(yè)各財務(wù)模塊的信息，并進行企業(yè)集團內(nèi)資金管理的事中控制，最后可以用云會計技術(shù)對數(shù)據(jù)進行整理。分析處理資金業(yè)務(wù)的處理結(jié)構(gòu)，并做已完成資金業(yè)務(wù)的事后總結(jié)和反饋。

(三)云會計能提高集團企業(yè)資金利用率，降低集團融資成本

傳統(tǒng)的資金管理在安排資金的投入時并不能考慮各分子公司的變動情況，這樣會對公司內(nèi)部員工的積極性造成影響，還會使得資金無法獲得最有效的利用。此外，資金流量和存量的實時監(jiān)控并不能通過傳統(tǒng)資金管理模式實現(xiàn)，這樣也對資金的使用率有所影響。不過云會計平臺可以監(jiān)控資金流量和存量，而且可以預(yù)測企業(yè)年度、月度日常經(jīng)營活動的資金收入和支出，有助于提高資金的利用率。同時云會計還能降低集團的融資成本，減少了成本自然企業(yè)的利潤就會增加，對于集團企業(yè)的發(fā)展有著積極的影響。

二、大數(shù)據(jù)云會計視角下集團企業(yè)核心管理模塊的具體應(yīng)用

(一)資金收付管理

集團企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)就是資金收付管理。集團企業(yè)管理者要了解分子公司的收支情況并控制每筆收支交易，保障資金安全。資金集中管理一般是集團企業(yè)對分子公司的資金收付管理方式，集團公司要負責資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用。接收訂單、合同管理、發(fā)票開具、賬務(wù)處理、收款、銀行對賬等環(huán)節(jié)都是屬于分子公司的應(yīng)收資金管理。接收發(fā)票、審核信息、賬務(wù)處理、支付等環(huán)節(jié)都屬于分子公司的應(yīng)付資金管理。

(二)資金調(diào)撥管理

資金管理系統(tǒng)在云平臺上要保障資金業(yè)務(wù)的有效落實，對相應(yīng)的業(yè)務(wù)資金進行分配。企業(yè)相應(yīng)的銀行和其他會計核算業(yè)務(wù)可以與云端資金管理系統(tǒng)進行對接，做到真正的系統(tǒng)集群。由于經(jīng)營、投資、籌資活動的存在所以集團企業(yè)資金在企業(yè)外部或內(nèi)部流動，收支兩條線是集團資金調(diào)撥的管理方式，收入和支出賬戶集團和其分子公司都會分別設(shè)立。分子公司不能任意的使用集團劃撥的貨幣資金，必須要將其存入指定的收入賬戶。分子公司要在進行業(yè)務(wù)活動時想集團企業(yè)填寫資金需求申請書，云平臺可以將此信息上傳至集團企業(yè)，相關(guān)的管理者在對此申請書進行審批時，需要根據(jù)分子公司的資金計劃來考慮具體的審批金額，基準是資金計劃的金額，由此來考慮能否通過分子公司的申請，最后劃撥資金給分子公司的制定賬戶。

(三)實時動態(tài)監(jiān)控，掌握集團整體資金狀況，提高管理決策

集團企業(yè)要對集團整體的資金流動狀況實行動態(tài)的實時、智能和全程的監(jiān)控，利用信息技術(shù)的手段，實時的監(jiān)控資金在支付使用過程中的動態(tài)，若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)問題的出現(xiàn)，監(jiān)控人員需要馬上進行核查，需要及時的找出解決措施并加以糾正，才能更好的保障資金使用安全性、規(guī)范性和有效性的管理活動，才能更有效的提高管理決策的水平。

(四)加強內(nèi)部資金存款管理及內(nèi)部借貸管理，有效使用資金

集團企業(yè)要加強內(nèi)部資金的存款管理和內(nèi)部借貸的管理。我國存款管理的特點，是按照國家規(guī)定，企業(yè)單位的資金必須在開戶銀行存儲，企業(yè)需要的資金從銀行支取，銀行對企業(yè)實行全面的貨幣監(jiān)督，對支持企業(yè)生產(chǎn)，改進經(jīng)營管理曾發(fā)揮了一定作用。企業(yè)加強其內(nèi)部資金的存款管理，有助于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理的水平，增加資金的效益。良好的內(nèi)部借貸管理制度有利于集團企業(yè)更好的管理其資金，資金在借貸過程中不會發(fā)生資金的流失等問題，使得資金的使用更加高效。

三、結(jié)語

集團企業(yè)能實現(xiàn)全覆蓋的資金管理和科學經(jīng)營的技術(shù)支持就是大數(shù)據(jù)和云會計技術(shù)。本文分析了云會計對企業(yè)資金管理的影響，包括資金利用率、效率、資金安全等方面，并且對在大數(shù)據(jù)云會計視角下的資金核心管理模塊的具體應(yīng)用進行了闡述。希望對于集團企業(yè)進行資金的集中管理提供一種新的方式。

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