唐傳庚

關(guān)于農(nóng)信社事后監(jiān)督工作的思考
——以隆昌縣聯(lián)社為例

唐傳庚

隨著農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作持續(xù)推進(jìn)，其在防范風(fēng)險(xiǎn)、減少差錯(cuò)、保護(hù)客戶利益、提高核算質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量等方面均發(fā)揮了積極作用，達(dá)到了“防風(fēng)險(xiǎn)、促規(guī)范、賭漏洞”的目的。但在實(shí)際工作中，事后監(jiān)督工作仍存在一些不足和局限性，如系統(tǒng)的限制性、時(shí)間的滯后性等。如何消除或減少事后監(jiān)督工作存在的弊端，使其作用最大化是當(dāng)前需要研討和解決的。

事后監(jiān)督工作的主要做法

隆昌縣聯(lián)社的事后監(jiān)督中心于2014年8月1日設(shè)立，采取集中掃描和分散掃描相結(jié)合的模式，將全縣43個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、清算中心等）的事后監(jiān)督職能上收縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心統(tǒng)一管理，其中城區(qū)17個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)采取集中掃描模式、鄉(xiāng)區(qū)26個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)采取分散掃描模式。

——細(xì)化監(jiān)督規(guī)程，確保事后監(jiān)督質(zhì)量。一是建立集中事后監(jiān)督的各類登記簿及制度辦法。隆昌縣聯(lián)社先后設(shè)立了事后監(jiān)督工作日志、憑證交接登記簿、憑證補(bǔ)掃統(tǒng)計(jì)單，制定了《隆昌縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社運(yùn)營(yíng)事后監(jiān)督管理辦法》《隆昌縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社運(yùn)營(yíng)事后監(jiān)督操作規(guī)程》等一系列管理辦法，讓網(wǎng)點(diǎn)柜員及事后監(jiān)督人員“有章可循”“有據(jù)可查”。二是明確事后監(jiān)督員職責(zé)、工作紀(jì)律、工作職責(zé)、工作細(xì)則等，對(duì)事后監(jiān)督員每日監(jiān)督業(yè)務(wù)量、監(jiān)督單位、監(jiān)督質(zhì)量等提出明確要求。三是明確監(jiān)督時(shí)效要求，事后監(jiān)督是在交易事項(xiàng)和核算之后的第一道也是最重要的防線，要求在T+3日完成上日的審核及監(jiān)督工作，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作中的差錯(cuò)、提示風(fēng)險(xiǎn)，督促操作柜員糾正核算差錯(cuò)和事故，防范內(nèi)部案件發(fā)生。

——細(xì)分事后監(jiān)督內(nèi)容，切實(shí)保障監(jiān)督效果。通過(guò)將憑證識(shí)別、業(yè)務(wù)審核、業(yè)務(wù)差錯(cuò)等事后監(jiān)督信息進(jìn)行評(píng)估、分析，采取重點(diǎn)監(jiān)督和再監(jiān)督兩種監(jiān)督方式，對(duì)重點(diǎn)賬戶、重點(diǎn)交易、重點(diǎn)環(huán)節(jié)以及其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆監(jiān)督，在重點(diǎn)監(jiān)督的基礎(chǔ)上再按一定比例進(jìn)行再監(jiān)督，在確保集中監(jiān)督輻射面的同時(shí)突出監(jiān)督重點(diǎn)，保障監(jiān)督效果。

——嚴(yán)格差錯(cuò)處理，加強(qiáng)事后整改工作。事后監(jiān)督人員對(duì)事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)行差錯(cuò)登記，并經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核后通過(guò)系統(tǒng)向差錯(cuò)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)送“差錯(cuò)通知單”，通知差錯(cuò)網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)整改；被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)在接到“差錯(cuò)通知單”的3個(gè)工作日內(nèi)必須對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，并將處理結(jié)果詳細(xì)記錄在“差錯(cuò)通知單”上，及時(shí)將整改結(jié)果反饋到事后監(jiān)督系統(tǒng)，事后監(jiān)督中心接收網(wǎng)點(diǎn)反饋的整改結(jié)果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作銷賬處理。

——加強(qiáng)人員配備，強(qiáng)化事后監(jiān)督基礎(chǔ)。一是配備綜合素質(zhì)高的專職人員。事后監(jiān)督中心監(jiān)督的依據(jù)來(lái)自于最原始的憑證和日常的交易事項(xiàng)，事后監(jiān)督人員如果對(duì)事后監(jiān)督工作的重要性認(rèn)識(shí)不足或?qū)I(yè)水平不夠會(huì)影響其對(duì)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)的判斷。二是明確規(guī)定每名監(jiān)督員必須做到對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度、新規(guī)程、新辦法等“先知先會(huì)”，做到提前學(xué)習(xí)、提前領(lǐng)會(huì)、提前掌握，確保業(yè)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量和成效的不斷提高。

