中注協(xié)啟動(dòng)2015年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作

近日，中注協(xié)發(fā)布《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2015〕32號(hào)），部署2015年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

通知要求，2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要與“國(guó)際化建設(shè)年”活動(dòng)方案要求的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)相結(jié)合。行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)的共同目標(biāo)都是促進(jìn)準(zhǔn)則落地生根、提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。通過(guò)開展行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督和服務(wù)，促進(jìn)事務(wù)所不斷完善自身質(zhì)量控制體系，提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平和整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量；通過(guò)開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)，落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量主體責(zé)任，督促事務(wù)所對(duì)照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則自查自糾，不斷提升自身的執(zhí)業(yè)水平。

通知強(qiáng)調(diào)，2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)仍堅(jiān)持“全國(guó)一盤棋”和分工協(xié)作。中注協(xié)負(fù)責(zé)組織證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)，各地方注協(xié)負(fù)責(zé)組織在本地區(qū)注冊(cè)的非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)。中注協(xié)將加強(qiáng)對(duì)各地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

通知明確，執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)實(shí)行總所負(fù)責(zé)，并與事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控相結(jié)合。總所負(fù)責(zé)組織開展全所的對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)并向協(xié)會(huì)提交相關(guān)報(bào)告。事務(wù)所對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)要根據(jù)自身實(shí)際，落實(shí)但不局限于事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控的政策與程序。通過(guò)對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)，促使事務(wù)所執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則落實(shí)水平上一個(gè)臺(tái)階。

通知要求，2015年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重點(diǎn)對(duì)象包括業(yè)務(wù)規(guī)模較大且對(duì)行業(yè)影響較大、新批準(zhǔn)設(shè)立或新近合并重組、涉嫌不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、投訴舉報(bào)反映問(wèn)題較為嚴(yán)重、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注、在最近檢查周期內(nèi)尚未接受檢查、承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源明顯不匹配、與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)證券所合作項(xiàng)目較多等8類事務(wù)所。重點(diǎn)檢查的業(yè)務(wù)報(bào)告類型包括事務(wù)所為上市公司、金融機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司、債券公開交易公司、基金會(huì)等涉及公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告，用于銀行融資或申報(bào)專項(xiàng)資金等特殊目的的審計(jì)報(bào)告，涉及政府融資平臺(tái)以及鋼鐵、煤炭、農(nóng)業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)報(bào)告，頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)以及被投訴舉報(bào)可能涉嫌財(cái)務(wù)造假等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的審計(jì)報(bào)告，業(yè)績(jī)考核壓力較大的國(guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告，高齡及報(bào)告數(shù)量過(guò)多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的報(bào)告，以及涉嫌不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)審計(jì)項(xiàng)目的報(bào)告等。

通知還要求，各地方注協(xié)要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，深入貫徹行業(yè)“國(guó)際化建設(shè)年”活動(dòng)要求，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)，完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制，提高檢查工作的針對(duì)性，幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將近年來(lái)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其整改情況作為對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)的重要內(nèi)容，對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)反映的情況和問(wèn)題也應(yīng)當(dāng)成為行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作的重點(diǎn)目標(biāo)。

同時(shí)，中注協(xié)發(fā)布《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2015〕33號(hào)），對(duì)2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升工作做出具體安排。