研究

金蜜蜂中國銀行業(yè)CSR報(bào)告研究20141

CSR Reporting of GoldenBee China Bank Industry 2014

截至2014年10月9日，通過企業(yè)主動(dòng)寄送、企業(yè)官方網(wǎng)站下載及網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，我們共收集到銀行發(fā)布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告41份2不包括中德住房?jī)?chǔ)蓄銀行、金融資產(chǎn)管理公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)。。我們依據(jù)“金蜜蜂社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)估體系2014”，對(duì)這些企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行評(píng)估。基于報(bào)告參數(shù)，我們對(duì)銀行發(fā)布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行整體描述，并結(jié)合在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告編制咨詢方面的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)這些報(bào)告的整體質(zhì)量進(jìn)行比較、分析和判斷，嘗試總結(jié)銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的特點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)建議。

2014年銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的整體情況

41份截至2 0 1 4年1 0月9日，各類銀行發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告41份，較去年新增6份報(bào)告，其中3份來自農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。

10份在41份報(bào)告中，有10份參照了全球報(bào)告倡議組織（GRI）發(fā)布的國際最新版《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》（GRI4標(biāo)準(zhǔn)）。

26家共計(jì)26家企業(yè)連續(xù)發(fā)布5次及以上報(bào)告。

36.6%15家銀行聘請(qǐng)了第三方機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告進(jìn)行審驗(yàn)。去年也是15家銀行進(jìn)行了審驗(yàn)。

13份在41份報(bào)告中，有13份采取了中英文雙語形式，包括3家外資銀行和10家國內(nèi)的銀行。

通過前期數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)報(bào)告整體情況中，“實(shí)質(zhì)性”得分率為73.59%，分?jǐn)?shù)較高。

一方面，銀行業(yè)平均得分為66.08分，總體處于“追趕”階段，但是在分析中，我們發(fā)現(xiàn)了較多“優(yōu)秀”“卓越”的報(bào)告；另一方面，不同類別銀行之間的所有制性質(zhì)、市場(chǎng)定位等大不相同，因此，有必要對(duì)銀行進(jìn)行分類分析3銀行分類詳見附錄，數(shù)據(jù)來源于《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2013年年報(bào)》。。

銀行業(yè)報(bào)告總體質(zhì)量

2014年銀行業(yè)發(fā)布的社會(huì)責(zé)任報(bào)告平均得分為66.0 8分，較上一年的60.10分有了較大進(jìn)步，但是仍然處于“追趕”階段。

從報(bào)告的六個(gè)性質(zhì)看，今年銀行業(yè)報(bào)告的“實(shí)質(zhì)性”較突出，較去年有了較大進(jìn)步，“創(chuàng)新性”也有了提升，但是“完整性”、“可行性”、“可讀性”、“可比性”的得分較去年都有所下降，尤其是“可比性”分?jǐn)?shù)下降突出。

報(bào)告具體評(píng)估項(xiàng)分析

“實(shí)踐內(nèi)容”得分高，多數(shù)報(bào)告都從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境三個(gè)方面進(jìn)行了履責(zé)闡述?！坝?jì)劃內(nèi)容”得分低，多數(shù)報(bào)告只披露了本年的具體實(shí)踐，沒有對(duì)后期的社會(huì)責(zé)任履責(zé)行動(dòng)作出計(jì)劃或承諾?！袄嫦嚓P(guān)方集中說明”指標(biāo)顯示只有不到一半的銀行對(duì)利益相關(guān)方進(jìn)行系統(tǒng)的闡述，利益相關(guān)方識(shí)別是社會(huì)責(zé)任重要的環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)引起更多的重視?！暗谌綄忩?yàn)”“社會(huì)責(zé)任專家評(píng)價(jià)”的得分都較低，第三方評(píng)價(jià)能夠加強(qiáng)外界對(duì)報(bào)告的信任感，應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視?！靶畔⒍ㄎ磺逦敝笜?biāo)顯示出較多報(bào)告沒有形成邏輯性的定位內(nèi)容，社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露了企業(yè)整年的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，沒有清晰的定位工具將大大影響可讀性?！翱杀刃浴钡恼w得分都較低，尤其是“跨行業(yè)可比”得分低，銀行在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，有義務(wù)引領(lǐng)本行業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展，與其他行業(yè)共同進(jìn)步。在“創(chuàng)新性”的評(píng)估中，“形式創(chuàng)新”和“結(jié)構(gòu)創(chuàng)新”都較“理念創(chuàng)新”低，可見一半的報(bào)告企業(yè)已經(jīng)在社會(huì)責(zé)任理念上有了創(chuàng)新意識(shí)，但是在結(jié)構(gòu)和形式上需要更多進(jìn)步來提高報(bào)告的可傳播性。

不同類別銀行間差距明顯

不同類型的銀行之間差距較大，明顯形成了兩個(gè)集團(tuán)：政策性銀行及國家開發(fā)銀行、大型商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、股份制商業(yè)銀行組成了“優(yōu)秀”、“卓越”報(bào)告的第一集團(tuán)；城市商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)組成了“追趕”、“發(fā)展”報(bào)告的第二集團(tuán)。

“政策性銀行及國家開發(fā)銀行”的三家企業(yè)中發(fā)布報(bào)告的是國家開發(fā)銀行，取得了今年銀行業(yè)報(bào)告的最高分，引領(lǐng)銀行業(yè)報(bào)告的卓越發(fā)展，符合其“為國民經(jīng)濟(jì)重大中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)”的企業(yè)目標(biāo)定位。

