文/郝江濤

新形勢(shì)下建筑施工企業(yè)資金管理研究

文/郝江濤

隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)調(diào)控成效的日漸顯現(xiàn)，國(guó)家固定資產(chǎn)投資增速的下滑，施工企業(yè)資金流入急劇下降，這對(duì)本來(lái)資金就周轉(zhuǎn)困難的施工企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是雪上加霜，近期，國(guó)家又力推PPP模式，施工企業(yè)如何在新形勢(shì)下提升自身的資金管理水平，拓寬融資渠道，改善資金緊張的狀況，適應(yīng)企業(yè)擴(kuò)張的需要，是本文主要探討的問(wèn)題。

新形勢(shì)； 建筑施工； 資金管理

資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。新形勢(shì)下，施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈，資金管理中存在的問(wèn)題日漸突出，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了不利的影響。施工企業(yè)想要取得、鞏固、擴(kuò)展市場(chǎng)份額，必須具備強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。雄厚的資金是企業(yè)擴(kuò)展的基礎(chǔ)和保證。擴(kuò)大規(guī)模和資金短缺的矛盾在施工企業(yè)中顯得尤為突出，施工企業(yè)想在新形勢(shì)下做大做強(qiáng)，加強(qiáng)資金管理顯得非常重要。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(一)建筑施工企業(yè)資金比較分散

建筑施工企業(yè)由于施工地點(diǎn)比較分散，外地工程由于結(jié)算需要，通常需要開(kāi)設(shè)獨(dú)立的結(jié)算賬戶。部分甲方為了實(shí)現(xiàn)資金的監(jiān)管，保證?？顚Ｓ茫瑥?qiáng)制要求施工單位必須在制定銀行開(kāi)設(shè)賬戶，這就造成了施工企業(yè)賬戶開(kāi)設(shè)過(guò)多，資金過(guò)于分散。

(二)建筑施工企業(yè)墊資施工非常普遍

施工企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，僧多肉少，墊資、壓價(jià)就成了獲取工程的有效手段，尤其當(dāng)下房地產(chǎn)等上游企業(yè)資金緊張，墊資就成了獲取工程的最佳籌碼。一般工程甲方僅付進(jìn)度款的70%左右，條件差的工程項(xiàng)目，施工單位需要墊資到主體封頂，甲方才開(kāi)始付款，墊資量非常大。

(三)建筑施工企業(yè)各種保證金支出較多

施工企業(yè)門檻較低，甲方為了篩掉實(shí)力較弱的施工單位，采取的方式除了規(guī)定注冊(cè)資本不能低于某個(gè)限額外，還會(huì)要求施工單位繳納數(shù)額巨大的各類保證金，比如投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證及等。

(四)建筑施工企業(yè)資金運(yùn)作周期非常長(zhǎng)

一般工程項(xiàng)目施工時(shí)間都在2年左右，工程結(jié)算因甲方拖延，平均時(shí)間都在2年以上，致使整個(gè)工程項(xiàng)目資金運(yùn)作的周期非常長(zhǎng)，多數(shù)時(shí)間施工單位都在籌資運(yùn)作?，F(xiàn)在政府力推PPP項(xiàng)目，該類項(xiàng)目資金運(yùn)作的周期會(huì)更長(zhǎng)。

二、新形勢(shì)下施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及原因分析

(一)資金預(yù)算與實(shí)際狀況脫鉤

雖然多數(shù)施工單位都有資金預(yù)算，但是大都存在兩張皮的現(xiàn)象，編制預(yù)算是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，完成年度工作任務(wù)。實(shí)際執(zhí)行過(guò)程根本不考慮預(yù)算問(wèn)題，使資金預(yù)算形同虛設(shè)。主要原因是因?yàn)楣こ添?xiàng)目大多實(shí)行承包制，項(xiàng)目部不愿意公司對(duì)項(xiàng)目資金干涉過(guò)多，公司也不想投入過(guò)多精力對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行監(jiān)管考核。

(二)融資方式單一，融資額度受限

施工單位由于盈利能力偏低，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，融資能力受到了很大的限制。受兩金規(guī)模大幅增長(zhǎng)的影響，資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步攀升，融資能力進(jìn)一步下降。融資一般為銀行流貸和銀行承兌，方式比較單一。主要原因是施工單位偏重于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的管理，疏于資金管理和資本運(yùn)作。

(三)工程回款下降，資金更趨緊張

受上游房地產(chǎn)不景氣的影響及國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)增速的下滑，施工企業(yè)任務(wù)承接減少，當(dāng)期收入下降，工程款回收相比往年出現(xiàn)了回落，致使施工單位資金捉襟見(jiàn)肘，周轉(zhuǎn)困難。

三、采取的應(yīng)對(duì)策略

(一)加強(qiáng)資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要加強(qiáng)資金預(yù)算管理。首先要完善資金預(yù)算的管理辦法。施工企業(yè)要建立完善資金預(yù)算管理辦法，包括項(xiàng)目資金預(yù)算、機(jī)關(guān)費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算。其次要提升資金預(yù)算的編制水平。一是加強(qiáng)資金預(yù)算編制的培訓(xùn)，提高大家對(duì)資金預(yù)算重要程度的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，提升基層單位預(yù)算編制的質(zhì)量，便于公司預(yù)算的匯總。二是資金預(yù)算要細(xì)化到每個(gè)月，便于資金預(yù)算的落地和考核。最后要加強(qiáng)資金預(yù)算的考核。為了提高資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，必須強(qiáng)化資金預(yù)算的考核。因?yàn)橘Y金收付的大部分在工程項(xiàng)目，因此加強(qiáng)項(xiàng)目資金預(yù)算的考核就成為資金預(yù)算能否落地的關(guān)鍵，公司可安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金預(yù)算的管理和考核，對(duì)比預(yù)算的執(zhí)行情況，將考核情況分為優(yōu)、良、合格、較差、差五中情況，對(duì)于考核結(jié)果為較差和差的工程項(xiàng)目單位要給予關(guān)注，區(qū)別情況研究應(yīng)對(duì)策略，采取停工等措施。