對(duì)事后監(jiān)督工作的建議

——強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。首先，以制度建設(shè)為重點(diǎn)，不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，減少工作漏洞和隱患，建立一套完善的內(nèi)部管理機(jī)制，使整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部位都做到有章可循，違章必究。其次，加強(qiáng)橫向溝通聯(lián)系，節(jié)省人力、物力、財(cái)力，真正做到系統(tǒng)化、流程化、協(xié)調(diào)化。最后，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可根據(jù)實(shí)際情況將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為“基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)”“較大風(fēng)險(xiǎn)”“重大風(fēng)險(xiǎn)”“內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)”四類，并按照一定的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算，采取定性和定量相結(jié)合的辦法，對(duì)全轄會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行較合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并按月通報(bào)，形成事后監(jiān)督部門和會(huì)計(jì)核算部門齊抓共管、整體聯(lián)動(dòng)的新格局，把各種不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)。

——加強(qiáng)柜員對(duì)事后監(jiān)督的認(rèn)識(shí)，全面提高柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差，提高柜員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，只有全體臨柜員工都樹立風(fēng)險(xiǎn)控制理念、了解內(nèi)部控制重要性、熟悉崗位工作職責(zé)要求，才能最大限度地減少和防止各類風(fēng)險(xiǎn)事故的產(chǎn)生。二是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高柜員的綜合素質(zhì)，在學(xué)習(xí)過(guò)程中，不僅要注重對(duì)知識(shí)點(diǎn)的把握，還要真正理解每一筆業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。三是對(duì)不同類型的差錯(cuò)進(jìn)行深入、細(xì)則的分析，并提出相應(yīng)的解決辦法。柜員在柜面服務(wù)中發(fā)生差錯(cuò)，必然有其主客觀因素的影響，分析其產(chǎn)生的原因，哪些是違章操作造成的、哪些是計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)出錯(cuò)造成的、哪些是柜員操作不夠仔細(xì)造成的，根據(jù)不同的原因，對(duì)陣下藥予以解決、處理。

——加強(qiáng)事后監(jiān)督員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。定期組織事后監(jiān)督員與會(huì)計(jì)主管舉辦集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，互相交流，一方面學(xué)習(xí)與時(shí)俱進(jìn)的新業(yè)務(wù)知識(shí)，一方面交流工作中遇到的各種問(wèn)題，及時(shí)更新科學(xué)合理的管理方法，為事后監(jiān)督工作提供強(qiáng)有力的智力支撐。

——對(duì)事后監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行完善、優(yōu)化。

一是建議在差錯(cuò)整改回復(fù)界面增加一個(gè)上傳影像的功能，網(wǎng)點(diǎn)可以將整改后的影像上傳到事后監(jiān)督系統(tǒng)，而不只是簡(jiǎn)單的文字回復(fù)，以便差錯(cuò)的整改落到實(shí)處。

二是為方便每月對(duì)差錯(cuò)問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)及分析，建議在差錯(cuò)處理單查詢中分別添加一欄差錯(cuò)的“詳細(xì)描述”及網(wǎng)點(diǎn)整改后的“處理說(shuō)明”，因?yàn)槭潞蟊O(jiān)督系統(tǒng)中的差錯(cuò)名稱有限，不是每一個(gè)差錯(cuò)都能找到合適的差錯(cuò)名稱，對(duì)于系統(tǒng)中沒(méi)有的差錯(cuò)名稱，監(jiān)督人員只能選擇“其他”后在“詳細(xì)描述”中去闡明，從而造成在差錯(cuò)處理單查詢中查詢不到差錯(cuò)名稱為“其他”的差錯(cuò)描述，給后期問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)帶來(lái)諸多的不便；同時(shí)建議增加網(wǎng)點(diǎn)整改后的“處理說(shuō)明”，方便監(jiān)督人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)整改落實(shí)情況的后續(xù)跟蹤和分析。

三是建議在事后監(jiān)督系統(tǒng)中的報(bào)表管理里增加對(duì)網(wǎng)點(diǎn)“再監(jiān)督”比例的查詢，避免因異常關(guān)機(jī)導(dǎo)致再監(jiān)督工作人員及時(shí)、準(zhǔn)確定位監(jiān)督程度，了解監(jiān)督比例達(dá)標(biāo)情況，避免重復(fù)監(jiān)督及漏監(jiān)督。

(作者單位:四川省隆昌縣農(nóng)村信用聯(lián)社)