文/陶紅

五金機(jī)電加盟連鎖門店的現(xiàn)金管理
——以F五金機(jī)電有限公司為例

文/陶紅

五金機(jī)電行業(yè)突破原有的銷售模式，采用加盟連鎖經(jīng)營(yíng)，在全國(guó)各地設(shè)立多家經(jīng)銷門店，取得較好的業(yè)績(jī)。但是不少加盟店是由原來(lái)的代理商發(fā)展而來(lái)的，門店管理及業(yè)務(wù)核算等方面還有很多不足。以F五金機(jī)電有限公司的門店現(xiàn)金管理為例，存在管理意識(shí)薄弱、結(jié)算方式單一、現(xiàn)金管理不善等不足。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)門店的現(xiàn)金管理，使企業(yè)維持較好的財(cái)務(wù)狀況，形成規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作，有利于集團(tuán)公司規(guī)模發(fā)展，以獲得更好的市場(chǎng)效益。

五金機(jī)電；加盟連鎖；門店；現(xiàn)金

一個(gè)貿(mào)易集團(tuán)在多地建立同樣命名的門店，并且店肆外立面及產(chǎn)品陳列一致，以同樣的價(jià)格、同樣的經(jīng)營(yíng)方式出售同一類商品和服務(wù)，這些同時(shí)經(jīng)營(yíng)的門店就被稱為“連鎖店”，這種經(jīng)營(yíng)模式稱之為“連鎖經(jīng)營(yíng)”。

連鎖店在經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)商標(biāo)(商品和服務(wù))、企業(yè)識(shí)別系統(tǒng)等四個(gè)方面具有高度統(tǒng)一性，形成并建立專業(yè)管理及集中規(guī)劃的經(jīng)營(yíng)組織網(wǎng)絡(luò)，利用協(xié)同效應(yīng)的原理，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、加強(qiáng)議價(jià)能力，健全物流綜合配套，從而取得規(guī)模效益，形成較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。連鎖經(jīng)營(yíng)是未來(lái)零售業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。連鎖店按投資主體可分為直營(yíng)連鎖(由公司總部直接投資和經(jīng)營(yíng)管理)和特許加盟連鎖(通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)方式組成的連鎖體系)。

五金機(jī)電范圍廣泛，產(chǎn)品眾多。五金機(jī)電行業(yè)交易多集中于大城市批發(fā)市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)激烈。傳統(tǒng)銷售模式越來(lái)越難把握市場(chǎng)、保證利潤(rùn)，促使五金機(jī)電行業(yè)在市場(chǎng)機(jī)制下出現(xiàn)了新業(yè)態(tài)，加盟連鎖經(jīng)營(yíng)是其中的一種。

F五金機(jī)電有限公司是一家著眼于全國(guó)五金機(jī)電連鎖的企業(yè)，公司以“農(nóng)村包圍城市”的戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)，多年來(lái)年發(fā)展了上百家加盟店，力爭(zhēng)成為全國(guó)性五金機(jī)電航母。公司顛覆傳統(tǒng)銷售模式，有效整合現(xiàn)有制造商、代理商、經(jīng)銷商的優(yōu)勢(shì)，滿足用戶需求。公司的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)是形成強(qiáng)大的市場(chǎng)拓展能力、卓越的客戶服務(wù)能力、杰出的管理運(yùn)營(yíng)能力和品牌塑造能力。公司在若干年的發(fā)展中取得了不俗的業(yè)績(jī)。

但是集團(tuán)公司下不少加盟店是由原來(lái)的代理商發(fā)展而來(lái)的，與其他行業(yè)的知名連鎖企業(yè)相比，門店管理及業(yè)務(wù)核算等方面還有極大的差距。本文就F公司的門店現(xiàn)金管理進(jìn)行分析。