(二)拓寬融資方式，提升融資規(guī)模

施工企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須不斷的提升融資能力，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，拓寬融資方式，為企業(yè)做大做強(qiáng)提供持續(xù)不斷的資金支持。首先在銀行流動(dòng)資金貸款和銀行承兌的方式下，不斷嘗試新的融資方式，一是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款保理作為新的融資方式，近幾年銀行已經(jīng)發(fā)展成熟，有地叫買斷式應(yīng)收賬款保理，有地叫應(yīng)收賬款融資加回購(gòu)，方式雖然有所差別，但融資成本、操作流程相差不大，施工企業(yè)可以做有效的嘗試，不但可以增加流動(dòng)資金，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還可以降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是信用證業(yè)務(wù)。信用證(Letter of Credit，L/C)，是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開(kāi)立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。施工單位可以給供應(yīng)商開(kāi)具信用證，供應(yīng)商拿到信用證后可到指定銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，緩解當(dāng)期資金流出。三是商票保貼業(yè)務(wù)。商業(yè)票據(jù)與銀行承兌相比，開(kāi)具更加方便、快捷，而且還沒(méi)有保證金。供應(yīng)商如需現(xiàn)金，可到指定銀行進(jìn)行貼現(xiàn)。其次要提升融資規(guī)模。施工企業(yè)要逐步提升融資能力和融資規(guī)模。以此提高自身在投標(biāo)過(guò)程的競(jìng)爭(zhēng)能力。

(三)加強(qiáng)工程款回收，緩解資金壓力

(1)對(duì)于已完工程，制定并下達(dá)清欠計(jì)劃。施工單位應(yīng)按照已結(jié)算工程、已完工未結(jié)算工程上年應(yīng)收賬款欠款金額和合同約定的收款比例，制定年度清欠計(jì)劃。(2)采取甲方代付、以物抵賬、法律訴訟等多種方式催收工程。(3)進(jìn)一步明確責(zé)任，落實(shí)到人。公司財(cái)務(wù)處為清欠的主管部門，負(fù)責(zé)公司年度清欠目標(biāo)的完成，項(xiàng)目部每個(gè)工程項(xiàng)目確定收款責(zé)任人。公司年初與各單位簽訂清欠目標(biāo)責(zé)任書，項(xiàng)目部與工程收款責(zé)任人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，年底進(jìn)行考核。(4)建立公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)基層應(yīng)收賬款壓減督辦機(jī)制。公司領(lǐng)導(dǎo)按照掛鉤分工，負(fù)責(zé)督辦掛鉤單位應(yīng)收賬款壓減工作，年終進(jìn)行考核。(5)項(xiàng)目收款困難的單位，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶隊(duì)督辦，去建設(shè)單位協(xié)調(diào)解決收款問(wèn)題。

(四)加強(qiáng)各類保證金的管理，及時(shí)收回

一是加強(qiáng)保證金的支付管理。施工單位支付保證金，市場(chǎng)部門要核實(shí)投標(biāo)的真實(shí)性和對(duì)方的信譽(yù)水平，大額保證金公司需要集體研究決定，減少不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。二是施工單位應(yīng)建立保證金臺(tái)賬，按月進(jìn)行更新，主要記錄保證金的金額、收款單位、支付時(shí)間、約定收回時(shí)間，收款責(zé)任人等。保證金到期要督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)去對(duì)方督促收回，以免影響資金的長(zhǎng)期占用。履約保證金時(shí)間較長(zhǎng)，在施工過(guò)程中可多與甲方進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取早日收回。對(duì)于長(zhǎng)期不能收回的投標(biāo)保證金要及時(shí)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

(五)轉(zhuǎn)移墊資壓力，增加無(wú)息負(fù)債

施工單位要利用自身工程項(xiàng)目體量大，涵蓋內(nèi)容多的優(yōu)勢(shì)，將自身的墊資壓力進(jìn)行分解和轉(zhuǎn)移，對(duì)承攬分項(xiàng)工程的合作單位也要有墊資方面的要求，這樣有利于緩解單位資金緊張的局面，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工單位要在合同約定的付款期間內(nèi)，盡量推遲供應(yīng)商的付款時(shí)間。

(六)加強(qiáng)管理模式創(chuàng)新，推行內(nèi)部模擬股份制管理

施工單位可以在內(nèi)部分公司推行模擬股份制管理模式，各分公司主要管理人員出資入股，資金交總公司統(tǒng)一管理，可以緩解單位的資金壓力。

(七)加強(qiáng)資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)上市直接融資

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升盈利能力，加強(qiáng)資本運(yùn)作，早日實(shí)現(xiàn)成功上市，從資本市場(chǎng)直接進(jìn)行融資，可大大緩解施工企業(yè)的資金壓力，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)影響力，有助于公司進(jìn)一步的發(fā)展。

總之，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，新形勢(shì)下施工企業(yè)資金管理顯得尤為重要，施工企業(yè)只有苦練內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，拓寬融資渠道，提升融資能力，才能在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)脫穎而出，再鑄輝煌。

[1]黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及解決對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2010.

[2]范志紅.關(guān)于施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的思考[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011(4).

(作者單位：陜西航天建筑工程有限公司)