“大型商業(yè)銀行”類別共計(jì)中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行五家企業(yè)，今年全部發(fā)布報(bào)告，且報(bào)告質(zhì)量較好，其中四家達(dá)到了“卓越”報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。

“郵政儲(chǔ)蓄銀行”類別是單列的一家銀行一個(gè)類別，是今年所有銀行業(yè)報(bào)告中篇幅最長(zhǎng)的，共計(jì)186頁。鑒于其“服務(wù)三農(nóng)”的定位，報(bào)告中對(duì)于該部分內(nèi)容有較為豐富的披露。

“股份制商業(yè)銀行”類別共計(jì)12家 ，其中10家發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。相較于去年65.4分的平均分，提升較大。

“城市商業(yè)銀行”類別共計(jì)145家企業(yè)，其中10家發(fā)布報(bào)告。有8家連續(xù)發(fā)布5次及以上，2家連續(xù)發(fā)布3次及以上，從這一角度而言，城商行的報(bào)告應(yīng)該展現(xiàn)更高的質(zhì)量，獲得更高的得分。

“外資銀行”類別共計(jì)42家，其中6家發(fā)布報(bào)告，其中5家企業(yè)連續(xù)發(fā)布5次及以上，1家今年第一次發(fā)布。從外資銀行的報(bào)告內(nèi)容看，其實(shí)質(zhì)性普遍高于其他五個(gè)性質(zhì)的得分，其中“可比性”得分較低。

“農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)”共計(jì)3443家企業(yè)，其中8家企業(yè)發(fā)布報(bào)告，3家企業(yè)為今年第一次發(fā)布報(bào)告。該類別報(bào)告平均得分低，報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)在披露信息。值得注意的是，該類別銀行存在服務(wù)農(nóng)村地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊性，因此披露信息可能會(huì)出現(xiàn)“面窄”的現(xiàn)象，不能在實(shí)質(zhì)性得分中占優(yōu)。

從七類銀行的具體評(píng)估性質(zhì)看，“可信性”、“可比性”的普遍得分低，這是整個(gè)銀行業(yè)在發(fā)布報(bào)告時(shí)都應(yīng)該關(guān)注的問題。

我們的發(fā)現(xiàn)

“雁群模式”效應(yīng)凸顯

所謂“雁群模式”，有三層涵義：一是不同雁群間存在梯度差異，二是雁群內(nèi)部存在趨同傾向，三是低飛雁群向高飛雁群靠攏。

從第一層涵義看，銀行業(yè)內(nèi)部不同類別之間的銀行存在梯度差異，且差異較明顯；從第二層涵義看，同一類別的銀行內(nèi)部存在趨同傾向，“股份制商業(yè)銀行”最為明顯，相較于去年增加了4份“卓越”報(bào)告；從第三層涵義看，以寧波銀行為代表的城商行，以上海農(nóng)商行、鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行為代表的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，以恒生銀行為代表的外資銀行，都有向“領(lǐng)雁”靠攏的趨勢(shì)，未來會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)散。

社會(huì)責(zé)任管理呈現(xiàn)體系化趨勢(shì)

從目前銀行業(yè)報(bào)告披露的信息看，部分銀行提出了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，社會(huì)責(zé)任管理呈現(xiàn)體系化的趨勢(shì)。如國家開發(fā)銀行提出可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，以“堅(jiān)持開發(fā)性金融”的理念，融合“經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)”的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，“發(fā)揮開發(fā)性金融在政府與市場(chǎng)之間的橋梁紐帶作用”的方法，形成了系統(tǒng)的社會(huì)責(zé)任管理；浦發(fā)銀行將企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展納入企業(yè)整體戰(zhàn)略，確定組織架構(gòu)清晰、職責(zé)定位明確的企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作管理架構(gòu)和社會(huì)責(zé)任工作推進(jìn)機(jī)制，從縱橫兩個(gè)維度推進(jìn)責(zé)任實(shí)施。

對(duì)新一代標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用程度較高

自2013年5月《G4可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》正式發(fā)布以來，全球企業(yè)界對(duì)此表現(xiàn)出了極大關(guān)注。作為新標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布后的第一份報(bào)告，已經(jīng)有一批具有領(lǐng)袖氣質(zhì)的企業(yè)，開始應(yīng)用G4這一國際CSR領(lǐng)域通行的語言與國際對(duì)話。其中，銀行業(yè)成為新標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用最為廣泛的行業(yè)之一，截至目前，共有10家銀行在過去一年的CSR報(bào)告中不同程度應(yīng)用了該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展信息披露。值得關(guān)注的是，在這10份報(bào)告中，90%發(fā)布五年以上，60%雙語發(fā)布，100%進(jìn)行了第三方審驗(yàn)。

1 本文系責(zé)揚(yáng)天下（北京）管理顧問有限公司《中國中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理與實(shí)踐跟蹤研究項(xiàng)目》階段性成果。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：代奕波；執(zhí)行團(tuán)隊(duì)：責(zé)揚(yáng)中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任咨詢團(tuán)隊(duì)；本報(bào)告執(zhí)筆人：陳望、李穎、代奕波。本報(bào)告發(fā)布單位：《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》。