現(xiàn)金是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。廣義的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；狹義的現(xiàn)金就是庫(kù)存現(xiàn)金，即存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中應(yīng)盡量采取銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用狹義現(xiàn)金。但是加盟連鎖門店業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，且過(guò)去作為代理商就是個(gè)體經(jīng)營(yíng)，通常采用現(xiàn)鈔結(jié)算，較少采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因此門店的現(xiàn)金管理基本就是庫(kù)存現(xiàn)金管理。

一、門店現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

門店的財(cái)務(wù)設(shè)置很簡(jiǎn)單，通常是一名收銀加一名記賬，門店財(cái)政大權(quán)實(shí)際掌握在的領(lǐng)導(dǎo)者(俗稱老板)手中，財(cái)務(wù)運(yùn)作全憑老板個(gè)人想法。老板往往文化水平不高，財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺，不理解或不重視財(cái)務(wù)管理的作用，常常癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為門店的效益就是營(yíng)業(yè)額，現(xiàn)金管理可有可無(wú)。較常見(jiàn)的是門店的收銀或記賬就是老板的親戚，企業(yè)財(cái)務(wù)行為與家庭個(gè)人財(cái)務(wù)行為不分。管理意識(shí)的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位，門店現(xiàn)金通常隨意使用，或是造成企業(yè)資金閑置，或是資金短缺而影響周轉(zhuǎn)，更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真。財(cái)務(wù)人員(收銀及記賬員)以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，對(duì)老板的違規(guī)行為，不會(huì)提出意見(jiàn)并阻止，更不會(huì)主動(dòng)思考如何建立并執(zhí)行現(xiàn)金管控制度。

(二)結(jié)算方式單一

F公司屬于全國(guó)加盟連鎖店，分店遍布全國(guó)各地，不少店面在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村。實(shí)際銷售中，無(wú)論產(chǎn)品金額高低亦或數(shù)量多少，客戶非現(xiàn)金不交易，迫使相關(guān)門店大量采用現(xiàn)金往來(lái)，帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

與門店現(xiàn)金交易沒(méi)有嚴(yán)格控制一樣，業(yè)務(wù)員采購(gòu)存貨也基本采用現(xiàn)金方式，特別是門店間互相調(diào)貨，紛紛采用最簡(jiǎn)易的現(xiàn)金結(jié)算。一旦現(xiàn)金不足，必然導(dǎo)致缺貨，影響銷售。

(三)現(xiàn)金管理不善

門店業(yè)務(wù)大量使用現(xiàn)金，然而對(duì)現(xiàn)金的管理卻很隨意。首先，不執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定。企業(yè)必須及時(shí)將零售款繳存銀行，然而門店管理中往往忽視這一點(diǎn)，導(dǎo)致大量現(xiàn)款留存在門店，風(fēng)險(xiǎn)極大。其次，坐支現(xiàn)象嚴(yán)重，老板經(jīng)常直接支取零售款，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、差旅費(fèi)或其他零星開(kāi)支。

門店總是想方設(shè)法逃避開(kāi)戶銀行的監(jiān)管，盡可能不與開(kāi)戶銀行發(fā)生聯(lián)系。由此造成大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金庫(kù)存，一方面不利于門店財(cái)務(wù)管理，使集團(tuán)公司無(wú)法有效進(jìn)行全局管理，另一方面也擾亂了市場(chǎng)金融秩序，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

(四)開(kāi)戶銀行監(jiān)管不力

商業(yè)銀行是現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，銀行對(duì)門店現(xiàn)金用款負(fù)有直接的監(jiān)督職責(zé)，本應(yīng)定期對(duì)單位進(jìn)行現(xiàn)金檢查，核定單位庫(kù)存，對(duì)超限額支付現(xiàn)金不予辦理等。然而商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈，各銀行為爭(zhēng)取客戶、保證存款，其監(jiān)管作用被犧牲，以致于未能把好的現(xiàn)金管理的“一線關(guān)”。現(xiàn)實(shí)工作中，銀行為拉攏開(kāi)戶單位與其繼續(xù)合作，資金監(jiān)管要求松懈，對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金管理違規(guī)行為視而不見(jiàn)，甚至主動(dòng)迎合、提供方便。

二、加強(qiáng)貨幣資金管理的建議

現(xiàn)金管理的不規(guī)范，既不利于門店財(cái)務(wù)管理，也擾亂了市場(chǎng)現(xiàn)金流通秩序。筆者認(rèn)為，加強(qiáng)連鎖門店現(xiàn)金管理，提高資金使用質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，可以從以下幾個(gè)方面入手：

(一)總部加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)

集團(tuán)公司總部要組織各門店領(lǐng)導(dǎo)人(老板)和店長(zhǎng)進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，指導(dǎo)門店開(kāi)展合規(guī)的財(cái)務(wù)核算與運(yùn)作。作為全國(guó)連鎖企業(yè)，在內(nèi)部管理上要做到統(tǒng)一規(guī)范，對(duì)各地區(qū)的門店開(kāi)展定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督貨幣資金管理。

門店財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平低，是現(xiàn)金管理不到位的重要原因。因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能是當(dāng)務(wù)之急。公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高等院?；蚱渌逃龣C(jī)構(gòu)舉辦財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，提高門店財(cái)務(wù)專職人員的業(yè)務(wù)能力。為迅速提高財(cái)務(wù)管理水平，總部也可以考慮統(tǒng)一為門店配置具備專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員聘用要提出明確的專業(yè)要求，比如必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書，必須嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度等等。

(二)門店健全內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1.制定詳細(xì)可操作的內(nèi)控制度

門店一般受投資人(老板)支配，管理往往一人說(shuō)了算，庫(kù)存現(xiàn)金使用隨意。門店應(yīng)參照公司管理，對(duì)業(yè)務(wù)合理分工，明確各層次管理人員的權(quán)限及責(zé)任。門店所有職員都要有權(quán)責(zé)意識(shí)，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性和可靠性：不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批并干擾財(cái)務(wù)；有審批權(quán)的人，只能在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)審批。

2.嚴(yán)格控制大額支現(xiàn)

門店應(yīng)對(duì)大額支用現(xiàn)金行為嚴(yán)格控制，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。除使用現(xiàn)金發(fā)放工資、薪金外，其他大額的使用現(xiàn)金行為，可按使用金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)或用現(xiàn)稅金，盡量控制使用現(xiàn)金進(jìn)行采購(gòu)。這樣的舉措下，業(yè)務(wù)員用現(xiàn)金結(jié)算比轉(zhuǎn)賬結(jié)算要通過(guò)更多環(huán)節(jié)的手續(xù)，將會(huì)迫使其擯棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

3.提倡轉(zhuǎn)賬結(jié)算交易

對(duì)客戶按照交易次數(shù)、交易金額進(jìn)行分級(jí)，區(qū)別大額交易和零星交易。對(duì)大額交易以及經(jīng)常性客戶，利用商業(yè)折扣等手段引導(dǎo)其選擇轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金結(jié)算帶來(lái)的不安全因素。為此，總部應(yīng)為門店提供符合轉(zhuǎn)賬收銀要求的設(shè)備，或利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)完成轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員提供操作培訓(xùn)。

(三)政府及銀行加強(qiáng)財(cái)經(jīng)監(jiān)管

實(shí)際工作中，各門店之所以不遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，出現(xiàn)坐支等不符合現(xiàn)金管理制度的情況，與銀行未盡到監(jiān)管責(zé)任有關(guān)。由于類似企業(yè)數(shù)量眾多，單體規(guī)模卻不大，銀行往往為了拉住客戶而放松監(jiān)管。

現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)，沒(méi)有專門考慮小企業(yè)小門店的特點(diǎn)，缺少針對(duì)性強(qiáng)的法律依據(jù)，該類企業(yè)財(cái)務(wù)行為不規(guī)范、隨意性大。因此建議政府及銀行聯(lián)手開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，針對(duì)連鎖門店的實(shí)情，為其設(shè)計(jì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的恰當(dāng)模式，制定切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)制度和現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)在實(shí)際工作中有法可依、有規(guī)可循。

三、貨幣資金統(tǒng)籌規(guī)劃

上述對(duì)門店加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議主要解決狹義現(xiàn)金(庫(kù)存現(xiàn)金)使用與管理的安全性問(wèn)題，從公司運(yùn)營(yíng)及總體財(cái)務(wù)籌劃的角度看，各門店還應(yīng)合理規(guī)劃廣義現(xiàn)金流量，并進(jìn)行有效控制，從而創(chuàng)造更大的價(jià)值。廣義的現(xiàn)金即全部的貨幣資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他可以普遍接受的流通手段(如銀行匯票、銀行本票等)。

(一)預(yù)測(cè)貨幣資金流量

貨幣資金流量，包括貨幣資金流入量與流出量。在一定期間，企業(yè)貨幣資金流入量與流出量的關(guān)系表明其實(shí)際支付能力：當(dāng)貨幣資金流出量大于流入量，意味著貨幣資金不足，企業(yè)支付能力薄弱，難以確保日常運(yùn)營(yíng)的需要；當(dāng)貨幣資金流入量大于流出量，貨幣資金豐富，企業(yè)支付能力強(qiáng)大。但貨幣資金幾乎沒(méi)有收益，持有大量的或資金表明意味著喪失投資收益，形成機(jī)會(huì)成本的上升。

門店大量的貨幣資金的存在，必須有事前籌劃，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)貨幣資金流量，編制預(yù)算，確定較為合理的貨幣資金余額。若能提前預(yù)測(cè)貨幣資金流量，就能盡早采取措施應(yīng)對(duì)貨幣資金多余或不足的情況。比如，貨幣資金結(jié)余，可采用有價(jià)證券投資的策略，獲得短期收益的同時(shí)也保證資金流動(dòng)性；貨幣資金短缺，則要有足夠的短期融資渠道，能夠迅速籌集資金。如此才能充分發(fā)揮貨幣資金的使用效益。

(二)管理貨幣資金流量

貨幣資金預(yù)算能否有效執(zhí)行，也是貨幣資金統(tǒng)籌規(guī)劃的重要條件。門店應(yīng)盡可能執(zhí)行計(jì)劃，嚴(yán)格控制貨幣資金流入與流出，以提高貨幣資金管理的效率。門店老板及相關(guān)管理人員不能隨心所欲無(wú)規(guī)劃地用錢，也不能以陳舊的觀念進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。最典型的觀念就是認(rèn)為一個(gè)企業(yè)貨幣資金越充足(俗稱“錢多”)，則財(cái)力越充沛，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金就越有保障。這種觀念下，營(yíng)運(yùn)所需的資金固然無(wú)憂，然則經(jīng)濟(jì)效益并未達(dá)到最佳水平。因?yàn)樨泿刨Y金是收益性最低的資產(chǎn)，保障其流動(dòng)性和安全性才是管理的重中之重。

通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理，轉(zhuǎn)變現(xiàn)金管理觀念，形成規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作，可以保障加盟連鎖門店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，使企業(yè)維持較好的財(cái)務(wù)狀況，有利于集團(tuán)公司規(guī)模發(fā)展，以獲得更好的市場(chǎng)效益。希望F五金機(jī)電有限公司在顛覆傳統(tǒng)銷售模式的同時(shí)，創(chuàng)出一條門店財(cái)務(wù)管理的新路，真正成為五金機(jī)電業(yè)的航母和標(biāo)桿！

[1]雷珺焱.中小企業(yè)現(xiàn)金管理問(wèn)題探討[J].財(cái)會(huì)通訊,2011(26):82-83.

[2]劉偉.關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的思考[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2014(04):30-31.

(作者單位：無(wú)錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

無(wú)錫市教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃2014年度立項(xiàng)課題“高職會(huì)計(jì)專業(yè)《財(cái)務(wù)管理》課程標(biāo)準(zhǔn)及教材開(kāi)發(fā)研究”(J/D/2014/023)。